2024年初日本JCT申報和繳稅常見問題

發(fā)帖37次被置頂0次被推薦0次質(zhì)量分0星回帖互動300次歷史交流熱度21.94% 歷史交流深度0%

隨著2023年的結(jié)束，第一批注冊了日本消費稅賣家的申報工作也如火如荼的開始了。?

艾思經(jīng)過跟賣家的溝通，整理了幾個在申報中賣家朋友經(jīng)常遇到的問題：

一、日本消費稅的稅率

?日本消費稅在2019年之前采取的是單一稅率制度，2019年10月1日開始，日本引入了與歐洲國家相似的多種稅率消費稅制度。其中標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，減輕稅率為8%。

那么什么樣的商品適用于8%的減輕稅率呢？
（1）食物飲品類（不含酒精類飲料）
（2）新聞報紙（至少每周發(fā)行兩期或以上）

https://assert.wearesellers.com/questions/20240130/c14f26380302ada11df4648d1aa9dcde.png

（圖片來源：日本國稅廳）

二、什么是國稅？什么是地方稅？

日本的消費稅有國稅和地方稅兩部分構(gòu)成，以標(biāo)準(zhǔn)稅率10%為例，其中7.8%是國稅，2.2%是地方稅。
并且，國稅和地方稅不需要提交兩份申報報告，只在同一份申報報告上會區(qū)分出國稅和地方稅的部分。

三、是不是銷售額超過一定閾值，以后在日本會變?yōu)榧緢蠡蛟聢螅?/strong>

首先需要明確的一點是，在日本，消費稅以企業(yè)全年銷售為基礎(chǔ)進行的申報每年只有一次，這一次申報的名稱叫做“確定申告”。
那么為什么會傳出日本季報或月報的說法呢？

因為日本會針對企業(yè)前一年銷售的稅金（這里指國稅稅金）的金額，來判定企業(yè)在次年是否需要履行“中間申告”義務(wù)。

這個中間申告是有別與歐洲的月報或季報的。因為中間申告需要申報的對象并不當(dāng)季或當(dāng)月銷售額，而是依據(jù)上一年申報的稅金而來，我們可以認為是一種稅金預(yù)繳的機制。

下面這張圖詳細的描述了中間申告的閾值和申告次數(shù)。
?

（圖片來源：日本國稅廳）

如果進行確定申告消費稅時，產(chǎn)生的稅金與中間申告所預(yù)繳稅金有差異，根據(jù)確定申告的最終申報稅金多退少補。

四、日本JCT稅金如何支付？

艾思已經(jīng)為日本站賣家整理了3種稅金支付方案，分別如下：

方式1：在線信用卡支付，支持Visa，萬事達，JCB，American Express等支付，以下是登錄國稅廳簽約支付網(wǎng)站：https://kokuzei.noufu.jp。
方式2：直接海外轉(zhuǎn)賬至日本稅務(wù)局賬戶，但需要提前向日本稅務(wù)局報備；匯款需用日元進行，產(chǎn)生的手續(xù)費由納稅人支付。
方式3：由日本納稅管理人代付，收到代付金后進行納稅手續(xù)，產(chǎn)生手續(xù)費由賣家承擔(dān)。

?

五、如果晚付稅金會有怎樣的罰金？

日本會對晚到賬的稅金征收滯納稅，可參照下圖方便理解。

如果在規(guī)定期限后2個月內(nèi)支付，滯納稅的稅率為2.4%
2個月之后支付，滯納稅稅率為8.7%
計算時會按照應(yīng)付稅金乘以滯納稅率并天數(shù)除以365日進行核算。?