?目錄?

?合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革

? ? 1.1 影響以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力

? ? 1.2 2022年Q4亞馬遜注冊號驗證

?快速判斷是否有JCT注冊義務

?帶你了解注冊JCT的優(yōu)勢（包含有義務&無義務仍考慮注冊）

?賣家應該要做什么？亞馬遜會提供哪些支持？

?賣家常見問題



{合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革}


01. 這次合規(guī)發(fā)票留存制度對賣家有什么影響？

??對于個人消費者
若不含企業(yè)采購目的，沒有變化。

??對于企業(yè)采購者
? 2023年10月1日之前，有稅務抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
? 2023年10月1日開始，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

02. 也就是說，對賣家而言，需留意的影響及事項為：

??以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力
有稅務抵扣需求的企業(yè)采購，將可能選擇已申請JCT注冊號、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進行企業(yè)采購，申請JCT進項抵扣。超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單，因此此次政策改革引起許多賣家重視。

??2022年Q4亞馬遜JCT注冊號驗證
據(jù)日本國稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊申請。亞馬遜將從2022年Q4開始驗證您輸入的JCT注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態(tài)，請?zhí)崆傲粢庾詴r長！



{快速判斷是否有JCT注冊業(yè)務}


如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：
?您在“基準年2”內(nèi)的應稅銷售額超過1,000 萬日元；
?您在“基準年2”內(nèi)的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元；
?您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。[圖片]

??“基準年”是什么？
以2022年舉例：
截至2022年，公司需要計算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務。
若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。

??“基準年的起始月”取決于什么？
基準年的起始月取決于您的公司類型：①個體戶/獨資公司；②合資公司。

??Tips：如何檢查我的應稅銷售額？
賣家平臺>數(shù)據(jù)報告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷售額。
（可復制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺查看?https://sellercentral-japan.am ... .html）

請注意：
B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。

賣家常見誤區(qū)

誤區(qū)一：不具有JCT納稅義務的賣家可以成為JCT納稅實體以獲得JCT注冊號？
ANS：是的。
除上述3種強制注冊情況外，您也可以選擇自愿注冊。
若您暫時不具有JCT納稅義務，也可以申請成為JCT納稅實體，申請JCT注冊號成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。

誤區(qū)二：認為中國公司不在日本，沒有注冊稅號和納稅義務？
ANS：不是的。
是否有納稅義務不取決于您企業(yè)的成立地點，而是取決于您在日本境內(nèi)的年度應稅銷售額。無論是當?shù)仄髽I(yè)還是海外公司，在日本有銷售的海外企業(yè)，一旦超過日本免稅企業(yè)的銷售閾值，成為日本JCT納稅義務的賣家，在日本需要強制對消費稅進行注冊和申報。

誤區(qū)三：由于在進口清關(guān)環(huán)節(jié)被逆算已繳納進口消費稅，JCT合規(guī)后，是否需要重復繳納消費稅？
ANS：不需要。
中國賣家在進口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進行逆運算，會被強制征收進口消費稅（Import JCT）以及進口關(guān)稅（針對適用的品類）。賣家因逆運算應繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。賣家實際應繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關(guān)逆運算已繳納的進口消費稅?？赡軙a(chǎn)生補稅/退稅。



{注冊JCT的優(yōu)勢}（包含有義務&無義務仍考慮注冊）


01. 目前沒有注冊義務，但有注冊需求：
并未產(chǎn)生注冊義務，但您希望成為合格發(fā)票登記商，那么您需要注冊JCT。

??優(yōu)勢一
申請JCT注冊號成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。
Tips：您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業(yè)買家】。

??優(yōu)勢二
可預見發(fā)票留存制度生效后，有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇購買能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家銷售的產(chǎn)品。

02. 已有注冊義務：

??優(yōu)勢一
以吸引更多有稅務抵扣需求的企業(yè)采購訂單：一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT注冊號，以確保您的買家得到可以抵扣稅費的發(fā)票。可預見有稅務抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

??優(yōu)勢二
可以合規(guī)申請JCT進項抵扣：在您合規(guī)后，若您能提供合規(guī)的票據(jù)用于申請稅務抵扣，那么稅務代理為您進行JCT申報時，可以同步進行銷項申報和進項稅務抵扣。

提醒：
如果未向亞馬遜提交您的JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實施后不再購買您的商品，因為其將無法獲得合規(guī)發(fā)票用于申請稅務抵扣。賣家可能會面臨退單、買家流失等情況及不良影響。



