社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 稅務(wù)新政，為何賣家們紛紛選擇更換香港主體...
稅務(wù)新政，為何賣家們紛紛選擇更換香港主體？
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隨著2025年中國跨境電商稅收新政的逐步落地，許多使用香港公司的賣家正面臨新的合規(guī)挑戰(zhàn)與優(yōu)化機遇。
本文基于最新政策文件（如15號文、17號文）及相關(guān)稅務(wù)安排，為大家梳理關(guān)鍵內(nèi)容，幫助理性應(yīng)對大家所需要了解的問題。隨著對于跨境電商征收稅金，這無疑是加大了大家的成本負(fù)擔(dān)，但是較目前了解到的政策來看，香港主體公司對于這類的稅收是免除的，可以緩解大多數(shù)人的擔(dān)憂。
但是也有很多賣家朋友說現(xiàn)在不是政策還沒下來，等到實際下來再去管這個事情，我個人建議還是提前做好準(zhǔn)備，因為去年的歐洲稅務(wù)審核政策也是突然收緊的狀態(tài)，很多人都猝不及防，所以，萬事考慮在前則無憂，事后諸葛不可行！
下面開始正文介紹，
一、關(guān)于政策背景與核心問題
2025年起，平臺需向稅局報送店鋪實際控制人信息，境內(nèi)稅務(wù)監(jiān)管加強。許多賣家通過注冊香港公司進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，但其合規(guī)性備受關(guān)注，尤其是“中國人開的香港公司是否要被征跨境電商稅？”成為焦點。
?二、香港公司的稅務(wù)優(yōu)勢
?低企業(yè)所得稅：利得稅率為16.5%，首200萬港元利潤僅按8.25%征收。
?無增值稅/銷售稅：香港不征收增值稅，降低電商運營成本。
?境外利潤免稅：符合“地域來源原則”的境外收入可申請免稅。
?稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)：香港與多國簽訂避免雙重征稅協(xié)定，有助于降低全球稅負(fù)。
三、稅務(wù)風(fēng)險與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1. 稅務(wù)居民身份認(rèn)定
香港公司通常被視為香港稅務(wù)居民，但若實際管理和控制在內(nèi)地，可能被認(rèn)定為中國稅務(wù)居民，需按內(nèi)地稅法納稅。
2. 常設(shè)機構(gòu)（PE）風(fēng)險
若在香港公司在內(nèi)地設(shè)有辦事處、分支機構(gòu)或有長期業(yè)務(wù)活動，可能構(gòu)成“常設(shè)機構(gòu)”，其在內(nèi)地利潤需按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 殼公司穿透風(fēng)險
如香港公司無實際辦公、員工及業(yè)務(wù)活動，可能被認(rèn)定為“殼公司”，利潤將被穿透至中國母公司補稅（25%企業(yè)所得稅）。
4. 轉(zhuǎn)讓定價與數(shù)據(jù)透明風(fēng)險
關(guān)聯(lián)交易需符合獨立交易原則，否則面臨調(diào)整風(fēng)險。平臺數(shù)據(jù)報送新規(guī)也提高了信息透明度，境內(nèi)控制關(guān)系更易暴露。
四、合規(guī)架構(gòu)建議
1. 三隔離架構(gòu)：身份隔離（引入香港董事）、數(shù)據(jù)隔離（使用境外IP）、資金隔離（平臺→香港公司→境內(nèi)WFOE）。
2. 構(gòu)建商業(yè)實質(zhì)：在香港設(shè)辦公場所、雇本地員工、保留完整財務(wù)記錄。
3. 合規(guī)資金回流：通過服務(wù)費、分紅等方式回流資金，提前完成稅務(wù)申報。
4. 區(qū)分企業(yè)規(guī)模優(yōu)化：
? ? 中小企業(yè)：可適用1039市場采購模式（核定稅負(fù)＜3%）；
? ? 中大型企業(yè)：可通過香港公司采購再銷售至境內(nèi)，或搭建多層架構(gòu)（如BVI香港SPVWFOE）。
五、未來政策趨勢與建議
?全球最低稅：香港將實施OECD全球最低稅（不低于15%），需提前評估架構(gòu)影響。
?數(shù)據(jù)報送加強：平臺數(shù)據(jù)透明化要求提升，需完善跨境數(shù)據(jù)管理。
?實質(zhì)重于形式：避免純避稅架構(gòu)，強調(diào)商業(yè)實質(zhì)與業(yè)務(wù)真實性和匹配。
六、總結(jié)與建議
香港公司仍具備稅務(wù)優(yōu)化空間，但必須在合規(guī)前提下運營。建議賣家：
?短期：評估現(xiàn)有架構(gòu)，增強香港公司商業(yè)實質(zhì)；
?中期：完善轉(zhuǎn)讓定價文檔，優(yōu)化資金路徑；
?長期：將稅務(wù)策略與業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合，建立持續(xù)合規(guī)機制。
