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硬核｜深度剖析日本JCT ! 逆算、ACP和JCT有何關(guān)系？注冊(cè)了JCT就要補(bǔ)稅？
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Amazon宣傳日本消費(fèi)稅（JCT）發(fā)票新規(guī)以來(lái)，日本賣家交流圈畫風(fēng)變了，從清關(guān)繁瑣苛刻、逆算稅轉(zhuǎn)移到JCT注冊(cè)問(wèn)題上來(lái)。由于對(duì)日本稅務(wù)和發(fā)票新規(guī)的不了解，賣家擔(dān)心注冊(cè)了JCT對(duì)公司有影響?，清關(guān)逆運(yùn)算已經(jīng)交稅了，注冊(cè)JCT后還要交稅嗎？……還有，補(bǔ)稅的問(wèn)題被嚇倒！
今天，艾思將從JCT注冊(cè)納稅義務(wù)和清關(guān)環(huán)節(jié)入手，為賣家朋友一一剖析和解答大家關(guān)注和咨詢最多的問(wèn)題，輕松應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅和發(fā)票合規(guī)。
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Q1?如何判斷我是否有JCT注冊(cè)和納稅義務(wù)？
在交流中發(fā)現(xiàn)，部分賣家對(duì)日本稅務(wù)的了解存在誤區(qū)，認(rèn)為中國(guó)公司不在日本，沒(méi)有注冊(cè)稅號(hào)和納稅義務(wù)。
其實(shí)，無(wú)論是當(dāng)?shù)仄髽I(yè)還是海外公司，一旦超過(guò)日本免稅企業(yè)的銷售閾值，在日本需要強(qiáng)制對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行注冊(cè)和申報(bào)，該銷售閾值同樣適用于在日本有銷售的海外企業(yè)。具體規(guī)定如下：
?基準(zhǔn)期和特殊期如何界定的呢？看下圖稅局原文所示：??
除以上三種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，任何企業(yè)無(wú)論銷售額多少，都可以選擇自愿注冊(cè)。
Q2?我該如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？
賣家可登錄亞馬遜的賣家后臺(tái)，查看“銷售控制面板”，選擇“配送渠道”-亞馬遜，能夠非?？焖?、清晰地了解店鋪過(guò)往的銷售額。
請(qǐng)注意，日本站商品售價(jià)是含稅的，準(zhǔn)確的應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費(fèi)稅稅率是10%。
Q3?我該如何理解基準(zhǔn)期/應(yīng)稅期？
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日本消費(fèi)稅的“基準(zhǔn)期”和“納稅期”是兩個(gè)概念，并不是銷售額超了1000W日元的當(dāng)年就要馬上交稅哦，請(qǐng)看以下這個(gè)例子：
（圖片來(lái)源：亞馬遜公眾號(hào)，基準(zhǔn)期1相當(dāng)于【特殊期間】）
2022年賣家通過(guò)核算發(fā)現(xiàn)2021年銷售額超過(guò)日本消費(fèi)稅注冊(cè)閾值，那么2021年就是基準(zhǔn)期，賣家需要在2022年進(jìn)行日本消費(fèi)稅注冊(cè)，2023年即為該賣家的應(yīng)稅期。
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2024年初，賣家需要對(duì)2023年的銷售進(jìn)行核算，并于2024年2月底之前進(jìn)行申報(bào)和稅金繳納。
Q4?我是否需要補(bǔ)稅？
從合規(guī)的角度，如果您此前已經(jīng)達(dá)到日本消費(fèi)稅注冊(cè)閾值，那么您需要進(jìn)行消費(fèi)稅注冊(cè)。
針對(duì)沒(méi)有按時(shí)注冊(cè)的賣家，雖然在提交消費(fèi)稅注冊(cè)表時(shí)，日本稅局沒(méi)有強(qiáng)制要求賣家進(jìn)行補(bǔ)稅，注冊(cè)日期和基準(zhǔn)期銷售額也是由賣家自主申報(bào)。但隨著稅務(wù)合規(guī)的深化，難免日后日本稅局不會(huì)進(jìn)行稅務(wù)稽查，這一點(diǎn)在歐洲站點(diǎn)我們已經(jīng)有了一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
而全球化稅務(wù)合規(guī)也是大勢(shì)所趨，所以也請(qǐng)各位賣家在注冊(cè)時(shí)，如實(shí)申報(bào)基準(zhǔn)期銷售額，按照日本稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行合規(guī)納稅。
Q5?我需要被追溯幾年歷史稅務(wù)？
