干貨｜5個日本JCT超高頻問題：申報時間、稅金計算、抵扣、退稅、繳稅？答案都在這

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一石激起千層浪！

日本JCT注冊低迷之下，2023年1月迎來咨詢高峰！

亞馬遜日本站后臺提醒賣家需要采取行動：“請?zhí)峁┠腏CT注冊號”，給曾經(jīng)一度觀望到底要不要注冊JCT的賣家敲響警鐘。日本發(fā)票新規(guī)2023年10月1即將實施，亞馬遜的重視程度可見一斑。

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目前，與艾思合作不少賣家已獲得了JCT注冊號并上傳到亞馬遜后臺，針對注冊后的申報時間、稅金計算、抵扣、退稅、繳稅等高頻問題，今天小編一一來為大家拆解，全程干貨！
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一、我應(yīng)該什么時候做申報？

2023年1月1日生效的稅號，需要在2024年2月底之前完成1次年報。

日本消費稅的申報第一年為年報（確定申告），申報1次。此后周期不固定，會根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額決定是否進(jìn)行中間申告。也就是說，第二年將可能會增加1次、3次或11次中間申告。

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二、我怎么計算申報金額，是繳納我銷售額的10%嗎？
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首先，我們需要了解從2019年10月1日起，日本消費稅標(biāo)準(zhǔn)稅率由8%增至10%，但并不是簡單用銷售額*10%來繳納稅金，來看看不同申報方式下，怎么計算稅金的？

?日本消費稅2種申報方法：

1. 簡易申報

年銷售額在5000萬日元以下的企業(yè)，可以委托財務(wù)代理申請簡易申報。

應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10% -基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)（電商零售業(yè)為80%）

2. 標(biāo)準(zhǔn)申報
海關(guān)逆運算收取的進(jìn)口消費稅、日本當(dāng)?shù)夭少彙mazon的FBA費用消費稅進(jìn)項票據(jù)均可以申請進(jìn)項抵扣；但前提是，這些票據(jù)必須是開在申報企業(yè)的名下。

應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10%-抵扣票據(jù)上所示消費稅稅額

【舉栗子】

電商企業(yè)A和B，2023年凈銷售額均為1000萬日元

?企業(yè)A：無進(jìn)項票據(jù)

?企業(yè)B：進(jìn)口清關(guān)+FBA+日本采購票據(jù)，累計已繳進(jìn)項消費稅90W日元
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可以看出，如果企業(yè)本身進(jìn)項稅比較多，超過了自身營業(yè)額的80%，推薦使用標(biāo)準(zhǔn)申報。但對于無法提供進(jìn)口清關(guān)發(fā)票的賣家，簡易申報無疑是更好的選擇，可以減輕中小賣家報稅負(fù)擔(dān)，直接抵扣80%稅金。

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三、申報后如有退款，退款一般需要花多長時間？
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申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號并且申報，選擇標(biāo)準(zhǔn)申報方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報。應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅。

退稅預(yù)計在申報后1-2個月完成，目前日本稅務(wù)局只能接受本國內(nèi)的賬戶申請退稅。所以，如果需要辦理退稅的企業(yè)，需要在日本有一名納稅管理人，通過納稅管理人進(jìn)行退稅，艾思提供的JCT申報服務(wù)已涵蓋該項目。
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四、用貨代進(jìn)口商清關(guān)，無法抵扣怎么辦？
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艾思了解到，目前市場上大部分賣家都是使用物流商提供的代理進(jìn)口商IOR包稅清關(guān)，無法獲得合規(guī)清關(guān)稅金單以抵扣進(jìn)口JCT，怎么辦呢？

?如果滿足簡易申報條件的賣家，建議通知稅務(wù)代理在JCT應(yīng)稅期生效前，向日本國稅廳申請簡易申報，稅金直接抵扣80%。
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?對于年銷售額超過5000W日元無法申請簡易申報的賣家，建議考慮綁定ACP稅關(guān)事務(wù)管理人，在獲得清關(guān)資格后，成為日本合規(guī)的進(jìn)口商，清關(guān)繳納的進(jìn)口消費稅即可后期抵扣。
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五、中國賣家如何繳納日本JCT稅金？
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根據(jù)日本消費稅法規(guī)，離岸企業(yè)需要委托日本財務(wù)代理（納稅管理人）向日本國稅廳申請法人番號，并由日本財務(wù)代理代付稅金。

所以特意提醒賣家朋友，在跟國內(nèi)稅代合作前，一定了解清楚報價是否包含日本納稅管理人銀行賬戶代繳稅金服務(wù)，以免合作后產(chǎn)生額外的收費。
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