今年3月，德國(guó)新修訂增值稅法案已對(duì)非歐盟的賣(mài)家實(shí)施，10月1日起歐盟賣(mài)家也開(kāi)始實(shí)施這一法案，所以歐盟賣(mài)家們必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向所屬電商平臺(tái)提供德國(guó)稅務(wù)證書(shū)，以保證店鋪正常運(yùn)營(yíng)。據(jù)悉，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用電商平臺(tái)的賣(mài)家注冊(cè)稅務(wù)證書(shū)，其目的是確認(rèn)賣(mài)家是否符合增值稅合規(guī)要求。同時(shí)在線(xiàn)市場(chǎng)必須為其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國(guó)增值稅的交易商收取并持有這些證書(shū)。如果不這樣做，平臺(tái)將對(duì)賣(mài)方任何未付的增值稅負(fù)責(zé)。
?但沒(méi)想到，賣(mài)家以為10月1日才是大限。封號(hào)，卻突如其來(lái)。

9月12日就有報(bào)道稱(chēng)，一德國(guó)賣(mài)家的賬號(hào)突然被封，該賣(mài)家表示該賬號(hào)沒(méi)使用過(guò)FBA服務(wù)，也沒(méi)注冊(cè)過(guò)VAT。本周，類(lèi)似的情況變得更加頻繁，據(jù)報(bào)道許多亞馬遜德國(guó)站賣(mài)家紛紛收到因德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致賬號(hào)停用的郵件。9月24日上午，德國(guó)站賣(mài)家已“受災(zāi)嚴(yán)重”。

此前，亞馬遜發(fā)布了關(guān)于德國(guó)站VAT相關(guān)公告，要求所有亞馬遜賣(mài)家必須立即上傳稅務(wù)證書(shū)或提交申報(bào)，否則在 2019 年 10 月 1 日后將無(wú)法在Amazon.de 上銷(xiāo)售商品并配送至德國(guó)買(mǎi)家。
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作為一家專(zhuān)注于全球金融服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的科技企業(yè)，PingPong已經(jīng)向跨境電商賣(mài)家提供歐盟地區(qū)VAT稅號(hào)注冊(cè)、申報(bào)和繳稅服務(wù)?，F(xiàn)把一些VAT常見(jiàn)問(wèn)題匯總在這里，供大家參考。
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一、什么是VAT？
VAT全稱(chēng)Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅。
?二、什么商戶(hù)需要注冊(cè)VAT滿(mǎn)足以下任意一種情形的商戶(hù)均須注冊(cè)VAT：
在歐盟國(guó)家有使用“亞馬遜物流“（FBA）儲(chǔ)存庫(kù)存

在歐盟國(guó)家有庫(kù)存（使用非亞馬遜倉(cāng)庫(kù)）

?超過(guò)“遠(yuǎn)程銷(xiāo)售”起征點(diǎn) (根據(jù)不同國(guó)家的法律法規(guī)而定，通常為每年35,000歐元 或100,000歐元）

德國(guó)最新規(guī)定：亞馬遜的賣(mài)家，只要是在德國(guó)本地銷(xiāo)售，無(wú)論是否使用FBA或者遠(yuǎn)程銷(xiāo)售，都要注冊(cè)VAT，超過(guò)2019年3月1日未上傳稅號(hào)證書(shū)和增值稅稅號(hào)，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險(xiǎn)
三、服務(wù)流程VAT注冊(cè)
客戶(hù)提交VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專(zhuān)屬人員聯(lián)系客戶(hù)提交相應(yīng)公司資質(zhì)資料并審核， 而后將客戶(hù)資料提交當(dāng)?shù)囟惥稚暾?qǐng)稅號(hào)。注冊(cè)成功后，客戶(hù)將收到相應(yīng)的VAT稅號(hào)；
VAT申報(bào)：客戶(hù)提交VAT申報(bào)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專(zhuān)屬人員會(huì)根據(jù)客戶(hù)的稅號(hào)、應(yīng)納稅交易數(shù)據(jù)、海關(guān)完稅證明（用于退稅）等制作申報(bào)表，并提交當(dāng)?shù)囟惥稚陥?bào)。申報(bào)成功后，賣(mài)家會(huì)收到相應(yīng)的申報(bào)回執(zhí)和應(yīng)繳稅金額；

VAT繳稅：賣(mài)家提交稅號(hào)、申報(bào)回執(zhí)和繳稅金額，PingPong將免費(fèi)代繳稅金至當(dāng)?shù)囟惥值你y行賬戶(hù)。
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四、VAT注冊(cè)申請(qǐng)資料要求
證件要求：

1、需要提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人護(hù)照或身份證，證照要求如下：
a、需要三證合一的現(xiàn)行有效營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證（或護(hù)照）翻譯成英語(yǔ)，加蓋翻譯公司公章和翻譯專(zhuān)用章 （電子檔）；
b、只需證件的電子檔文件，無(wú)需提供原件。
2、其他資料和授權(quán)書(shū)：詳見(jiàn)申請(qǐng)頁(yè)面的資料清單說(shuō)明。

