社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 淺淡日本物流清關(guān)現(xiàn)狀，深度分析JCT+A...
淺淡日本物流清關(guān)現(xiàn)狀，深度分析JCT+ACP合規(guī)閉環(huán)，如何幫助中國(guó)賣家應(yīng)對(duì)逆算法避免雙重繳稅
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最近，日本JCT仍然是我們的討論焦點(diǎn)，但賣家更多關(guān)注獲得JCT后，如何在清關(guān)逆算稅付出高額稅費(fèi)的情況下可以合規(guī)抵扣，甚至有的賣家會(huì)有認(rèn)識(shí)誤區(qū)，例如：
?其實(shí)JCT稅號(hào)既沒有清關(guān)功能（起碼目前沒有），也不能幫賣家避免逆算法。
?
如果賣家需要合規(guī)抵扣進(jìn)口已繳交消費(fèi)稅，可以考慮引入ACP角色。艾思早前已經(jīng)推出文章詳細(xì)介紹《什么是ACP稅關(guān)事務(wù)管理人，中國(guó)賣家必懂》，在協(xié)助中國(guó)賣家完成JCT注冊(cè)以符合日本發(fā)票新規(guī)要求的同時(shí)，更希望幫助賣家日本出海能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與清關(guān)合規(guī)，JCT+ACP也許是目前應(yīng)對(duì)逆算法的合規(guī)閉環(huán)最優(yōu)選擇吧。
?一、探討日本發(fā)貨清關(guān)的現(xiàn)行方式
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實(shí)踐出真知，艾思經(jīng)過與大量的日本站賣家、部分物流商交談?wù){(diào)查后發(fā)現(xiàn)，目前市場(chǎng)上普遍使用兩種方式發(fā)貨進(jìn)口到日本。
?
一般貿(mào)易
優(yōu)勢(shì)：申報(bào)價(jià)值低（具體多低？建議咨詢物流商）
特點(diǎn)：貨物不貼標(biāo)，清關(guān)后再貼標(biāo)轉(zhuǎn)運(yùn)到亞馬遜FBA倉(cāng)，適合貨量大發(fā)整柜的賣家。
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“固稅”包逆算
優(yōu)點(diǎn)：國(guó)內(nèi)貼好標(biāo)，按電商貨物合規(guī)申報(bào)（無清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）
特點(diǎn)：以售價(jià)的35%-40%申報(bào)貨物價(jià)值，清關(guān)許可后，直接物流提取轉(zhuǎn)運(yùn)亞馬遜倉(cāng)庫(kù)。
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第二種“固稅”方式是很多中小賣家選擇，畢竟整柜發(fā)貨的實(shí)力賣家只占一部分，對(duì)資金流要求也高。但包逆算的方式，門道也是很多，物流商甚至推出“量大25%~30%結(jié)算”定制方案。是否真正合規(guī)逆算申報(bào)，完全沒有清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？艾思建議賣家多方對(duì)比下謹(jǐn)慎選擇。
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二、ACP如何幫忙中國(guó)賣家合規(guī)清關(guān)避免重復(fù)繳稅？
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前面我們探討的兩種發(fā)貨方式，通常是使用物流商提供的日本公司作代理進(jìn)口商IOR，當(dāng)然個(gè)別有實(shí)力的賣家自己注冊(cè)日本公司。但不難看出，無論是用物流商的主體還是自己的日本公司作為代理進(jìn)口商，都無法提供與亞馬遜店鋪的主體（中國(guó)公司）一致的清關(guān)稅金單，日本叫輸入許可通知書。
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這意味著中國(guó)賣家注冊(cè)日本JCT后存在申報(bào)上的問題：無法抵扣進(jìn)口繳納的消費(fèi)稅。對(duì)于年銷售額超過5000W日元不能使用簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家，會(huì)有著雙重繳稅的困局（10%進(jìn)口消費(fèi)稅+10%銷項(xiàng)消費(fèi)稅）。這時(shí)，ACP角色變得重要而且有用。
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下面來看一個(gè)中國(guó)賣家綁定ACP后發(fā)貨的真實(shí)案例。
（稅關(guān)事務(wù)管理人屆出書）
（輸入許可通知書）
?不難看出，以ACP模式清關(guān)跟“固稅”包逆算相比，最大區(qū)別在于是否有合規(guī)稅金單可用于JCT稅務(wù)抵扣或?qū)崿F(xiàn)退稅，清關(guān)主體（輸入者）為中國(guó)公司。
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JCT+ACP為有實(shí)力的賣家實(shí)現(xiàn)合規(guī)閉環(huán)，單票單清、合規(guī)申報(bào)不用擔(dān)心清關(guān)扣貨，而且成為合格的開票商和納稅主體，日本出海更有競(jìng)爭(zhēng)力。