日本稅務(wù)調(diào)查追溯的基本周期是追查3年財(cái)務(wù)賬簿，如果在調(diào)查過(guò)程中稅局發(fā)現(xiàn)有漏報(bào)錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象，稅局會(huì)追加為5年，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有惡意逃稅問(wèn)題，則會(huì)追加至7年。
（CR: Japan tax tribunal）
Q6?我已經(jīng)在日本海關(guān)被逆運(yùn)算并且繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅，如果我注冊(cè)了JCT，我還需要再次繳納消費(fèi)稅嗎？
日本消費(fèi)稅的核算和海關(guān)逆運(yùn)算是分別進(jìn)行的，即便在海關(guān)進(jìn)行了逆運(yùn)算，在日本消費(fèi)稅依然需要申報(bào)核算。
但如果您使用了本公司法人番號(hào)進(jìn)行清關(guān)，那么逆運(yùn)算所繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅可以作為抵扣項(xiàng)，在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)進(jìn)行抵扣。您最終所需要支付的稅金是銷售產(chǎn)生的消費(fèi)稅和進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的差額。
但并不是所有繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅都能抵扣。這里我們談?wù)勅毡厩尻P(guān)兩種模式：
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?Q7?我該如何申請(qǐng)JCT抵扣？那些項(xiàng)目可以抵扣？
如果您的抵扣項(xiàng)目合法合規(guī)，那么稅務(wù)代理為申報(bào)JCT時(shí)可以同步進(jìn)行銷項(xiàng)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)抵扣。
根據(jù)市場(chǎng)情況的反饋，從2020年4月起，對(duì)于跨境電商平臺(tái)銷售的商品，日本開(kāi)始采取“逆算”計(jì)算方式征收關(guān)稅和消費(fèi)稅。
對(duì)于中國(guó)賣家而言，以自己企業(yè)名義清關(guān)被逆算征收的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)的合規(guī)票據(jù)、Amazon費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等可以抵扣，其實(shí)注冊(cè)JCT后實(shí)際稅負(fù)并不會(huì)增加太大。
通常采購(gòu)的抵扣項(xiàng)目只限在日本本國(guó)的采購(gòu)，我們來(lái)重點(diǎn)介紹抵扣項(xiàng)目。
參考國(guó)稅官網(wǎng)：
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6451.htm
Q8?我該如何申請(qǐng)JCT退稅？
離岸公司申請(qǐng)JCT退稅必須由日本當(dāng)?shù)囟惱硎?/strong>進(jìn)行協(xié)助代理辦理。
中國(guó)賣家目前不用擔(dān)心退稅問(wèn)題，如果有合規(guī)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我們?yōu)槟谏陥?bào)銷售消費(fèi)稅時(shí)進(jìn)行直接抵扣。
Q9?我的貨代拒絕使用我的法人番號(hào)進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)稅繳納，因此我們無(wú)法保留合規(guī)的稅金單用于抵扣，我該怎么辦？
首先進(jìn)口消費(fèi)稅能抵扣的基本條件是，該進(jìn)口企業(yè)有法人番號(hào)，且該公司以本公司名義進(jìn)行清關(guān)，如果借用其他公司名義清關(guān)，進(jìn)口消費(fèi)稅確實(shí)不能抵扣。
如果清關(guān)公司拒絕用您公司的法人番號(hào)進(jìn)行清關(guān)，那么將無(wú)法用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。但如果您的企業(yè)是屬于中小經(jīng)營(yíng)者（指基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額為 5,000 萬(wàn)日元以下的經(jīng)營(yíng)者），您可以選擇申請(qǐng)簡(jiǎn)易征稅制度，那么您在申報(bào)進(jìn)項(xiàng)時(shí)可以按照抵扣系數(shù)進(jìn)行抵扣（電商抵扣系數(shù)為80%）。
日本消費(fèi)稅2種申報(bào)方式：?
