知識貼！英國如何使用低稅率，合規(guī)申報少交稅

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對于許多跨境電商賣家來說，歐洲市場都是一個極具誘惑力的市場；其中，英國更是大多賣家開啟歐洲之路的選擇，因為相比歐洲各國普遍20%增值稅稅率，英國的低稅率會更吸引賣家。針對最多人關(guān)心的英國低稅率使用，安博整理了這篇文章，希望對賣家有所幫助。
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英國VAT季度申報有2種可選的方式
標(biāo)準(zhǔn)稅率申報STN和低稅率申報FRS（Flat Rate Scheme）。
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英國FRS 低稅率Flat VAT7.5%（第一年優(yōu)惠1%），為統(tǒng)一費率方案。相比標(biāo)準(zhǔn)稅率Standard VAT20%，低稅率是比較低的。它允許您使用一個固定的費率乘以你的總含稅營業(yè)額來計算增值稅，固定費率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報方式不是傳說中的低申報，是滿足稅局要求的合規(guī)操作。

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01?英國低稅率（Flat VAT）的申請條件
注冊了英國VAT，如果還沒開始銷售，預(yù)計未來12個月年總銷售額不超過15W英鎊；如果已經(jīng)開始銷售或者目前是標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard Rate）情況下，過去連續(xù)4個季度總銷售額不超過15W英鎊，可申請/調(diào)整為Flat VAT稅率。
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02 英國低稅率的使用條件
1、連續(xù)4個季度總銷售額不超過23W英鎊；
2、進口申報貨值不小于銷售額的2%或超過1000英鎊/年（250英鎊/季度）。
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從2017年4月1日起，F(xiàn)RS申報的稅金計算稅率將由原先的單一稅率7.5%調(diào)整為兩種不同的稅率7.5%和16.5%，16.5%是屬于以上不符合第2條件的低稅率，因為稅局會認(rèn)為你賣的是奢侈品，故Flat VAT稅率將會按照最高的flat vat稅率16.5%來調(diào)整計算。
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03 如何申請低稅率
注冊VAT的時候，賣家應(yīng)該的提出稅率使用方案，由稅代注冊成功VAT后，繼續(xù)向稅局提交低稅率申請，申請時效是1-3個月。當(dāng)然，低稅率申請并不是都能成功，稅局也可能會因某些原因拒絕。
目前存在有一些稅代實際沒有成功為客戶申請Flat vat低稅率，但是卻給客戶按照flat vat稅率計算，而導(dǎo)致稅局查稅罰款的情況，所以賣家選擇稅務(wù)代理時，一定要慧眼甄別。
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04?Flat VAT稅率和Standard VAT稅率的轉(zhuǎn)換
連續(xù) 4 個季度申報總銷售額超過 23 萬英鎊，那么您將退出FRS，稅局會強制從下一個季度起，調(diào)整為 Standard VAT 稅率。這 2 個稅率方案調(diào)整一年只能調(diào)整一次，如果客戶是 Standard VAT，需要看接下來連續(xù)申報 4 個季度，總銷售額小于 15 萬英鎊，才可以調(diào)整回 Flat vat稅率，并最晚在下次申報前30天向稅局申請。
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05 我應(yīng)該選擇低稅率嗎？
Flat VAT 7.5%比起 Standard VAT 20%，稅率確實是低不少，但不可以抵扣進口 VAT 以及其他含 VAT 發(fā)票。賣家還是要根據(jù)自己實際的發(fā)貨和銷售情況考慮選擇，適合的才最優(yōu)。
當(dāng)你的申報價值和物流成本占比銷售額多大的時候，采用低稅率會更劃算呢？不防來添加小編微信（bestamber_2020)告訴您。
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06?合規(guī)使用低稅率
很多賣家使用雙清包稅的物流方式，其實是不太合法的，第一你稅號沒有進口記錄，無法證明貨物的來源，稅局查賬時候不好解釋；第二清關(guān)時會有被扣貨的風(fēng)險。我們建議賣家每個季度使用自己的EORI和VAT號進行清關(guān)發(fā)貨，至少以達到低稅率的使用條件。
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今天我們VAT小課堂先講到這里，更多英國稅務(wù)知識，比如大賣家多賬號運營涉如何做稅務(wù)籌劃，可以跟我們海外資深稅務(wù)顧問一對一咨詢，掃碼添加小編來幫你安排哈。如果文章對你有幫忙，請轉(zhuǎn)發(fā)給您的朋友一起學(xué)習(xí)，謝謝！
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