五、常見(jiàn)業(yè)務(wù)問(wèn)題
1.什么是EORI和地址服務(wù)？
EORI是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。
如何申請(qǐng)EORI：用戶(hù)在提交VAT注冊(cè)申請(qǐng)的時(shí)候，PingPong可以免費(fèi)同時(shí)幫用戶(hù)辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費(fèi)。但是需要用戶(hù)在注冊(cè)時(shí)，主動(dòng)提出該需求。
?2. C79是什么？
C79是英國(guó)的進(jìn)口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。
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3. VAT注冊(cè)申請(qǐng)辦理時(shí)間
德國(guó)一般為2-3個(gè)月；英國(guó)一般為2-6周；
?4.歐洲地區(qū)的客戶(hù)如果注冊(cè)了A國(guó)的稅號(hào)，如何判斷什么時(shí)候需要注冊(cè)B國(guó)的稅號(hào)？
分以下兩種情況
a)泛歐計(jì)劃的客戶(hù)，即客戶(hù)在每個(gè)歐洲國(guó)家都有海外倉(cāng)，那么客戶(hù)在每個(gè)國(guó)家都需要注冊(cè)稅號(hào)+申報(bào)；
b) 非泛歐計(jì)劃的客戶(hù)，各個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額起征點(diǎn)是：UK：7W英鎊；DE：10W歐元。什么是遠(yuǎn)程銷(xiāo)售：針對(duì)的是歐盟境內(nèi)，從一個(gè)國(guó)家銷(xiāo)售到另一個(gè)國(guó)家的行為。一旦銷(xiāo)售額超過(guò)當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷(xiāo)售起征點(diǎn)，客戶(hù)就需要在貨物到達(dá)國(guó)注冊(cè)VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行申報(bào)和繳稅。
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5.客戶(hù)已經(jīng)通過(guò)其他機(jī)構(gòu)辦理VAT稅號(hào)，是否可以通過(guò)PingPong申報(bào)？客戶(hù)需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費(fèi)未繳清情況。
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6.客戶(hù)是否可以只申請(qǐng)VAT注冊(cè)，而不使用VAT申報(bào)服務(wù)？目前不接受客戶(hù)只注冊(cè)VAT稅號(hào)?？蛻?hù)首次辦理VAT注冊(cè)同時(shí)，須辦理最短為期一年的VAT申報(bào)服務(wù)。
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7.各國(guó)的申報(bào)周期是怎么樣的？不同國(guó)家的申報(bào)周期不同，英國(guó)VAT申報(bào)周期為三個(gè)月，德國(guó)VAT申報(bào)周期為一年13次。
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8.如果沒(méi)有銷(xiāo)售額，是否可以不申報(bào)？已經(jīng)有VAT稅號(hào)但沒(méi)有銷(xiāo)售的客戶(hù)，仍需要做0申報(bào)，不申報(bào)會(huì)被認(rèn)為是偷稅漏稅，會(huì)被封鋪查稅及罰款。
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9.申報(bào)后，是否可以不繳稅？若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為三天）交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)計(jì)收取延期利息，并出示法庭信件通知；后果嚴(yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)對(duì)該納稅人提起訴訟。
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10.VAT稅率和低稅率說(shuō)明英國(guó)有三種稅率：20%標(biāo)準(zhǔn)稅率；5%低稅率；0%稅率；
德國(guó)有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率；
如何申報(bào)英國(guó)低稅率：注冊(cè)英國(guó)稅號(hào)的同時(shí)，如果客戶(hù)需要并且年銷(xiāo)售額在15萬(wàn)英鎊以?xún)?nèi)，可以為客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)入英國(guó)的低稅率檔FRS；客戶(hù)一旦進(jìn)入低稅率檔，進(jìn)口VAT將無(wú)法抵扣。
目前無(wú)德國(guó)低稅率申報(bào)。
?11.存在未繳納稅款的客戶(hù)，如何補(bǔ)申報(bào)？
客戶(hù)如存在未繳納稅款，申請(qǐng)德國(guó)VAT稅號(hào)時(shí)，一定需要先補(bǔ)稅才可以申請(qǐng)稅號(hào)；申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)時(shí)，無(wú)需補(bǔ)稅也可以直接申請(qǐng)稅號(hào)，但客戶(hù)仍須承擔(dān)補(bǔ)稅義務(wù)。
補(bǔ)申報(bào)費(fèi)用：按正常單次申報(bào)費(fèi)用的50%收取。罰金：因逾期未申報(bào)產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國(guó)而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報(bào)。
?12.什么是稅號(hào)證書(shū)？是否等同于VAT稅號(hào)？
（新規(guī)）德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)（德語(yǔ)名稱(chēng)為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號(hào)。
如何申請(qǐng)稅號(hào)證書(shū)：客戶(hù)拿到VAT稅號(hào)后或者補(bǔ)稅后，PingPong會(huì)協(xié)助客戶(hù)向德國(guó)稅局申請(qǐng)稅號(hào)證書(shū)。
這里再次提醒歐盟賣(mài)家，為確保商品正常銷(xiāo)售，一定要記得在10月1日前注冊(cè)德國(guó)增值稅，并把稅務(wù)證書(shū)上傳到電商平臺(tái)。
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