6月23號(hào)發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》后，意味著正式將平臺(tái)經(jīng)濟(jì)推入"以數(shù)治稅"的時(shí)代。

近些天，我們也收到了不少跨境電商賣家關(guān)于新規(guī)影響的咨詢，相較于國內(nèi)電商行業(yè)相對(duì)明確的合規(guī)路徑，跨境電商因涉及境內(nèi)外平臺(tái)、復(fù)雜的資金流和多個(gè)國家的稅收主權(quán)、數(shù)據(jù)保護(hù)等因素，本文將聚焦跨境電商賣家的角度來展開。
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《規(guī)定》打破電商數(shù)據(jù)的“信息屏障”，實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅

《規(guī)定》的核心要求是：境內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者的身份與收入信息。

瞞報(bào)或拒絕報(bào)送的平臺(tái)，將面臨最高50萬元罰款及停業(yè)整頓處罰。

這意味著稅務(wù)監(jiān)管將越發(fā)嚴(yán)格，從先“以票控稅”到“以數(shù)治稅”，這背后是三大監(jiān)管邏輯的重構(gòu)：

1. 平臺(tái)數(shù)據(jù)透明化，隱瞞收入無處遁形
過去，平臺(tái)交易數(shù)據(jù)與企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)相互獨(dú)立，部分收入因"信息差"游離于監(jiān)管之外。

新規(guī)通過平臺(tái)與稅務(wù)的數(shù)據(jù)直連，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接獲取平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者的交易明細(xì)，然后再比對(duì)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)"以數(shù)治稅"的精準(zhǔn)監(jiān)管。

2. 從單一監(jiān)管到多方位監(jiān)管
平臺(tái)不再是單純的"被監(jiān)管方"，而是成為要主動(dòng)向稅務(wù)部門申報(bào)的。通過與平臺(tái)共享數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門能更高效地識(shí)別異常交易，形成"企業(yè)申報(bào)+平臺(tái)數(shù)據(jù)+交叉核驗(yàn)"的全鏈條監(jiān)管體系。

3. 統(tǒng)一線上線下稅負(fù)，營造公平競(jìng)爭環(huán)境
線上經(jīng)濟(jì)因數(shù)據(jù)隱蔽性常被視為"稅收洼地"，新規(guī)通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)線上與線下經(jīng)營主體的稅負(fù)趨同，本質(zhì)上是在重構(gòu)市場(chǎng)公平競(jìng)爭的底層規(guī)則。對(duì)跨境電商的兩大核心影響與監(jiān)管應(yīng)對(duì)

《規(guī)定》發(fā)布后，跨境賣家最關(guān)注的兩個(gè)問題無非就是?。?br />
1688采購是否受影響？

境外平臺(tái)數(shù)據(jù)推送后，如何應(yīng)對(duì)監(jiān)管？

今天把這兩個(gè)問題一起都講了，跟著往下，我們逐一分析：

1、1688采購是否受影響？

肯定會(huì)受影響的。

別以為《規(guī)定》只是面向國內(nèi)電商的賣家，跨境電商賣家如果一直使用國內(nèi)公司注冊(cè)的賬號(hào)在1688上進(jìn)行線上采購，必然會(huì)不斷地積累進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；

國內(nèi)公司不斷地采購，又不做出口退稅，只會(huì)讓進(jìn)項(xiàng)越積越多最終引起稅局系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，稽查+補(bǔ)稅+罰款一套流程。

所以現(xiàn)在還在用國內(nèi)公司，在1688上進(jìn)行大量采購的賣家，需要注冊(cè)一個(gè)境外公司（一般是香港公司）來進(jìn)行采購，然后走0110/9710/9810，申請(qǐng)出口退稅或者出口免稅。（如果不了解香港直采、出口退稅的賣家，可后臺(tái)咨詢我們）

2、 對(duì)亞馬遜賣家的三個(gè)建議：

面對(duì)新規(guī)，亞馬遜賣家需從"被動(dòng)應(yīng)對(duì)"轉(zhuǎn)向"主動(dòng)合規(guī)"，建議重點(diǎn)關(guān)注以下方向：

（1）短期：確保收入申報(bào)與資金流匹配

可能需要等10月底一個(gè)季度申報(bào)時(shí)，才清楚亞馬遜賣家該如何報(bào)送數(shù)據(jù)，但不妨礙現(xiàn)在就開始重視合規(guī)，確保境內(nèi)主體申報(bào)收入與亞馬遜店鋪回款金額基本一致，避免因"大額資金未申報(bào)"觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警。