1、簡(jiǎn)易申報(bào)：需要申請(qǐng)，不嚴(yán)格按照進(jìn)項(xiàng)票據(jù)的票面價(jià)值進(jìn)行抵扣，而是可以采取根據(jù)本企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定的固定抵扣系數(shù)進(jìn)行抵扣；簡(jiǎn)易申報(bào)需要在應(yīng)稅期到來(lái)前進(jìn)行申請(qǐng)。
2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：不需申請(qǐng)，稅局默認(rèn)給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式，按實(shí)際應(yīng)稅銷售征稅，但可以低扣進(jìn)項(xiàng)。
?簡(jiǎn)易征稅制度簡(jiǎn)介（?知識(shí)點(diǎn)?）??
Q10 如果我是一個(gè)新賣家，我該注冊(cè)JCT嗎？
新賣家是否注冊(cè)JCT，首先要看注冊(cè)義務(wù)和注冊(cè)需求兩個(gè)方面：
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Q11?如果我已經(jīng)產(chǎn)生了JCT納稅義務(wù)，但是我不想注冊(cè)，會(huì)有什么強(qiáng)制措施嗎？
不會(huì)，針對(duì)于銷售JCT納稅義務(wù)，日本稅務(wù)局方面目前沒(méi)有有效強(qiáng)制措施，但不能保證今后不會(huì)調(diào)查。
一旦被查到稅務(wù)問(wèn)題，將會(huì)面臨日本稅局開(kāi)出的高額罰單，并對(duì)您店鋪安全和日本當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)形象造成影響。
Q12?亞馬遜會(huì)關(guān)閉我的賬號(hào)嗎？
不會(huì)！法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。
但請(qǐng)賣家了解，如果決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊(cè)號(hào)，那么需要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買您的商品，因?yàn)槠鋵o(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。賣家可能會(huì)面臨退單、買家流失等情況及不良影響。
Q13?注冊(cè)JCT需要提供哪些申請(qǐng)材料？需要多久時(shí)間才能獲取稅號(hào)？
我們先了解JCT申請(qǐng)流程，海外賣家需要委托日本財(cái)務(wù)代理向日本國(guó)稅廳先申請(qǐng)法人番號(hào)（日本稅務(wù)識(shí)別號(hào)），該號(hào)碼共13位，是日本繳納所有稅種的唯一識(shí)別號(hào)碼，并申請(qǐng)激活登錄番號(hào)，也就是JCT注冊(cè)號(hào)（T+13位數(shù)字組成）。
注冊(cè)材料：
（證件翻譯由我們?nèi)毡緯?huì)計(jì)師完成）
目前時(shí)效是1-2個(gè)月，從 2021 年 10 月 1 日起，日本國(guó)稅廳已經(jīng)開(kāi)始接受JCT稅號(hào)申請(qǐng)。如果賣家開(kāi)始準(zhǔn)備申請(qǐng)較晚，后期產(chǎn)生扎堆申請(qǐng)的現(xiàn)象，很造成稅局申請(qǐng)積壓，時(shí)效上會(huì)有所延遲。
如果您對(duì)日本JCT還有任何疑問(wèn)，聯(lián)系艾思國(guó)際稅務(wù)顧問(wèn)為你提供專業(yè)的服務(wù)。ACE是Amazon日本JCT推薦服務(wù)商之一，自有國(guó)際IFA、ACCA和日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)執(zhí)業(yè)稅理士團(tuán)隊(duì)。企業(yè)合規(guī)要趁早，建議賣家們盡快準(zhǔn)備材料。
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今天，艾思將從JCT注冊(cè)納稅義務(wù)和清關(guān)環(huán)節(jié)入手，為賣家朋友一一剖析和解答大家關(guān)注和咨詢最多的問(wèn)題，輕松應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅和發(fā)票合規(guī)。
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Q1?如何判斷我是否有JCT注冊(cè)和納稅義務(wù)？
在交流中發(fā)現(xiàn)，部分賣家對(duì)日本稅務(wù)的了解存在誤區(qū)，認(rèn)為中國(guó)公司不在日本，沒(méi)有注冊(cè)稅號(hào)和納稅義務(wù)。
其實(shí)，無(wú)論是當(dāng)?shù)仄髽I(yè)還是海外公司，一旦超過(guò)日本免稅企業(yè)的銷售閾值，在日本需要強(qiáng)制對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行注冊(cè)和申報(bào)，該銷售閾值同樣適用于在日本有銷售的海外企業(yè)。具體規(guī)定如下：
基準(zhǔn)期間銷售超額：以企業(yè)財(cái)年為區(qū)間，前年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。
特殊期間銷售額超額：企業(yè)前年銷售額未超1000萬(wàn)日元，但上一個(gè)財(cái)年前6個(gè)月銷售額超1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。
企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)。
?基準(zhǔn)期和特殊期如何界定的呢？看下圖稅局原文所示：??
