今年3月，德國新修訂增值稅法案已對非歐盟的賣家實施，10月1日起歐盟賣家也開始實施這一法案，所以歐盟賣家們必須在規(guī)定時間內(nèi)向所屬電商平臺提供德國稅務(wù)證書，以保證店鋪正常運營。據(jù)悉，德國稅務(wù)機關(guān)要求使用電商平臺的賣家注冊稅務(wù)證書，其目的是確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。同時在線市場必須為其平臺上任何已注冊德國增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，平臺將對賣方任何未付的增值稅負(fù)責(zé)。
?但沒想到，賣家以為10月1日才是大限。封號，卻突如其來。

9月12日就有報道稱，一德國賣家的賬號突然被封，該賣家表示該賬號沒使用過FBA服務(wù)，也沒注冊過VAT。本周，類似的情況變得更加頻繁，據(jù)報道許多亞馬遜德國站賣家紛紛收到因德國稅務(wù)問題導(dǎo)致賬號停用的郵件。9月24日上午，德國站賣家已“受災(zāi)嚴(yán)重”。

此前，亞馬遜發(fā)布了關(guān)于德國站VAT相關(guān)公告，要求所有亞馬遜賣家必須立即上傳稅務(wù)證書或提交申報，否則在 2019 年 10 月 1 日后將無法在Amazon.de 上銷售商品并配送至德國買家。
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作為一家專注于全球金融服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的科技企業(yè)，PingPong已經(jīng)向跨境電商賣家提供歐盟地區(qū)VAT稅號注冊、申報和繳稅服務(wù)?，F(xiàn)把一些VAT常見問題匯總在這里，供大家參考。
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一、什么是VAT？
VAT全稱Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅。
?二、什么商戶需要注冊VAT滿足以下任意一種情形的商戶均須注冊VAT：
在歐盟國家有使用“亞馬遜物流“（FBA）儲存庫存

在歐盟國家有庫存（使用非亞馬遜倉庫）

?超過“遠程銷售”起征點 (根據(jù)不同國家的法律法規(guī)而定，通常為每年35,000歐元 或100,000歐元）

德國最新規(guī)定：亞馬遜的賣家，只要是在德國本地銷售，無論是否使用FBA或者遠程銷售，都要注冊VAT，超過2019年3月1日未上傳稅號證書和增值稅稅號，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險
三、服務(wù)流程VAT注冊
客戶提交VAT稅號注冊申請并支付相關(guān)費用，PingPong專屬人員聯(lián)系客戶提交相應(yīng)公司資質(zhì)資料并審核， 而后將客戶資料提交當(dāng)?shù)囟惥稚暾埗愄?。注冊成功后，客戶將收到相?yīng)的VAT稅號；
VAT申報：客戶提交VAT申報申請并支付相關(guān)費用，PingPong專屬人員會根據(jù)客戶的稅號、應(yīng)納稅交易數(shù)據(jù)、海關(guān)完稅證明（用于退稅）等制作申報表，并提交當(dāng)?shù)囟惥稚陥?。申報成功后，賣家會收到相應(yīng)的申報回執(zhí)和應(yīng)繳稅金額；

VAT繳稅：賣家提交稅號、申報回執(zhí)和繳稅金額，PingPong將免費代繳稅金至當(dāng)?shù)囟惥值你y行賬戶。
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四、VAT注冊申請資料要求
證件要求：

1、需要提供公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人護照或身份證，證照要求如下：
a、需要三證合一的現(xiàn)行有效營業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證（或護照）翻譯成英語，加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章 （電子檔）；
b、只需證件的電子檔文件，無需提供原件。
2、其他資料和授權(quán)書：詳見申請頁面的資料清單說明。

五、常見業(yè)務(wù)問題
1.什么是EORI和地址服務(wù)？
EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。
如何申請EORI：用戶在提交VAT注冊申請的時候，PingPong可以免費同時幫用戶辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費。但是需要用戶在注冊時，主動提出該需求。
?2. C79是什么？
C79是英國的進口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。
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3. VAT注冊申請辦理時間
德國一般為2-3個月；英國一般為2-6周；
?4.歐洲地區(qū)的客戶如果注冊了A國的稅號，如何判斷什么時候需要注冊B國的稅號？
分以下兩種情況
a)泛歐計劃的客戶，即客戶在每個歐洲國家都有海外倉，那么客戶在每個國家都需要注冊稅號+申報；
b) 非泛歐計劃的客戶，各個國家的遠程銷售額起征點是：UK：7W英鎊；DE：10W歐元。什么是遠程銷售：針對的是歐盟境內(nèi)，從一個國家銷售到另一個國家的行為。一旦銷售額超過當(dāng)?shù)剡h程銷售起征點，客戶就需要在貨物到達國注冊VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M行申報和繳稅。
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5.客戶已經(jīng)通過其他機構(gòu)辦理VAT稅號，是否可以通過PingPong申報？客戶需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費未繳清情況。
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6.客戶是否可以只申請VAT注冊，而不使用VAT申報服務(wù)？目前不接受客戶只注冊VAT稅號。客戶首次辦理VAT注冊同時，須辦理最短為期一年的VAT申報服務(wù)。
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7.各國的申報周期是怎么樣的？不同國家的申報周期不同，英國VAT申報周期為三個月，德國VAT申報周期為一年13次。
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8.如果沒有銷售額，是否可以不申報？已經(jīng)有VAT稅號但沒有銷售的客戶，仍需要做0申報，不申報會被認(rèn)為是偷稅漏稅，會被封鋪查稅及罰款。
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9.申報后，是否可以不繳稅？若申報后需要繳納一定稅費，請務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)（一般為三天）交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺嬍杖⊙悠诶?，并出示法庭信件通知；后果?yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺υ摷{稅人提起訴訟。
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10.VAT稅率和低稅率說明英國有三種稅率：20%標(biāo)準(zhǔn)稅率；5%低稅率；0%稅率；
德國有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率；
如何申報英國低稅率：注冊英國稅號的同時，如果客戶需要并且年銷售額在15萬英鎊以內(nèi)，可以為客戶申請進入英國的低稅率檔FRS；客戶一旦進入低稅率檔，進口VAT將無法抵扣。
目前無德國低稅率申報。
?11.存在未繳納稅款的客戶，如何補申報？
客戶如存在未繳納稅款，申請德國VAT稅號時，一定需要先補稅才可以申請稅號；申請英國VAT稅號時，無需補稅也可以直接申請稅號，但客戶仍須承擔(dān)補稅義務(wù)。
補申報費用：按正常單次申報費用的50%收取。罰金：因逾期未申報產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報。
?12.什么是稅號證書？是否等同于VAT稅號？
（新規(guī)）德國增值稅注冊證書（德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號。
如何申請稅號證書：客戶拿到VAT稅號后或者補稅后，PingPong會協(xié)助客戶向德國稅局申請稅號證書。
這里再次提醒歐盟賣家，為確保商品正常銷售，一定要記得在10月1日前注冊德國增值稅，并把稅務(wù)證書上傳到電商平臺。
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