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三、必須是有清關(guān)資質(zhì)的公司才可以申請(qǐng)成為ACP嗎？
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其實(shí)并不是，日本物流企業(yè)、日本居民、日本清關(guān)行等都可以在海關(guān)登記成為ACP代理人，清關(guān)工作可以交給有報(bào)關(guān)業(yè)許可資質(zhì)的清關(guān)行負(fù)責(zé)，也就是說ACP與清關(guān)代理人可以分開。
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比起普通日本個(gè)人作為ACP，一般日本清關(guān)公司更愿意與日本企業(yè)ACP代理人合作溝通。所以賣家在選擇ACP時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇日本公司作為ACP，以免造成不必要的麻煩。
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四、中國(guó)賣家為什么對(duì)ACP望而止步？
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既然ACP這么“好用”，為什么很少有中國(guó)賣家會(huì)去關(guān)注、物流商也沒推薦呢？
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原因是賣家一旦采用ACP模式出口貨物到日本，在清關(guān)階段就要按逆算法預(yù)先繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅，申報(bào)價(jià)值將達(dá)到正常鏈接售價(jià)70%-80%，這就是很多電商賣家望而止步的原因。
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2023年已來，日本JCT發(fā)票新規(guī)即將10月1日生效，中國(guó)賣家已經(jīng)到了不得不去重視的地步了。
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亞馬遜官方也發(fā)過多封郵件催促符合條件的賣家抓緊去注冊(cè)JCT稅號(hào)，日本站將上線日本JCT篩選及標(biāo)記功能。日本稅務(wù)合規(guī)大勢(shì)所趨，對(duì)于深耕日本市場(chǎng)、愿意長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的賣家，你一定懂的！
- 可以用JCT稅號(hào)清關(guān)；
- 用JCT稅號(hào)清關(guān)，可以避免逆算稅。
?其實(shí)JCT稅號(hào)既沒有清關(guān)功能（起碼目前沒有），也不能幫賣家避免逆算法。
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如果賣家需要合規(guī)抵扣進(jìn)口已繳交消費(fèi)稅，可以考慮引入ACP角色。艾思早前已經(jīng)推出文章詳細(xì)介紹《什么是ACP稅關(guān)事務(wù)管理人，中國(guó)賣家必懂》，在協(xié)助中國(guó)賣家完成JCT注冊(cè)以符合日本發(fā)票新規(guī)要求的同時(shí)，更希望幫助賣家日本出海能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與清關(guān)合規(guī)，JCT+ACP也許是目前應(yīng)對(duì)逆算法的合規(guī)閉環(huán)最優(yōu)選擇吧。
?一、探討日本發(fā)貨清關(guān)的現(xiàn)行方式
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實(shí)踐出真知，艾思經(jīng)過與大量的日本站賣家、部分物流商交談?wù){(diào)查后發(fā)現(xiàn)，目前市場(chǎng)上普遍使用兩種方式發(fā)貨進(jìn)口到日本。
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一般貿(mào)易
優(yōu)勢(shì)：申報(bào)價(jià)值低（具體多低？建議咨詢物流商）
特點(diǎn)：貨物不貼標(biāo)，清關(guān)后再貼標(biāo)轉(zhuǎn)運(yùn)到亞馬遜FBA倉(cāng)，適合貨量大發(fā)整柜的賣家。
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“固稅”包逆算
優(yōu)點(diǎn)：國(guó)內(nèi)貼好標(biāo)，按電商貨物合規(guī)申報(bào)（無清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）
特點(diǎn)：以售價(jià)的35%-40%申報(bào)貨物價(jià)值，清關(guān)許可后，直接物流提取轉(zhuǎn)運(yùn)亞馬遜倉(cāng)庫(kù)。
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第二種“固稅”方式是很多中小賣家選擇，畢竟整柜發(fā)貨的實(shí)力賣家只占一部分，對(duì)資金流要求也高。但包逆算的方式，門道也是很多，物流商甚至推出“量大25%~30%結(jié)算”定制方案。是否真正合規(guī)逆算申報(bào)，完全沒有清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？艾思建議賣家多方對(duì)比下謹(jǐn)慎選擇。