（2）中期：重新搭建商業(yè)模式架構(gòu)

根據(jù)公司的商業(yè)模式進(jìn)行調(diào)整重組，明確主體公司、出口退稅公司、出口服務(wù)公司等等，明確各自的業(yè)務(wù)范疇、稅務(wù)邊界，每個(gè)公司根據(jù)業(yè)務(wù)定位進(jìn)行獨(dú)立核算，合規(guī)納稅。

但有一點(diǎn)確定的是：都需要設(shè)立一家香港公司作為境外收款主體，并且要做ODI（境外投資備案），實(shí)現(xiàn)利潤合規(guī)收匯。

（3）重視CRS

前段時(shí)間國內(nèi)多地稅局同時(shí)間公布境外收入未申報(bào)的處罰案件，并且群發(fā)短信通知很多人在境外有收入的人進(jìn)行補(bǔ)稅！


并且澳大利亞稅務(wù)局也同時(shí)公布，通過CRS和中國交換金融數(shù)據(jù)。可以說，全球稅務(wù)數(shù)據(jù)透明化是一個(gè)必然的趨勢(shì)，因此所有跨境電商賣家都必須重視起來！
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境內(nèi)外監(jiān)管壓力劇增，賣家如何應(yīng)對(duì)？

在境內(nèi)外雙重監(jiān)管壓力下，跨境電商不能再依賴"信息差"賺快錢，而需通過商業(yè)模式的重組，"股權(quán)架構(gòu)重塑"實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、合規(guī)三步走

1、境內(nèi)公司申請(qǐng)ODI備案

獲得ODI，境外投資備案，為后續(xù)設(shè)立境外子公司、資金合法進(jìn)出提供合法性依據(jù)。

2、設(shè)立香港子公司

作為全球業(yè)務(wù)樞紐，統(tǒng)籌采購、銷售及資金歸集。用香港公司簽約亞馬遜、注冊(cè)1688采購賬號(hào)，將采購款與銷售回款全部通過香港賬戶流轉(zhuǎn)。

3、賬務(wù)清晰、稅務(wù)合規(guī)申報(bào)

以香港公司為主體，保存完整記錄采購、銷售、庫存等數(shù)據(jù)，并按規(guī)定向境內(nèi)、境外稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，解決收入確認(rèn)不完整、利潤歸屬模糊等問題。

二、解決當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)

1、破解1688采購難題
《規(guī)定》以及1688發(fā)布的新規(guī)則陸續(xù)出臺(tái)后，再繼續(xù)使用國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行線上采購會(huì)面臨很大的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，因此需要轉(zhuǎn)變?yōu)橛孟愀酃救ブЦ恫少徔?，?110/9710/9810等報(bào)關(guān)模式，可以申請(qǐng)出口退稅或者出口免稅。

并且只需要提供符合香港稅務(wù)要求的商業(yè)發(fā)票，無需境內(nèi)增值稅發(fā)票，降低采購合規(guī)成本。

2、合法合規(guī)的資金回流渠道
梳理公司的資金流向，以業(yè)務(wù)真實(shí)性為基礎(chǔ)，由個(gè)人私賬違規(guī)收匯調(diào)整為通過第三方支付合規(guī)回款到企業(yè)公賬，或者通過香港公司合規(guī)回款到企業(yè)的境外公賬。

3、企業(yè)賬務(wù)、稅務(wù)的合規(guī)處理
不虛開發(fā)票，不偷漏稅，按時(shí)記賬報(bào)稅，合理享受增值稅優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，節(jié)約成本。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》不僅是一項(xiàng)稅收管理措施，更是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，讓跨境電商從"野蠻生長"邁向"合規(guī)化運(yùn)營"的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

讓過去依賴信息不透明、鉆規(guī)則漏洞的盈利模式將難以為繼，未來能看懂規(guī)則、做好架構(gòu)、實(shí)現(xiàn)全球稅務(wù)合規(guī)的企業(yè)，才能成為“新稅收監(jiān)管”環(huán)境下的贏家。

在我們看來，目前找一家實(shí)戰(zhàn)派，拿到過結(jié)果，資深不忽悠，有稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的顧問機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)是當(dāng)前的最優(yōu)策略之一。