6月23號(hào)發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》已過(guò)去8天了，這些天熱度不斷，基本上電商賣(mài)家都知道了有這一條“法規(guī)”，其內(nèi)容也被逐條解析。

在聊到國(guó)外的跨境電商平臺(tái)是否需要推送數(shù)據(jù)回國(guó)內(nèi)之前，還是先簡(jiǎn)單聊下國(guó)內(nèi)的情況。

基于此，我個(gè)人先“大膽”下一個(gè)定論：做國(guó)內(nèi)電商的賣(mài)家，要開(kāi)始勒緊褲腰帶過(guò)日子了。?


原因在于，新法規(guī)短短十二條的內(nèi)容，我翻來(lái)覆去地查看，只見(jiàn)滿篇都充斥著兩個(gè)大字“合規(guī)”，銷(xiāo)售、退貨、訂單、物流、人員等各種數(shù)據(jù)都需要按季度進(jìn)行推送。

留給國(guó)內(nèi)電商賣(mài)家思考的時(shí)間并不多，要么撤退，要么繼續(xù)做，繼續(xù)做就要“依法合規(guī)”，勢(shì)必要承受一定的合規(guī)成本。

短期來(lái)看，整個(gè)電商行業(yè)肯定會(huì)經(jīng)歷一些動(dòng)蕩，會(huì)有一段“陣痛期”；

但長(zhǎng)期來(lái)看，是有希望改善國(guó)內(nèi)的營(yíng)商環(huán)境，減少平臺(tái)內(nèi)的惡意競(jìng)爭(zhēng)，線上線下稅收規(guī)則統(tǒng)一，避免因避稅導(dǎo)致的不公平競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而提升整體生態(tài)健康度，以防“劣幣驅(qū)逐良幣”。

那回歸正題，既然國(guó)內(nèi)電商平臺(tái)要按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)，那跨境電商的平臺(tái)要不要推送？TK、Temu、速賣(mài)通、亞馬遜等等。
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境外跨境電商平臺(tái)要不要推送數(shù)據(jù)？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，最近也是爭(zhēng)議不斷，我個(gè)人認(rèn)為，大概率是要推送數(shù)據(jù)的！

第十二條第二行：境外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)利性服務(wù)的，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員涉稅信息。

雖然tiktok、temu、速賣(mài)通等跨境平臺(tái)實(shí)際上是國(guó)內(nèi)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)，但平臺(tái)注冊(cè)所屬地（如美國(guó)或者歐盟），都有著非常嚴(yán)格的數(shù)據(jù)出境限制（如 GDPR）。若平臺(tái)需將境外服務(wù)器中的中國(guó)交易數(shù)據(jù)傳回國(guó)內(nèi)，必然會(huì)面臨法律沖突。

實(shí)際上，這些跨境電商平臺(tái)涉及到境外個(gè)人用戶的隱私數(shù)據(jù)，境外對(duì)這一塊的隱私保護(hù)是非常敏感的，按照法律規(guī)定，這些平臺(tái)的數(shù)據(jù)服務(wù)器必須是保存在當(dāng)?shù)氐?，不能隨意把數(shù)據(jù)推送回國(guó)內(nèi)。

而這里又涉及到了非常復(fù)雜的稅收主權(quán)、稅收情報(bào)交換協(xié)議、數(shù)據(jù)管轄權(quán)沖突等問(wèn)題。

這一則外媒報(bào)道的新聞：Temu與甲骨文簽訂云托管巨額合同，應(yīng)對(duì)美國(guó)數(shù)據(jù)隱私指控。

這其實(shí)是預(yù)料之內(nèi)會(huì)發(fā)生的事情，早在之前TK就已經(jīng)做過(guò)類(lèi)似的措施，Temu將美國(guó)用戶數(shù)據(jù)遷移至甲骨文美國(guó)服務(wù)器，也是為了應(yīng)對(duì)美國(guó)日益嚴(yán)格的數(shù)據(jù)隱私審查。

因此，在正常情況下，境外跨境平臺(tái)的數(shù)據(jù)是不會(huì)推送到國(guó)內(nèi)稅局的，但在必要情況下是要協(xié)助調(diào)查的！

