今年3月，德國新修訂增值稅法案已對(duì)非歐盟的賣家實(shí)施，10月1日起歐盟賣家也開始實(shí)施這一法案，所以歐盟賣家們必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向所屬電商平臺(tái)提供德國稅務(wù)證書，以保證店鋪正常運(yùn)營。據(jù)悉，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用電商平臺(tái)的賣家注冊(cè)稅務(wù)證書，其目的是確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。同時(shí)在線市場必須為其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，平臺(tái)將對(duì)賣方任何未付的增值稅負(fù)責(zé)。
?但沒想到，賣家以為10月1日才是大限。封號(hào)，卻突如其來。

9月12日就有報(bào)道稱，一德國賣家的賬號(hào)突然被封，該賣家表示該賬號(hào)沒使用過FBA服務(wù)，也沒注冊(cè)過VAT。本周，類似的情況變得更加頻繁，據(jù)報(bào)道許多亞馬遜德國站賣家紛紛收到因德國稅務(wù)問題導(dǎo)致賬號(hào)停用的郵件。9月24日上午，德國站賣家已“受災(zāi)嚴(yán)重”。

此前，亞馬遜發(fā)布了關(guān)于德國站VAT相關(guān)公告，要求所有亞馬遜賣家必須立即上傳稅務(wù)證書或提交申報(bào)，否則在 2019 年 10 月 1 日后將無法在Amazon.de 上銷售商品并配送至德國買家。
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作為一家專注于全球金融服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的科技企業(yè)，PingPong已經(jīng)向跨境電商賣家提供歐盟地區(qū)VAT稅號(hào)注冊(cè)、申報(bào)和繳稅服務(wù)?，F(xiàn)把一些VAT常見問題匯總在這里，供大家參考。
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一、什么是VAT？
VAT全稱Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅。
?二、什么商戶需要注冊(cè)VAT滿足以下任意一種情形的商戶均須注冊(cè)VAT：
在歐盟國家有使用“亞馬遜物流“（FBA）儲(chǔ)存庫存

在歐盟國家有庫存（使用非亞馬遜倉庫）

?超過“遠(yuǎn)程銷售”起征點(diǎn) (根據(jù)不同國家的法律法規(guī)而定，通常為每年35,000歐元 或100,000歐元）

德國最新規(guī)定：亞馬遜的賣家，只要是在德國本地銷售，無論是否使用FBA或者遠(yuǎn)程銷售，都要注冊(cè)VAT，超過2019年3月1日未上傳稅號(hào)證書和增值稅稅號(hào)，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險(xiǎn)
三、服務(wù)流程VAT注冊(cè)
客戶提交VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專屬人員聯(lián)系客戶提交相應(yīng)公司資質(zhì)資料并審核， 而后將客戶資料提交當(dāng)?shù)囟惥稚暾?qǐng)稅號(hào)。注冊(cè)成功后，客戶將收到相應(yīng)的VAT稅號(hào)；
VAT申報(bào)：客戶提交VAT申報(bào)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專屬人員會(huì)根據(jù)客戶的稅號(hào)、應(yīng)納稅交易數(shù)據(jù)、海關(guān)完稅證明（用于退稅）等制作申報(bào)表，并提交當(dāng)?shù)囟惥稚陥?bào)。申報(bào)成功后，賣家會(huì)收到相應(yīng)的申報(bào)回執(zhí)和應(yīng)繳稅金額；

VAT繳稅：賣家提交稅號(hào)、申報(bào)回執(zhí)和繳稅金額，PingPong將免費(fèi)代繳稅金至當(dāng)?shù)囟惥值你y行賬戶。
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四、VAT注冊(cè)申請(qǐng)資料要求
證件要求：

1、需要提供公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人護(hù)照或身份證，證照要求如下：
a、需要三證合一的現(xiàn)行有效營業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證（或護(hù)照）翻譯成英語，加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章 （電子檔）；
b、只需證件的電子檔文件，無需提供原件。
2、其他資料和授權(quán)書：詳見申請(qǐng)頁面的資料清單說明。

