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?合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革

? ? 1.1 影響以企業(yè)采購(gòu)為目的的訂單競(jìng)爭(zhēng)力

? ? 1.2 2022年Q4亞馬遜注冊(cè)號(hào)驗(yàn)證

?快速判斷是否有JCT注冊(cè)義務(wù)

?帶你了解注冊(cè)JCT的優(yōu)勢(shì)（包含有義務(wù)&無義務(wù)仍考慮注冊(cè)）

?賣家應(yīng)該要做什么？亞馬遜會(huì)提供哪些支持？

?賣家常見問題



{合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革}


01. 這次合規(guī)發(fā)票留存制度對(duì)賣家有什么影響？

??對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者
若不含企業(yè)采購(gòu)目的，沒有變化。

??對(duì)于企業(yè)采購(gòu)者
? 2023年10月1日之前，有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。
? 2023年10月1日開始，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

02. 也就是說，對(duì)賣家而言，需留意的影響及事項(xiàng)為：

??以企業(yè)采購(gòu)為目的的訂單競(jìng)爭(zhēng)力
有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購(gòu)，將可能選擇已申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進(jìn)行企業(yè)采購(gòu)，申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。超過90%的亞馬遜中國(guó)賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單，因此此次政策改革引起許多賣家重視。

??2022年Q4亞馬遜JCT注冊(cè)號(hào)驗(yàn)證
據(jù)日本國(guó)稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊(cè)申請(qǐng)。亞馬遜將從2022年Q4開始驗(yàn)證您輸入的JCT注冊(cè)號(hào)是否與日本國(guó)稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。如果不一致，注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)，請(qǐng)?zhí)崆傲粢庾?cè)時(shí)長(zhǎng)！



{快速判斷是否有JCT注冊(cè)業(yè)務(wù)}


如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：
?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元；
?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元；
?您的公司注冊(cè)資本金在1,000萬日元以上。[圖片]

??“基準(zhǔn)年”是什么？
以2022年舉例：
截至2022年，公司需要計(jì)算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。
若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個(gè)月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實(shí)體，進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)、申報(bào)和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

??“基準(zhǔn)年的起始月”取決于什么？
基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：①個(gè)體戶/獨(dú)資公司；②合資公司。

??Tips：如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？
賣家平臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷售額。
（可復(fù)制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺(tái)查看?https://sellercentral-japan.am ... .html）

請(qǐng)注意：
B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額，請(qǐng)務(wù)必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費(fèi)稅稅率是10%。

賣家常見誤區(qū)

誤區(qū)一：不具有JCT納稅義務(wù)的賣家可以成為JCT納稅實(shí)體以獲得JCT注冊(cè)號(hào)？
ANS：是的。
除上述3種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，您也可以選擇自愿注冊(cè)。
若您暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請(qǐng)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

誤區(qū)二：認(rèn)為中國(guó)公司不在日本，沒有注冊(cè)稅號(hào)和納稅義務(wù)？
ANS：不是的。
是否有納稅義務(wù)不取決于您企業(yè)的成立地點(diǎn)，而是取決于您在日本境內(nèi)的年度應(yīng)稅銷售額。無論是當(dāng)?shù)仄髽I(yè)還是海外公司，在日本有銷售的海外企業(yè)，一旦超過日本免稅企業(yè)的銷售閾值，成為日本JCT納稅義務(wù)的賣家，在日本需要強(qiáng)制對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行注冊(cè)和申報(bào)。

誤區(qū)三：由于在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被逆算已繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，JCT合規(guī)后，是否需要重復(fù)繳納消費(fèi)稅？
ANS：不需要。
中國(guó)賣家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算，會(huì)被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅（Import JCT）以及進(jìn)口關(guān)稅（針對(duì)適用的品類）。賣家因逆運(yùn)算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費(fèi)稅為銷項(xiàng)消費(fèi)稅。賣家實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，即合規(guī)賣家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。可能會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅/退稅。



{注冊(cè)JCT的優(yōu)勢(shì)}（包含有義務(wù)&無義務(wù)仍考慮注冊(cè)）


01. 目前沒有注冊(cè)義務(wù)，但有注冊(cè)需求：
并未產(chǎn)生注冊(cè)義務(wù)，但您希望成為合格發(fā)票登記商，那么您需要注冊(cè)JCT。

??優(yōu)勢(shì)一
申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國(guó)賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。
Tips：您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺(tái)>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業(yè)買家】。

??優(yōu)勢(shì)二
可預(yù)見發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇購(gòu)買能夠開出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家銷售的產(chǎn)品。

02. 已有注冊(cè)義務(wù)：

??優(yōu)勢(shì)一
以吸引更多有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購(gòu)訂單：一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺(tái)提交的JCT注冊(cè)號(hào)，以確保您的買家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票?？深A(yù)見有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。

??優(yōu)勢(shì)二
可以合規(guī)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣：在您合規(guī)后，若您能提供合規(guī)的票據(jù)用于申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，那么稅務(wù)代理為您進(jìn)行JCT申報(bào)時(shí)，可以同步進(jìn)行銷項(xiàng)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)抵扣。

提醒：
如果未向亞馬遜提交您的JCT注冊(cè)號(hào)，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買您的商品，因?yàn)槠鋵o法獲得合規(guī)發(fā)票用于申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。賣家可能會(huì)面臨退單、買家流失等情況及不良影響。