除以上三種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，任何企業(yè)無(wú)論銷售額多少，都可以選擇自愿注冊(cè)。
Q2?我該如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？
賣家可登錄亞馬遜的賣家后臺(tái)，查看“銷售控制面板”，選擇“配送渠道”-亞馬遜，能夠非?？焖?、清晰地了解店鋪過(guò)往的銷售額。
請(qǐng)注意，日本站商品售價(jià)是含稅的，準(zhǔn)確的應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費(fèi)稅稅率是10%。
Q3?我該如何理解基準(zhǔn)期/應(yīng)稅期？
- 基準(zhǔn)期：判斷成為納稅企業(yè)的“衡量期”，衡量賣家是否成為納稅企業(yè)，要看“應(yīng)稅期”前兩個(gè)企業(yè)財(cái)年的銷售情況，中國(guó)公司的企業(yè)財(cái)年通常為：1月1日-12月31日，即自然年。
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- 應(yīng)稅期：可以理解為“納稅期”，是指成為納稅企業(yè)，征稅的期間。
日本消費(fèi)稅的“基準(zhǔn)期”和“納稅期”是兩個(gè)概念，并不是銷售額超了1000W日元的當(dāng)年就要馬上交稅哦，請(qǐng)看以下這個(gè)例子：
（圖片來(lái)源：亞馬遜公眾號(hào)，基準(zhǔn)期1相當(dāng)于【特殊期間】）
2022年賣家通過(guò)核算發(fā)現(xiàn)2021年銷售額超過(guò)日本消費(fèi)稅注冊(cè)閾值，那么2021年就是基準(zhǔn)期，賣家需要在2022年進(jìn)行日本消費(fèi)稅注冊(cè)，2023年即為該賣家的應(yīng)稅期。
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2024年初，賣家需要對(duì)2023年的銷售進(jìn)行核算，并于2024年2月底之前進(jìn)行申報(bào)和稅金繳納。
Q4?我是否需要補(bǔ)稅？
從合規(guī)的角度，如果您此前已經(jīng)達(dá)到日本消費(fèi)稅注冊(cè)閾值，那么您需要進(jìn)行消費(fèi)稅注冊(cè)。
針對(duì)沒(méi)有按時(shí)注冊(cè)的賣家，雖然在提交消費(fèi)稅注冊(cè)表時(shí)，日本稅局沒(méi)有強(qiáng)制要求賣家進(jìn)行補(bǔ)稅，注冊(cè)日期和基準(zhǔn)期銷售額也是由賣家自主申報(bào)。但隨著稅務(wù)合規(guī)的深化，難免日后日本稅局不會(huì)進(jìn)行稅務(wù)稽查，這一點(diǎn)在歐洲站點(diǎn)我們已經(jīng)有了一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
而全球化稅務(wù)合規(guī)也是大勢(shì)所趨，所以也請(qǐng)各位賣家在注冊(cè)時(shí)，如實(shí)申報(bào)基準(zhǔn)期銷售額，按照日本稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行合規(guī)納稅。
Q5?我需要被追溯幾年歷史稅務(wù)？
日本稅務(wù)調(diào)查追溯的基本周期是追查3年財(cái)務(wù)賬簿，如果在調(diào)查過(guò)程中稅局發(fā)現(xiàn)有漏報(bào)錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象，稅局會(huì)追加為5年，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有惡意逃稅問(wèn)題，則會(huì)追加至7年。
（CR: Japan tax tribunal）
Q6?我已經(jīng)在日本海關(guān)被逆運(yùn)算并且繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅，如果我注冊(cè)了JCT，我還需要再次繳納消費(fèi)稅嗎？
日本消費(fèi)稅的核算和海關(guān)逆運(yùn)算是分別進(jìn)行的，即便在海關(guān)進(jìn)行了逆運(yùn)算，在日本消費(fèi)稅依然需要申報(bào)核算。
