社區(qū) 發(fā)現(xiàn) 經(jīng)營(yíng)管理 年初大家想必都制定了預(yù)算目標(biāo),今天為大家...
年初大家想必都制定了預(yù)算目標(biāo),今天為大家講講如何拆解進(jìn)行預(yù)算管理分析
一、目標(biāo)制定
首先,企業(yè)需要根據(jù)往年的情況制定好新的年度目標(biāo)銷售額及利潤(rùn)率。
公司層年度目標(biāo)銷售額
公司層年度目標(biāo)利潤(rùn)率
二、預(yù)算拆解
由于很多收支科目都與銷售額之間存在一定比例關(guān)系,因此采用銷售額作為計(jì)算基準(zhǔn),同時(shí)結(jié)合目標(biāo)利潤(rùn)率,計(jì)算出公司層的費(fèi)用成本預(yù)算總包(即總費(fèi)用成本=目標(biāo)銷售額*(1-目標(biāo)利潤(rùn)率))。
(一)銷售額拆解
首先,借助歷史數(shù)據(jù),將公司層銷售額目標(biāo)和費(fèi)用成本預(yù)算總包按照公司-店鋪-月份-sku的順序進(jìn)行拆解,最終計(jì)算出每個(gè)月每個(gè)sku的銷售額目標(biāo)和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。
計(jì)算出以往不同店鋪銷售額占公司銷售額的比例,然后將公司年度目標(biāo)銷售額拆解到各店鋪
計(jì)算出各店鋪月銷售額占店鋪年銷售額的比例,然后將各店鋪年度目標(biāo)銷售額拆解到各月
計(jì)算出各sku銷售額占店鋪銷售額的比例,然后將各店鋪各月目標(biāo)銷售額拆解到各sku
(二)成本費(fèi)用拆解
其次,根據(jù)目標(biāo)銷售額和目標(biāo)毛利率,計(jì)算出公司年度成本費(fèi)用預(yù)算總包,然后借助歷史數(shù)據(jù),將公司層銷售額目標(biāo)和費(fèi)用成本預(yù)算總包按照公司-科目-店鋪-月份-sku的順序進(jìn)行拆解,
計(jì)算出公司層各預(yù)算科目占年總成本比,將年度成本費(fèi)用預(yù)算總包拆解到各科目;
根據(jù)已經(jīng)拆解完的各店鋪年度目標(biāo)銷售額和各預(yù)算科目占銷售額比例,計(jì)算出各店鋪各科目預(yù)算金額
根據(jù)已經(jīng)拆解完的各店鋪各月目標(biāo)銷售額和各預(yù)算科目占銷售額比例,計(jì)算出各店鋪各月各科目預(yù)算金額
根據(jù)已經(jīng)拆解完的各sku各月目標(biāo)銷售額和各預(yù)算科目占銷售額比例,計(jì)算出各sku各月各科目預(yù)算金額
三、預(yù)實(shí)分析
最后,根據(jù)預(yù)算值和實(shí)際值之間的差異,按照月度-進(jìn)度-年度之間的預(yù)實(shí)分析
計(jì)算當(dāng)月預(yù)算值與當(dāng)月實(shí)際值之間的差異,衡量當(dāng)月目標(biāo)的完成情況,
計(jì)算當(dāng)年截至當(dāng)月的累計(jì)預(yù)算值與累計(jì)實(shí)際值之間的差異,衡量進(jìn)度目標(biāo)的完成情況,
計(jì)算全年總預(yù)算值與當(dāng)年截至當(dāng)月累計(jì)實(shí)際值之間的差異,衡量預(yù)算完成進(jìn)度及預(yù)算余額。
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根據(jù)各類分析,最終可以組成完整的看板,進(jìn)行全年的目標(biāo)監(jiān)控,看板主要由以下幾部分組成,大家可以自行分配
- 年度目標(biāo)
- 收入/支出預(yù)算的指標(biāo)、趨勢(shì)及詳情
- 支出類構(gòu)成及年度預(yù)算消耗
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