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二、ACP如何幫忙中國(guó)賣家合規(guī)清關(guān)避免重復(fù)繳稅？
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前面我們探討的兩種發(fā)貨方式，通常是使用物流商提供的日本公司作代理進(jìn)口商IOR，當(dāng)然個(gè)別有實(shí)力的賣家自己注冊(cè)日本公司。但不難看出，無論是用物流商的主體還是自己的日本公司作為代理進(jìn)口商，都無法提供與亞馬遜店鋪的主體（中國(guó)公司）一致的清關(guān)稅金單，日本叫輸入許可通知書。
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這意味著中國(guó)賣家注冊(cè)日本JCT后存在申報(bào)上的問題：無法抵扣進(jìn)口繳納的消費(fèi)稅。對(duì)于年銷售額超過5000W日元不能使用簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家，會(huì)有著雙重繳稅的困局（10%進(jìn)口消費(fèi)稅+10%銷項(xiàng)消費(fèi)稅）。這時(shí)，ACP角色變得重要而且有用。
我們這里也順便介紹一下ACP。在日本，沒有注冊(cè)地址的海外公司需要進(jìn)口貨物到日本時(shí)，如果以自己的名義作為輸入者（中文叫進(jìn)口商），需要一個(gè)“稅關(guān)事務(wù)管理人”才能擁有清關(guān)資格，也就是我們平時(shí)所說的ACP，也有人叫“日代”。但ACP跟歐洲英代/歐代不一樣，日本ACP申請(qǐng)時(shí)就要確認(rèn)ACP真實(shí)性，提交管理人的相關(guān)資料、委任狀和《稅関事務(wù)管理人屆出書》給海關(guān)審核，每個(gè)關(guān)口需要單獨(dú)綁定；而且每次發(fā)貨通關(guān)時(shí)，需要ACP協(xié)助。
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下面來看一個(gè)中國(guó)賣家綁定ACP后發(fā)貨的真實(shí)案例。
（稅關(guān)事務(wù)管理人屆出書）
（輸入許可通知書）
?不難看出，以ACP模式清關(guān)跟“固稅”包逆算相比，最大區(qū)別在于是否有合規(guī)稅金單可用于JCT稅務(wù)抵扣或?qū)崿F(xiàn)退稅，清關(guān)主體（輸入者）為中國(guó)公司。
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JCT+ACP為有實(shí)力的賣家實(shí)現(xiàn)合規(guī)閉環(huán)，單票單清、合規(guī)申報(bào)不用擔(dān)心清關(guān)扣貨，而且成為合格的開票商和納稅主體，日本出海更有競(jìng)爭(zhēng)力。
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三、必須是有清關(guān)資質(zhì)的公司才可以申請(qǐng)成為ACP嗎？
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其實(shí)并不是，日本物流企業(yè)、日本居民、日本清關(guān)行等都可以在海關(guān)登記成為ACP代理人，清關(guān)工作可以交給有報(bào)關(guān)業(yè)許可資質(zhì)的清關(guān)行負(fù)責(zé)，也就是說ACP與清關(guān)代理人可以分開。
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比起普通日本個(gè)人作為ACP，一般日本清關(guān)公司更愿意與日本企業(yè)ACP代理人合作溝通。所以賣家在選擇ACP時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇日本公司作為ACP，以免造成不必要的麻煩。
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四、中國(guó)賣家為什么對(duì)ACP望而止步？
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既然ACP這么“好用”，為什么很少有中國(guó)賣家會(huì)去關(guān)注、物流商也沒推薦呢？
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原因是賣家一旦采用ACP模式出口貨物到日本，在清關(guān)階段就要按逆算法預(yù)先繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅，申報(bào)價(jià)值將達(dá)到正常鏈接售價(jià)70%-80%，這就是很多電商賣家望而止步的原因。
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2023年已來，日本JCT發(fā)票新規(guī)即將10月1日生效，中國(guó)賣家已經(jīng)到了不得不去重視的地步了。
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亞馬遜官方也發(fā)過多封郵件催促符合條件的賣家抓緊去注冊(cè)JCT稅號(hào)，日本站將上線日本JCT篩選及標(biāo)記功能。日本稅務(wù)合規(guī)大勢(shì)所趨，對(duì)于深耕日本市場(chǎng)、愿意長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的賣家，你一定懂的！
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