本文基于最新政策文件（如15號文、17號文）及相關(guān)稅務(wù)安排，為大家梳理關(guān)鍵內(nèi)容，幫助理性應(yīng)對大家所需要了解的問題。隨著對于跨境電商征收稅金，這無疑是加大了大家的成本負(fù)擔(dān)，但是較目前了解到的政策來看，香港主體公司對于這類的稅收是免除的，可以緩解大多數(shù)人的擔(dān)憂。
但是也有很多賣家朋友說現(xiàn)在不是政策還沒下來，等到實際下來再去管這個事情，我個人建議還是提前做好準(zhǔn)備，因為去年的歐洲稅務(wù)審核政策也是突然收緊的狀態(tài)，很多人都猝不及防，所以，萬事考慮在前則無憂，事后諸葛不可行！
下面開始正文介紹，
一、關(guān)于政策背景與核心問題
2025年起，平臺需向稅局報送店鋪實際控制人信息，境內(nèi)稅務(wù)監(jiān)管加強。許多賣家通過注冊香港公司進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，但其合規(guī)性備受關(guān)注，尤其是“中國人開的香港公司是否要被征跨境電商稅？”成為焦點。
?二、香港公司的稅務(wù)優(yōu)勢
?低企業(yè)所得稅：利得稅率為16.5%，首200萬港元利潤僅按8.25%征收。
?無增值稅/銷售稅：香港不征收增值稅，降低電商運營成本。
?境外利潤免稅：符合“地域來源原則”的境外收入可申請免稅。
?稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)：香港與多國簽訂避免雙重征稅協(xié)定，有助于降低全球稅負(fù)。
三、稅務(wù)風(fēng)險與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1. 稅務(wù)居民身份認(rèn)定
香港公司通常被視為香港稅務(wù)居民，但若實際管理和控制在內(nèi)地，可能被認(rèn)定為中國稅務(wù)居民，需按內(nèi)地稅法納稅。
2. 常設(shè)機構(gòu)（PE）風(fēng)險
若在香港公司在內(nèi)地設(shè)有辦事處、分支機構(gòu)或有長期業(yè)務(wù)活動，可能構(gòu)成“常設(shè)機構(gòu)”，其在內(nèi)地利潤需按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 殼公司穿透風(fēng)險
如香港公司無實際辦公、員工及業(yè)務(wù)活動，可能被認(rèn)定為“殼公司”，利潤將被穿透至中國母公司補稅（25%企業(yè)所得稅）。
4. 轉(zhuǎn)讓定價與數(shù)據(jù)透明風(fēng)險
關(guān)聯(lián)交易需符合獨立交易原則，否則面臨調(diào)整風(fēng)險。平臺數(shù)據(jù)報送新規(guī)也提高了信息透明度，境內(nèi)控制關(guān)系更易暴露。
四、合規(guī)架構(gòu)建議
1. 三隔離架構(gòu)：身份隔離（引入香港董事）、數(shù)據(jù)隔離（使用境外IP）、資金隔離（平臺→香港公司→境內(nèi)WFOE）。
2. 構(gòu)建商業(yè)實質(zhì)：在香港設(shè)辦公場所、雇本地員工、保留完整財務(wù)記錄。
3. 合規(guī)資金回流：通過服務(wù)費、分紅等方式回流資金，提前完成稅務(wù)申報。
4. 區(qū)分企業(yè)規(guī)模優(yōu)化：
? ? 中小企業(yè)：可適用1039市場采購模式（核定稅負(fù)＜3%）；
? ? 中大型企業(yè)：可通過香港公司采購再銷售至境內(nèi)，或搭建多層架構(gòu)（如BVI香港SPVWFOE）。
五、未來政策趨勢與建議
?全球最低稅：香港將實施OECD全球最低稅（不低于15%），需提前評估架構(gòu)影響。
?數(shù)據(jù)報送加強：平臺數(shù)據(jù)透明化要求提升，需完善跨境數(shù)據(jù)管理。
?實質(zhì)重于形式：避免純避稅架構(gòu)，強調(diào)商業(yè)實質(zhì)與業(yè)務(wù)真實性和匹配。
六、總結(jié)與建議
香港公司仍具備稅務(wù)優(yōu)化空間，但必須在合規(guī)前提下運營。建議賣家：
?短期：評估現(xiàn)有架構(gòu)，增強香港公司商業(yè)實質(zhì)；
?中期：完善轉(zhuǎn)讓定價文檔，優(yōu)化資金路徑；
?長期：將稅務(wù)策略與業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合，建立持續(xù)合規(guī)機制。
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1、如何注冊香港公司？我自己可以注冊嘛？我不是香港人的話？
2、換主體是否有風(fēng)險，對待后續(xù)的運營是否有影響？
3、這種操作是否可行？換不成功怎么辦？
4、操作合法性？稅金后續(xù)是否會被追繳？比如你更換了，但是還是要繳納之前的公司主體稅金？
目前公司亞馬遜店鋪較多，也是屬于類目頭部，公司也是比較關(guān)注這點的，希望有人能回答一下！