但如果您使用了本公司法人番號(hào)進(jìn)行清關(guān)，那么逆運(yùn)算所繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅可以作為抵扣項(xiàng)，在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)進(jìn)行抵扣。您最終所需要支付的稅金是銷售產(chǎn)生的消費(fèi)稅和進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的差額。
但并不是所有繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅都能抵扣。這里我們談?wù)勅毡厩尻P(guān)兩種模式：
1、登記進(jìn)口商（Importer of Record，簡(jiǎn)稱IOR）
??當(dāng)您從日本境外發(fā)送貨物到日本時(shí)，您需要日本當(dāng)?shù)氐牡怯涍M(jìn)口商，來(lái)幫您發(fā)送貨件。登記進(jìn)口商負(fù)責(zé)確保您進(jìn)口到日本的貨物遵守當(dāng)?shù)胤珊蜅l例，并且支付進(jìn)口時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)。
中國(guó)賣家沒(méi)有IOR資格，通常使用物流公司提供的登記進(jìn)口商清關(guān)，以一般貿(mào)易整柜的方式進(jìn)口貨物到日本，這是我們行業(yè)常說(shuō)的“雙清”“包逆算”。物流商無(wú)法提供屬于賣家自己的稅金單，但實(shí)際上稅金還會(huì)向賣家收取，賣家注冊(cè)了JCT后也無(wú)法抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅。
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2、海關(guān)手續(xù)代理人（Attorney for the Customs Procedures，簡(jiǎn)稱ACP）
?許多在日本銷售的中國(guó)賣家都屬于非居住進(jìn)口商，在日本沒(méi)有可作為登記進(jìn)口商（IOR）的日本實(shí)體，那么需要第三方服務(wù)商作為您的海關(guān)手續(xù)代理人。ACP可以是實(shí)體或個(gè)人，并不完全承擔(dān)進(jìn)口商的責(zé)任，它僅負(fù)責(zé)稅費(fèi)，代表您支付日本的進(jìn)口稅費(fèi)，賣家必須確保自己的貨物遵守當(dāng)?shù)氐姆珊蜅l例。
（圖片來(lái)源：日本海關(guān)官網(wǎng)）
以自己公司主體名義并委任ACP代理繳稅，是作為非日本企業(yè)的合規(guī)進(jìn)口清關(guān)方式。物流公司提供屬于賣家抬頭的稅金單（也叫輸入許可通知書(shū)），繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅可以在申報(bào)JCT時(shí)抵扣。
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?Q7?我該如何申請(qǐng)JCT抵扣？那些項(xiàng)目可以抵扣？
如果您的抵扣項(xiàng)目合法合規(guī)，那么稅務(wù)代理為申報(bào)JCT時(shí)可以同步進(jìn)行銷項(xiàng)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)抵扣。
根據(jù)市場(chǎng)情況的反饋，從2020年4月起，對(duì)于跨境電商平臺(tái)銷售的商品，日本開(kāi)始采取“逆算”計(jì)算方式征收關(guān)稅和消費(fèi)稅。
對(duì)于中國(guó)賣家而言，以自己企業(yè)名義清關(guān)被逆算征收的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)的合規(guī)票據(jù)、Amazon費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等可以抵扣，其實(shí)注冊(cè)JCT后實(shí)際稅負(fù)并不會(huì)增加太大。
通常采購(gòu)的抵扣項(xiàng)目只限在日本本國(guó)的采購(gòu)，我們來(lái)重點(diǎn)介紹抵扣項(xiàng)目。
參考國(guó)稅官網(wǎng)：
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6451.htm
- 商品などの棚卸資産の購(gòu)入（商品等的存貨資產(chǎn)購(gòu)入）?