就比如近期發(fā)生一件事，“國(guó)內(nèi)銀行正在配合意大利稅警調(diào)查個(gè)人收入”，事情經(jīng)過(guò)大概如下：

一位華人因從意大利的公司給國(guó)內(nèi)多個(gè)私人賬號(hào)匯款，被意大利稅務(wù)查了。調(diào)查過(guò)程中，意大利稅警請(qǐng)求中國(guó)的銀行提供個(gè)人的流水單據(jù)，國(guó)內(nèi)銀行非常配合，把資料都提供了。
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（圖源自：新歐洲僑胞）
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這其實(shí)透露一個(gè)很重要的信息：跨境執(zhí)法，如有必要，是可以根據(jù)協(xié)議，進(jìn)行協(xié)助調(diào)查的。

試想下，如果國(guó)內(nèi)稅務(wù)局有正當(dāng)理由，需要調(diào)查你跨境平臺(tái)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)時(shí)，平臺(tái)會(huì)不提供嗎？

我想大概率還是會(huì)配合協(xié)助調(diào)查的。

但是，就目前的中美稅收交換協(xié)議來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有明確定性這一點(diǎn)，所以我們來(lái)看下具體稅收交換協(xié)議的內(nèi)容。
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中美的稅收交換協(xié)議有哪些？

1、《中美稅收協(xié)定》

全稱(chēng)《中華人民共和國(guó)政府和美利堅(jiān)合眾國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，1984年簽署，1986年生效，后經(jīng)2010年議定書(shū)修訂。

核心內(nèi)容：包含常規(guī)的稅務(wù)合作條款（如信息交換），但以專(zhuān)項(xiàng)請(qǐng)求為基礎(chǔ)（非自動(dòng)交換）。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是如果國(guó)內(nèi)稅務(wù)局需要調(diào)查美國(guó)某個(gè)指定納稅人的信息（如銀行記錄、股權(quán)交易等），可以向美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，反過(guò)來(lái)也是一樣的。

例如：2024年某個(gè)案例：中國(guó)稅務(wù)部門(mén)通過(guò)兩次專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換，獲取美國(guó)子公司真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，查處某房企虛報(bào)股權(quán)損失偷稅案，追繳稅款及罰款超1500萬(wàn)元。

2、 FATCA政府間協(xié)議（IGA）

2014年簽署《美國(guó)海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）政府間協(xié)議，模式：采用 "模式1B"（非互惠型）：

中國(guó)義務(wù)：要求中國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送美國(guó)納稅人賬戶信息，再由中方轉(zhuǎn)交美國(guó)國(guó)稅局（IRS）。

美國(guó)義務(wù)：未承諾向中國(guó)提供對(duì)稱(chēng)的美國(guó)金融機(jī)構(gòu)持有的中國(guó)納稅人信息。

目的：協(xié)助美國(guó)追蹤其公民海外金融賬戶，打擊逃稅。

3、多邊公約框架下的合作

《多邊稅收征管互助公約》：中國(guó)于2015年簽署該公約（2017年生效），美國(guó)同為締約國(guó)。公約要求成員國(guó)自動(dòng)或應(yīng)請(qǐng)求交換稅務(wù)信息（包括金融賬戶、企業(yè)利潤(rùn)等）。 ?

? CRS多邊協(xié)議：中國(guó)簽署《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局協(xié)定》（CRS MCAA），但美國(guó)未加入CRS，因此中美之間不通過(guò)CRS自動(dòng)交換信息，仍依賴(lài)FATCA及雙邊協(xié)定。

總結(jié)一下就是，目前就是中美之間關(guān)于稅收交換的協(xié)議，更多的是依賴(lài)單體單項(xiàng)的“專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)”，并沒(méi)有任何自動(dòng)交換稅收數(shù)據(jù)的協(xié)定。

所以關(guān)于，境外電商平臺(tái)，亞馬遜、Temu、TK等等到底需不需要每個(gè)季度向中國(guó)稅局推送國(guó)內(nèi)賣(mài)家的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、人員信息、訂單數(shù)據(jù)等信息還存在一定爭(zhēng)議。

當(dāng)然，具體的細(xì)則也還沒(méi)有出來(lái)，以上都屬于個(gè)人主觀的猜想，但已經(jīng)可以確認(rèn)的一點(diǎn)就是：不管你是做國(guó)內(nèi)電商，還是跨境電商的賣(mài)家，都需要開(kāi)始重視合規(guī)，依法納稅！