{?賣家應該要做什么？}（亞馬遜可以提供哪些支持？）


您需要申請JCT注冊號，并在賣家平臺提交。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，賣家的JCT注冊號將需要顯示在發(fā)票上，以確保您的買家獲取的發(fā)票保有稅務抵扣資格。

申請JCT注冊號??
通過稅務服務商（如沙之星跨境）提交JCT注冊申請，并獲得JCT注冊號。

通過賣家平臺上傳??
復制賣家平臺鏈接上傳：
https://sellercentral-japan.am ... /home
提交路徑：賣家平臺>設置>賬戶信息>稅務信息>消費稅設置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設置”
如果您的公司地址不在日本，可以尋找沙之星跨境幫助您完成稅務合規(guī)事宜。提交申請后，大約需要3個月的時間才能獲得您的JCT注冊號。請?zhí)崆邦A留好充足時間。


{賣家常見問題解答}


Q1
? 日本消費稅改革政策生效后，如果我沒有日本消費稅登記號，會怎么樣？
法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進行銷售。但請您了解，如果您不向亞馬遜提交您的JCT注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實施后不再購買您的商品，因為其將無法申請稅務抵扣。向亞馬遜提交您的日本消費稅登記號，有機會幫助您提高企業(yè)買家的購買量。

Q2
? 我能否申請日本消費稅進項抵扣？作為賣家，哪些項目可以抵扣？在日本購買商品時，您必須保留合規(guī)發(fā)票，才能申請日本消費稅進項抵扣。例如，您可以抵扣：
? 您為亞馬遜物流服務費用支付的日本消費稅稅額。您必須保留亞馬遜賣家平臺提供發(fā)票；
? 若您是海外賣家，則可以抵扣在清關(guān)流程中支付的進口消費稅。您須使用您的企業(yè)編號（法人番號）支付進口消費稅，并保留您從海關(guān)收到的付款記錄（進口授權(quán)通知）。
請咨詢沙之星跨境以幫助您申請日本消費稅退款（如適用）。

Q3
? 日本消費稅與日本海關(guān)收取的稅費之間的關(guān)系是什么？
如果您是海外賣家，您的入庫商品通過日本海關(guān)后，您必須支付進口日本消費稅和關(guān)稅（稅率因商品分類而異）。請參閱關(guān)稅詳情幫助頁面。
（復制鏈接登錄賣家平臺查看?https://sellercentral-japan.am ... B5BWZ）
賣家必須在清關(guān)時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），并向買家收取相關(guān)訂單的日本消費稅（“銷項日本消費稅”）。
當賣家向稅務局繳納稅費時，其日本消費稅申報金額為“銷項日本消費稅-進項日本消費稅”。我們建議您保留進口日本消費稅發(fā)票，以申請稅費抵扣。

Q4
??我能否要求我的承運人使用我的公司編號（法人番號）支付進口日本消費稅，以便保留合規(guī)發(fā)票以申請日本消費稅抵扣？可以，當日本消費稅改革政策生效時，我們估計越來越多的承運人會接受使用賣家自己的企業(yè)編號（法人番號）支付進口日本消費稅。您在獲得公司編號后，請咨詢您使用的運輸承運人。

Q5
??日本消費稅登記號是否應為賣家獲得的并在賣家平臺賬戶中注冊的登記號？是的，亞馬遜代表賣家開具的發(fā)票將使用賣家輸入的日本消費稅登記號以及在此頁面上注冊的賣家名稱。如果獲取日本消費稅登記號的賣家名稱與相關(guān)賬戶中的賣家名稱不一致，則賣家平臺中輸入的登記號將設為無效。因此請務必輸入正確登記號，且該登記號的申請人是賣家平臺賬戶中注冊的賣家。

Q6
??如果我在日本注冊為納稅人以獲得日本消費稅登記號，那么我是否需要為過去的銷售繳納稅費？如果您在注冊日本消費稅之前已有納稅義務，則可能需要為過去的銷售支付稅費。
例如，如果您的應稅銷售額在基準期內(nèi)超過1,000萬日元，或者您的應稅銷售額在基準期內(nèi)未超過1,000萬日元，但在上一基準年的上半年超過1,000萬日元，那么您的企業(yè)屬于應稅企業(yè)。請咨詢您的稅務顧問，了解與過去銷售相關(guān)的稅費。

本文轉(zhuǎn)載自公眾號：亞馬遜全球開店