- 原材料等の購(gòu)入（原料等購(gòu)入）?
- 機(jī)械や建物等のほか、車両や器具備品等の事業(yè)用資産の購(gòu)入または賃借（機(jī)械和建筑物等，還有車輛和器具備品等事業(yè)用資產(chǎn)的購(gòu)入或租借）?
- 広告宣伝費(fèi)、厚生費(fèi)、接待交際費(fèi)、通信費(fèi)、水道光熱費(fèi)などの支払（廣告宣傳費(fèi)、福利費(fèi)用、接待交際費(fèi)、通信費(fèi)、水電費(fèi)等支出）?
- 事務(wù)用品、消耗品、新聞図書(shū)などの購(gòu)入（辦公用品、消耗品、報(bào)紙圖書(shū)等購(gòu)入）?
- 修繕費(fèi)（修繕裝修費(fèi)）
- 外注費(fèi)（外包費(fèi)）
Q8?我該如何申請(qǐng)JCT退稅？
離岸公司申請(qǐng)JCT退稅必須由日本當(dāng)?shù)囟惱硎?/strong>進(jìn)行協(xié)助代理辦理。
中國(guó)賣家目前不用擔(dān)心退稅問(wèn)題，如果有合規(guī)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我們?yōu)槟谏陥?bào)銷售消費(fèi)稅時(shí)進(jìn)行直接抵扣。
Q9?我的貨代拒絕使用我的法人番號(hào)進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)稅繳納，因此我們無(wú)法保留合規(guī)的稅金單用于抵扣，我該怎么辦？
首先進(jìn)口消費(fèi)稅能抵扣的基本條件是，該進(jìn)口企業(yè)有法人番號(hào)，且該公司以本公司名義進(jìn)行清關(guān)，如果借用其他公司名義清關(guān)，進(jìn)口消費(fèi)稅確實(shí)不能抵扣。
如果清關(guān)公司拒絕用您公司的法人番號(hào)進(jìn)行清關(guān)，那么將無(wú)法用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。但如果您的企業(yè)是屬于中小經(jīng)營(yíng)者（指基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額為 5,000 萬(wàn)日元以下的經(jīng)營(yíng)者），您可以選擇申請(qǐng)簡(jiǎn)易征稅制度，那么您在申報(bào)進(jìn)項(xiàng)時(shí)可以按照抵扣系數(shù)進(jìn)行抵扣（電商抵扣系數(shù)為80%）。
日本消費(fèi)稅2種申報(bào)方式：?
1、簡(jiǎn)易申報(bào)：需要申請(qǐng)，不嚴(yán)格按照進(jìn)項(xiàng)票據(jù)的票面價(jià)值進(jìn)行抵扣，而是可以采取根據(jù)本企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定的固定抵扣系數(shù)進(jìn)行抵扣；簡(jiǎn)易申報(bào)需要在應(yīng)稅期到來(lái)前進(jìn)行申請(qǐng)。
2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：不需申請(qǐng)，稅局默認(rèn)給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式，按實(shí)際應(yīng)稅銷售征稅，但可以低扣進(jìn)項(xiàng)。
?簡(jiǎn)易征稅制度簡(jiǎn)介（?知識(shí)點(diǎn)?）??
