什么是VAT和EORI？

怎么注冊(cè)VAT和EORI?

不注冊(cè)VAT會(huì)有什么后果？

VAT申報(bào)方式有哪些？

沒(méi)有注冊(cè)任何國(guó)家的VAT稅號(hào)，應(yīng)該先從哪個(gè)國(guó)家注冊(cè)呢......

對(duì)于很多剛剛或者正在準(zhǔn)備做歐洲站點(diǎn)的新手朋友來(lái)說(shuō)，好不容易搞定了店鋪入駐、選品上品、物流運(yùn)輸?shù)雀鞣矫鎲?wèn)題，緊接著就被一連串來(lái)自海外市場(chǎng)的硬性政策問(wèn)題壓得喘不過(guò)氣，創(chuàng)業(yè)未半而因?yàn)楦鞣N稅務(wù)問(wèn)題搞得一臉懵......


對(duì)于即將開(kāi)始跨境之旅的新手賣(mài)家來(lái)說(shuō)，想要合規(guī)跨境，VAT注冊(cè)是第一步。今天就來(lái)為大家整理一下關(guān)于VAT那些你不能不知道的知識(shí)。

什么是歐盟VAT與EORI？


增值稅（Value Added Tax，以下簡(jiǎn)稱(chēng)VAT），指在歐盟國(guó)家銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)，或?qū)⒇浳飶木惩膺M(jìn)口到歐盟境內(nèi)，進(jìn)口商代國(guó)家稅務(wù)局向消費(fèi)者收取的稅金，也就是貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。
VAT由進(jìn)口增值稅（Import VAT）、銷(xiāo)售增值稅（Sales VAT）兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)組成。當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟，貨物繳納進(jìn)口增值稅；當(dāng)貨物銷(xiāo)售后，可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售增值稅。

那EORI又是什么呢？
EORI是Economic Operators Registration and Identification的縮寫(xiě)，凡是在歐盟國(guó)家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)或個(gè)人必備的一個(gè)登記號(hào)，是由歐盟成員國(guó)的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人的與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí)，一個(gè)國(guó)注冊(cè)全歐盟通用。
那EORI和VAT又是什么關(guān)系呢？
商家在入關(guān)申報(bào)時(shí)，提供給海關(guān)的并不是VAT稅號(hào)，而是這個(gè)EORI清關(guān)號(hào)。換句話說(shuō)，不管賣(mài)家有沒(méi)有VAT稅號(hào)，只要是以進(jìn)口方的名義進(jìn)貨到歐洲，在歐洲清關(guān)的時(shí)候，都必須向海關(guān)提供EORI稅號(hào)。

那如何得到EORI清關(guān)號(hào)呢？
通常在申請(qǐng)VAT稅號(hào)的同時(shí)就可以激活這個(gè)登記號(hào)。（目前我司申請(qǐng)法國(guó)和意大利VAT下來(lái)后，申請(qǐng)EORI是比較順利的，其他國(guó)家VAT申請(qǐng)EORI處于長(zhǎng)期下來(lái)的狀態(tài)。）此外，企業(yè)或個(gè)人在進(jìn)行增值稅和關(guān)稅扣稅以及VAT抵扣的時(shí)候，也都必須擁有EORI稅號(hào)。

什么情況下要注冊(cè)VAT？

賣(mài)家使用歐盟國(guó)家或英國(guó)作為貨物倉(cāng)儲(chǔ)地，則需注冊(cè)、申報(bào)和繳納相應(yīng)倉(cāng)儲(chǔ)所在國(guó)的VAT。如果賣(mài)家開(kāi)通亞馬遜泛歐計(jì)劃，對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的稅號(hào)都要補(bǔ)齊，即七國(guó)VAT都需要注冊(cè)、申報(bào)和繳納。

如何申請(qǐng)注冊(cè)VAT稅號(hào)？

雖然現(xiàn)在大部分中國(guó)企業(yè)都還是通過(guò)使用貨代的VAT稅號(hào)雙清包稅來(lái)進(jìn)行歐盟區(qū)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是這種方式是不合規(guī)的有可能會(huì)被扣留。
如果按照正常程序和要求去申請(qǐng)自己的VAT稅號(hào)要如何操作呢？
中國(guó)企業(yè)或個(gè)人一般都需要通過(guò)歐洲的稅務(wù)代理來(lái)處理，稅務(wù)代理會(huì)承擔(dān)相關(guān)VAT問(wèn)題的稅務(wù)法律責(zé)任，也就是說(shuō)，中國(guó)企業(yè)辦理VAT稅號(hào)，是需要?dú)W洲當(dāng)?shù)氐牡谌蕉悇?wù)代理機(jī)構(gòu)來(lái)辦理的。


怎么找到歐洲當(dāng)?shù)氐牡谌蕉悇?wù)代理機(jī)構(gòu)呢？
那就要先找到一個(gè)靠譜的代注冊(cè)公司了?，F(xiàn)在注冊(cè)VAT的代理機(jī)構(gòu)比較多，有一些混亂的現(xiàn)象，如不專(zhuān)業(yè)、不負(fù)責(zé)任、稅務(wù)申報(bào)拖延等。所以在選擇VAT代注冊(cè)機(jī)構(gòu)的時(shí)候，需要擦亮眼睛，貨比三家。