五、常見業(yè)務(wù)問題
1.什么是EORI和地址服務(wù)？
EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。
如何申請(qǐng)EORI：用戶在提交VAT注冊(cè)申請(qǐng)的時(shí)候，PingPong可以免費(fèi)同時(shí)幫用戶辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費(fèi)。但是需要用戶在注冊(cè)時(shí)，主動(dòng)提出該需求。
?2. C79是什么？
C79是英國的進(jìn)口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。
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3. VAT注冊(cè)申請(qǐng)辦理時(shí)間
德國一般為2-3個(gè)月；英國一般為2-6周；
?4.歐洲地區(qū)的客戶如果注冊(cè)了A國的稅號(hào)，如何判斷什么時(shí)候需要注冊(cè)B國的稅號(hào)？
分以下兩種情況
a)泛歐計(jì)劃的客戶，即客戶在每個(gè)歐洲國家都有海外倉，那么客戶在每個(gè)國家都需要注冊(cè)稅號(hào)+申報(bào)；
b) 非泛歐計(jì)劃的客戶，各個(gè)國家的遠(yuǎn)程銷售額起征點(diǎn)是：UK：7W英鎊；DE：10W歐元。什么是遠(yuǎn)程銷售：針對(duì)的是歐盟境內(nèi)，從一個(gè)國家銷售到另一個(gè)國家的行為。一旦銷售額超過當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，客戶就需要在貨物到達(dá)國注冊(cè)VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行申報(bào)和繳稅。
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5.客戶已經(jīng)通過其他機(jī)構(gòu)辦理VAT稅號(hào)，是否可以通過PingPong申報(bào)？客戶需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費(fèi)未繳清情況。
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6.客戶是否可以只申請(qǐng)VAT注冊(cè)，而不使用VAT申報(bào)服務(wù)？目前不接受客戶只注冊(cè)VAT稅號(hào)?？蛻羰状无k理VAT注冊(cè)同時(shí)，須辦理最短為期一年的VAT申報(bào)服務(wù)。
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7.各國的申報(bào)周期是怎么樣的？不同國家的申報(bào)周期不同，英國VAT申報(bào)周期為三個(gè)月，德國VAT申報(bào)周期為一年13次。
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8.如果沒有銷售額，是否可以不申報(bào)？已經(jīng)有VAT稅號(hào)但沒有銷售的客戶，仍需要做0申報(bào)，不申報(bào)會(huì)被認(rèn)為是偷稅漏稅，會(huì)被封鋪查稅及罰款。
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9.申報(bào)后，是否可以不繳稅？若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為三天）交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)計(jì)收取延期利息，并出示法庭信件通知；后果嚴(yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)對(duì)該納稅人提起訴訟。
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10.VAT稅率和低稅率說明英國有三種稅率：20%標(biāo)準(zhǔn)稅率；5%低稅率；0%稅率；
德國有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率；
如何申報(bào)英國低稅率：注冊(cè)英國稅號(hào)的同時(shí)，如果客戶需要并且年銷售額在15萬英鎊以內(nèi)，可以為客戶申請(qǐng)進(jìn)入英國的低稅率檔FRS；客戶一旦進(jìn)入低稅率檔，進(jìn)口VAT將無法抵扣。
目前無德國低稅率申報(bào)。
?11.存在未繳納稅款的客戶，如何補(bǔ)申報(bào)？
客戶如存在未繳納稅款，申請(qǐng)德國VAT稅號(hào)時(shí)，一定需要先補(bǔ)稅才可以申請(qǐng)稅號(hào)；申請(qǐng)英國VAT稅號(hào)時(shí)，無需補(bǔ)稅也可以直接申請(qǐng)稅號(hào)，但客戶仍須承擔(dān)補(bǔ)稅義務(wù)。
補(bǔ)申報(bào)費(fèi)用：按正常單次申報(bào)費(fèi)用的50%收取。罰金：因逾期未申報(bào)產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報(bào)。
?12.什么是稅號(hào)證書？是否等同于VAT稅號(hào)？
（新規(guī)）德國增值稅注冊(cè)證書（德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號(hào)。
如何申請(qǐng)稅號(hào)證書：客戶拿到VAT稅號(hào)后或者補(bǔ)稅后，PingPong會(huì)協(xié)助客戶向德國稅局申請(qǐng)稅號(hào)證書。
這里再次提醒歐盟賣家，為確保商品正常銷售，一定要記得在10月1日前注冊(cè)德國增值稅，并把稅務(wù)證書上傳到電商平臺(tái)。
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