簡(jiǎn)易稅制是考慮到中小型經(jīng)營(yíng)者的納稅負(fù)擔(dān)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)者自主申請(qǐng)，可以根據(jù)不同企業(yè)業(yè)務(wù)類型對(duì)應(yīng)相應(yīng)的固定系數(shù)，來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，從而直接得出消費(fèi)應(yīng)納稅額的一種簡(jiǎn)易稅務(wù)申報(bào)制度。
?零售業(yè)的抵扣系數(shù)為80%。也就是說(shuō)一旦進(jìn)入簡(jiǎn)易納稅體系，在申報(bào)時(shí)可以不再參考進(jìn)項(xiàng)的抵扣單據(jù)，直接使用抵扣系數(shù)對(duì)銷售產(chǎn)生的消費(fèi)稅的80%進(jìn)行抵扣。
?電商賣家無(wú)法提供進(jìn)口稅金單，申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)的優(yōu)勢(shì)是明顯的。
Q10 如果我是一個(gè)新賣家，我該注冊(cè)JCT嗎？
新賣家是否注冊(cè)JCT，首先要看注冊(cè)義務(wù)和注冊(cè)需求兩個(gè)方面：
- 新賣家家在沒(méi)有產(chǎn)生銷售的前提下，如果企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1000w日元，會(huì)產(chǎn)生注冊(cè)義務(wù)，那么您需要注冊(cè)JCT。?
- 如果新賣家家并未產(chǎn)生注冊(cè)義務(wù)，但您希望成為合格發(fā)票登記商，那么您需要注冊(cè)JCT。?
- 還有一種情況，新賣家即便沒(méi)有注冊(cè)義務(wù)，但是需要合規(guī)進(jìn)項(xiàng)抵扣和報(bào)稅（如品牌賣家），那么您也需要注冊(cè)JCT。
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Q11?如果我已經(jīng)產(chǎn)生了JCT納稅義務(wù)，但是我不想注冊(cè)，會(huì)有什么強(qiáng)制措施嗎？
不會(huì)，針對(duì)于銷售JCT納稅義務(wù)，日本稅務(wù)局方面目前沒(méi)有有效強(qiáng)制措施，但不能保證今后不會(huì)調(diào)查。
一旦被查到稅務(wù)問(wèn)題，將會(huì)面臨日本稅局開(kāi)出的高額罰單，并對(duì)您店鋪安全和日本當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)形象造成影響。
Q12?亞馬遜會(huì)關(guān)閉我的賬號(hào)嗎？
不會(huì)！法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。
但請(qǐng)賣家了解，如果決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊(cè)號(hào)，那么需要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買您的商品，因?yàn)槠鋵o(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。賣家可能會(huì)面臨退單、買家流失等情況及不良影響。
Q13?注冊(cè)JCT需要提供哪些申請(qǐng)材料？需要多久時(shí)間才能獲取稅號(hào)？
我們先了解JCT申請(qǐng)流程，海外賣家需要委托日本財(cái)務(wù)代理向日本國(guó)稅廳先申請(qǐng)法人番號(hào)（日本稅務(wù)識(shí)別號(hào)），該號(hào)碼共13位，是日本繳納所有稅種的唯一識(shí)別號(hào)碼，并申請(qǐng)激活登錄番號(hào)，也就是JCT注冊(cè)號(hào)（T+13位數(shù)字組成）。
注冊(cè)材料：
- 營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件
- 法人身份證或護(hù)照掃描件
- 店鋪鏈接
- 填寫注冊(cè)申請(qǐng)信息表
（證件翻譯由我們?nèi)毡緯?huì)計(jì)師完成）
目前時(shí)效是1-2個(gè)月，從 2021 年 10 月 1 日起，日本國(guó)稅廳已經(jīng)開(kāi)始接受JCT稅號(hào)申請(qǐng)。如果賣家開(kāi)始準(zhǔn)備申請(qǐng)較晚，后期產(chǎn)生扎堆申請(qǐng)的現(xiàn)象，很造成稅局申請(qǐng)積壓，時(shí)效上會(huì)有所延遲。
如果您對(duì)日本JCT還有任何疑問(wèn)，聯(lián)系艾思國(guó)際稅務(wù)顧問(wèn)為你提供專業(yè)的服務(wù)。ACE是Amazon日本JCT推薦服務(wù)商之一，自有國(guó)際IFA、ACCA和日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)執(zhí)業(yè)稅理士團(tuán)隊(duì)。企業(yè)合規(guī)要趁早，建議賣家們盡快準(zhǔn)備材料。
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