那有人要問(wèn)了，我可不可以自己去辦理呢？
不能說(shuō)不可以，但是相當(dāng)麻煩，而且很多條件賣(mài)家可能都無(wú)法滿(mǎn)足，比如帶當(dāng)?shù)剞k公地址的租賃合同，再比如董事的NI號(hào)碼等。所以還是上述申請(qǐng)方式要簡(jiǎn)單一些。
此外，需要說(shuō)明的是，按照歐盟的稅法規(guī)定，貨倉(cāng)在哪里就要注冊(cè)哪里的VAT稅號(hào)，換句話說(shuō)，如果一家中國(guó)公司注冊(cè)的是德國(guó)的VAT稅號(hào)，并不能“合法”的使用歐盟其他地區(qū)的海外倉(cāng)。
這是不是說(shuō)德國(guó)的VAT稅號(hào)不可以用于其他歐盟國(guó)家的清關(guān)呢？
并不是。但是需要將貨物轉(zhuǎn)到法國(guó)來(lái)進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)和銷(xiāo)售，否則在其他歐盟國(guó)家入關(guān)時(shí)繳納的增值稅想作為德國(guó)公司増值稅的進(jìn)項(xiàng)

不注冊(cè)VAT會(huì)有什么樣的后果？


根據(jù)歐盟增值稅指令2006/112 / EC和亞馬遜官方公告，對(duì)于未注冊(cè)、未申報(bào)、未繳納VAT的違法行為，做出以下處罰：


● 無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅


● 貨物被海關(guān)扣押，無(wú)法清關(guān)


● 亞馬遜賬號(hào)不能進(jìn)行任何銷(xiāo)售


● 補(bǔ)繳稅金和利息，面臨巨額罰款


如何正確申報(bào)VAT？


VAT正規(guī)申報(bào)方式有兩種：
零申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣(mài)家在需要申報(bào)的國(guó)家沒(méi)有進(jìn)行商品銷(xiāo)售，則可以選擇零申報(bào)。
正常申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣(mài)家在需要申報(bào)的國(guó)家發(fā)生了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則選擇正常申報(bào)。
請(qǐng)注意，代扣代繳后不可以直接選擇零申報(bào)，您依然需要下載后臺(tái)數(shù)據(jù)給到我們稅務(wù)師，稅務(wù)師會(huì)幫您計(jì)算出您的應(yīng)繳稅金，如果您已經(jīng)全部繳納，稅務(wù)師會(huì)識(shí)別并通知您的繳納金額為0元。



▲（注：零申報(bào)與正常申報(bào)繳納的稅金為0不是一個(gè)概念?。。。?/strong>

如果您沒(méi)有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給您交易所在的平臺(tái)，并要求該平臺(tái)采取限制措施。
平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門(mén)對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查；并且會(huì)在收到稅局的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷(xiāo)售等。

常見(jiàn)問(wèn)題解疑：

可以用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)嗎？
多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證。若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。


我應(yīng)該先注冊(cè)店鋪還是先注冊(cè)VAT？
建議先注冊(cè)店鋪，因?yàn)閂AT注冊(cè)資料中需要提交店鋪相關(guān)信息,需要店鋪下來(lái)才能申請(qǐng)注冊(cè)VAT。


可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎？
每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。不建議濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)，避免后期平臺(tái)識(shí)別到店鋪被限制或者封店處罰。


公司名稱(chēng)更改，VAT稅號(hào)要改嗎？
若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱(chēng)更改即可；若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。


每個(gè)國(guó)家VAT的注冊(cè)時(shí)效怎樣？
VAT注冊(cè)時(shí)效因具體國(guó)家政策不同及準(zhǔn)備資料的完整程度影響，注冊(cè)時(shí)間不固定，通常歐洲國(guó)家中意大利注冊(cè)最快，1-3個(gè)工作日即可下證，下面列出一些常見(jiàn)國(guó)家的VAT注冊(cè)時(shí)效供參考

英國(guó)時(shí)效目前12-18周

德國(guó)4-8周

法國(guó)4-8周

意大利1-3個(gè)工作日

西班牙4-8周

荷蘭4-8周

波蘭2-4周

捷克2-4周

注意近期業(yè)內(nèi)又有各種嚴(yán)峻的消息爆出，繼9月份”英國(guó)本土賬號(hào)遭遇大額資金凍結(jié)“到這幾個(gè)月以來(lái)陸續(xù)出現(xiàn)”歐盟各國(guó)本土賬號(hào)都遇資金凍結(jié)“，原因都由一個(gè)問(wèn)題導(dǎo)致——稅務(wù)審核！


多數(shù)店鋪凍結(jié)幾十萬(wàn)，上百萬(wàn)歐根本不足為奇，對(duì)本土公司的一次驗(yàn)證，避免肆意偷漏稅，所以大家一定要注意，合規(guī)運(yùn)營(yíng)！