{?賣家應(yīng)該要做什么？}（亞馬遜可以提供哪些支持？）


您需要申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，并在賣家平臺(tái)提交。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，賣家的JCT注冊(cè)號(hào)將需要顯示在發(fā)票上，以確保您的買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)??
通過稅務(wù)服務(wù)商（如沙之星跨境）提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)，并獲得JCT注冊(cè)號(hào)。

通過賣家平臺(tái)上傳??
復(fù)制賣家平臺(tái)鏈接上傳：
https://sellercentral-japan.am ... /home
提交路徑：賣家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”
如果您的公司地址不在日本，可以尋找沙之星跨境幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。提交申請(qǐng)后，大約需要3個(gè)月的時(shí)間才能獲得您的JCT注冊(cè)號(hào)。請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間。


{賣家常見問題解答}


Q1
? 日本消費(fèi)稅改革政策生效后，如果我沒有日本消費(fèi)稅登記號(hào)，會(huì)怎么樣？
法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。但請(qǐng)您了解，如果您不向亞馬遜提交您的JCT注冊(cè)號(hào)，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買您的商品，因?yàn)槠鋵o法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。向亞馬遜提交您的日本消費(fèi)稅登記號(hào)，有機(jī)會(huì)幫助您提高企業(yè)買家的購(gòu)買量。

Q2
? 我能否申請(qǐng)日本消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣？作為賣家，哪些項(xiàng)目可以抵扣？在日本購(gòu)買商品時(shí)，您必須保留合規(guī)發(fā)票，才能申請(qǐng)日本消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。例如，您可以抵扣：
? 您為亞馬遜物流服務(wù)費(fèi)用支付的日本消費(fèi)稅稅額。您必須保留亞馬遜賣家平臺(tái)提供發(fā)票；
? 若您是海外賣家，則可以抵扣在清關(guān)流程中支付的進(jìn)口消費(fèi)稅。您須使用您的企業(yè)編號(hào)（法人番號(hào)）支付進(jìn)口消費(fèi)稅，并保留您從海關(guān)收到的付款記錄（進(jìn)口授權(quán)通知）。
請(qǐng)咨詢沙之星跨境以幫助您申請(qǐng)日本消費(fèi)稅退款（如適用）。

Q3
? 日本消費(fèi)稅與日本海關(guān)收取的稅費(fèi)之間的關(guān)系是什么？
如果您是海外賣家，您的入庫(kù)商品通過日本海關(guān)后，您必須支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅和關(guān)稅（稅率因商品分類而異）。請(qǐng)參閱關(guān)稅詳情幫助頁面。
（復(fù)制鏈接登錄賣家平臺(tái)查看?https://sellercentral-japan.am ... B5BWZ）
賣家必須在清關(guān)時(shí)支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅（“進(jìn)項(xiàng)日本消費(fèi)稅”），并向買家收取相關(guān)訂單的日本消費(fèi)稅（“銷項(xiàng)日本消費(fèi)稅”）。
當(dāng)賣家向稅務(wù)局繳納稅費(fèi)時(shí)，其日本消費(fèi)稅申報(bào)金額為“銷項(xiàng)日本消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)日本消費(fèi)稅”。我們建議您保留進(jìn)口日本消費(fèi)稅發(fā)票，以申請(qǐng)稅費(fèi)抵扣。

Q4
??我能否要求我的承運(yùn)人使用我的公司編號(hào)（法人番號(hào)）支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅，以便保留合規(guī)發(fā)票以申請(qǐng)日本消費(fèi)稅抵扣？可以，當(dāng)日本消費(fèi)稅改革政策生效時(shí)，我們估計(jì)越來越多的承運(yùn)人會(huì)接受使用賣家自己的企業(yè)編號(hào)（法人番號(hào)）支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅。您在獲得公司編號(hào)后，請(qǐng)咨詢您使用的運(yùn)輸承運(yùn)人。

Q5
??日本消費(fèi)稅登記號(hào)是否應(yīng)為賣家獲得的并在賣家平臺(tái)賬戶中注冊(cè)的登記號(hào)？是的，亞馬遜代表賣家開具的發(fā)票將使用賣家輸入的日本消費(fèi)稅登記號(hào)以及在此頁面上注冊(cè)的賣家名稱。如果獲取日本消費(fèi)稅登記號(hào)的賣家名稱與相關(guān)賬戶中的賣家名稱不一致，則賣家平臺(tái)中輸入的登記號(hào)將設(shè)為無效。因此請(qǐng)務(wù)必輸入正確登記號(hào)，且該登記號(hào)的申請(qǐng)人是賣家平臺(tái)賬戶中注冊(cè)的賣家。

Q6
??如果我在日本注冊(cè)為納稅人以獲得日本消費(fèi)稅登記號(hào)，那么我是否需要為過去的銷售繳納稅費(fèi)？如果您在注冊(cè)日本消費(fèi)稅之前已有納稅義務(wù)，則可能需要為過去的銷售支付稅費(fèi)。
例如，如果您的應(yīng)稅銷售額在基準(zhǔn)期內(nèi)超過1,000萬日元，或者您的應(yīng)稅銷售額在基準(zhǔn)期內(nèi)未超過1,000萬日元，但在上一基準(zhǔn)年的上半年超過1,000萬日元，那么您的企業(yè)屬于應(yīng)稅企業(yè)。請(qǐng)咨詢您的稅務(wù)顧問，了解與過去銷售相關(guān)的稅費(fèi)。

本文轉(zhuǎn)載自公眾號(hào)：亞馬遜全球開店