6月23號發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》已過去8天了，這些天熱度不斷，基本上電商賣家都知道了有這一條“法規(guī)”，其內(nèi)容也被逐條解析。

在聊到國外的跨境電商平臺是否需要推送數(shù)據(jù)回國內(nèi)之前，還是先簡單聊下國內(nèi)的情況。

基于此，我個人先“大膽”下一個定論：做國內(nèi)電商的賣家，要開始勒緊褲腰帶過日子了。?


原因在于，新法規(guī)短短十二條的內(nèi)容，我翻來覆去地查看，只見滿篇都充斥著兩個大字“合規(guī)”，銷售、退貨、訂單、物流、人員等各種數(shù)據(jù)都需要按季度進行推送。

留給國內(nèi)電商賣家思考的時間并不多，要么撤退，要么繼續(xù)做，繼續(xù)做就要“依法合規(guī)”，勢必要承受一定的合規(guī)成本。

短期來看，整個電商行業(yè)肯定會經(jīng)歷一些動蕩，會有一段“陣痛期”；

但長期來看，是有希望改善國內(nèi)的營商環(huán)境，減少平臺內(nèi)的惡意競爭，線上線下稅收規(guī)則統(tǒng)一，避免因避稅導致的不公平競爭，進而提升整體生態(tài)健康度，以防“劣幣驅(qū)逐良幣”。

那回歸正題，既然國內(nèi)電商平臺要按規(guī)定報送數(shù)據(jù)，那跨境電商的平臺要不要推送？TK、Temu、速賣通、亞馬遜等等。
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境外跨境電商平臺要不要推送數(shù)據(jù)？

關(guān)于這個問題，最近也是爭議不斷，我個人認為，大概率是要推送數(shù)據(jù)的！

第十二條第二行：境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)提供營利性服務的，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。

雖然tiktok、temu、速賣通等跨境平臺實際上是國內(nèi)企業(yè)在運營，但平臺注冊所屬地（如美國或者歐盟），都有著非常嚴格的數(shù)據(jù)出境限制（如 GDPR）。若平臺需將境外服務器中的中國交易數(shù)據(jù)傳回國內(nèi)，必然會面臨法律沖突。

實際上，這些跨境電商平臺涉及到境外個人用戶的隱私數(shù)據(jù)，境外對這一塊的隱私保護是非常敏感的，按照法律規(guī)定，這些平臺的數(shù)據(jù)服務器必須是保存在當?shù)氐模荒茈S意把數(shù)據(jù)推送回國內(nèi)。

而這里又涉及到了非常復雜的稅收主權(quán)、稅收情報交換協(xié)議、數(shù)據(jù)管轄權(quán)沖突等問題。

這一則外媒報道的新聞：Temu與甲骨文簽訂云托管巨額合同，應對美國數(shù)據(jù)隱私指控。

這其實是預料之內(nèi)會發(fā)生的事情，早在之前TK就已經(jīng)做過類似的措施，Temu將美國用戶數(shù)據(jù)遷移至甲骨文美國服務器，也是為了應對美國日益嚴格的數(shù)據(jù)隱私審查。

因此，在正常情況下，境外跨境平臺的數(shù)據(jù)是不會推送到國內(nèi)稅局的，但在必要情況下是要協(xié)助調(diào)查的！

就比如近期發(fā)生一件事，“國內(nèi)銀行正在配合意大利稅警調(diào)查個人收入”，事情經(jīng)過大概如下：

一位華人因從意大利的公司給國內(nèi)多個私人賬號匯款，被意大利稅務查了。調(diào)查過程中，意大利稅警請求中國的銀行提供個人的流水單據(jù)，國內(nèi)銀行非常配合，把資料都提供了。
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（圖源自：新歐洲僑胞）
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這其實透露一個很重要的信息：跨境執(zhí)法，如有必要，是可以根據(jù)協(xié)議，進行協(xié)助調(diào)查的。

試想下，如果國內(nèi)稅務局有正當理由，需要調(diào)查你跨境平臺的銷售數(shù)據(jù)時，平臺會不提供嗎？

我想大概率還是會配合協(xié)助調(diào)查的。

但是，就目前的中美稅收交換協(xié)議來說，并沒有明確定性這一點，所以我們來看下具體稅收交換協(xié)議的內(nèi)容。
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中美的稅收交換協(xié)議有哪些？

1、《中美稅收協(xié)定》

全稱《中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，1984年簽署，1986年生效，后經(jīng)2010年議定書修訂。

核心內(nèi)容：包含常規(guī)的稅務合作條款（如信息交換），但以專項請求為基礎(chǔ)（非自動交換）。

簡單來說，就是如果國內(nèi)稅務局需要調(diào)查美國某個指定納稅人的信息（如銀行記錄、股權(quán)交易等），可以向美國稅務機關(guān)提出專項申請，反過來也是一樣的。

例如：2024年某個案例：中國稅務部門通過兩次專項情報交換，獲取美國子公司真實財務數(shù)據(jù)，查處某房企虛報股權(quán)損失偷稅案，追繳稅款及罰款超1500萬元。

2、 FATCA政府間協(xié)議（IGA）

2014年簽署《美國海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）政府間協(xié)議，模式：采用 "模式1B"（非互惠型）：

中國義務：要求中國金融機構(gòu)向中國稅務機關(guān)報送美國納稅人賬戶信息，再由中方轉(zhuǎn)交美國國稅局（IRS）。

美國義務：未承諾向中國提供對稱的美國金融機構(gòu)持有的中國納稅人信息。

目的：協(xié)助美國追蹤其公民海外金融賬戶，打擊逃稅。

3、多邊公約框架下的合作

《多邊稅收征管互助公約》：中國于2015年簽署該公約（2017年生效），美國同為締約國。公約要求成員國自動或應請求交換稅務信息（包括金融賬戶、企業(yè)利潤等）。 ?

? CRS多邊協(xié)議：中國簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局協(xié)定》（CRS MCAA），但美國未加入CRS，因此中美之間不通過CRS自動交換信息，仍依賴FATCA及雙邊協(xié)定。

總結(jié)一下就是，目前就是中美之間關(guān)于稅收交換的協(xié)議，更多的是依賴單體單項的“專項申請”，并沒有任何自動交換稅收數(shù)據(jù)的協(xié)定。

所以關(guān)于，境外電商平臺，亞馬遜、Temu、TK等等到底需不需要每個季度向中國稅局推送國內(nèi)賣家的銷售數(shù)據(jù)、人員信息、訂單數(shù)據(jù)等信息還存在一定爭議。

當然，具體的細則也還沒有出來，以上都屬于個人主觀的猜想，但已經(jīng)可以確認的一點就是：不管你是做國內(nèi)電商，還是跨境電商的賣家，都需要開始重視合規(guī)，依法納稅！