近日，我們發(fā)現(xiàn)很多賣(mài)家朋友因VAT逾期申報(bào)或晚申報(bào)的問(wèn)題而被當(dāng)?shù)囟惥至P款，甚至還需要額外支付利息，為了讓賣(mài)家們更好了解各國(guó)的VAT申報(bào)合規(guī)時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及罰金的規(guī)則，整理了史上最全的VAT稅務(wù)合規(guī)指南（分多期發(fā)布），幫助賣(mài)家合理避免罰金的出現(xiàn)！強(qiáng)烈建議收藏！
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?英國(guó)VAT
英國(guó)政府從2023年起開(kāi)始實(shí)施了新的增值稅（VAT）罰款政策，對(duì)于未按時(shí)申報(bào)和繳納稅款的企業(yè)，稅局將按照最新的罰款制度實(shí)行，罰款按照逾期稅款金額來(lái)計(jì)算。

• ?申報(bào)周期

英國(guó)VAT為非自然季度申報(bào)（一年申報(bào)4次），申報(bào)開(kāi)始時(shí)間不固定，但申報(bào)截止日期都為申報(bào)次月7日前。

非自然季度申報(bào)的定義是不受月份的限制，即不一定從1月開(kāi)始計(jì)算季度，例如一個(gè)季度可以是2-4月，有整整3個(gè)月的時(shí)間。按照這個(gè)2-4月為一個(gè)季度計(jì)算，那么申報(bào)開(kāi)始時(shí)間為2月1日，申報(bào)截止時(shí)間為3月7日。

• 逾期申報(bào)

針對(duì)逾期申報(bào)，稅局將采取積分制度。企業(yè)每逾期申報(bào)一次就會(huì)被記1分，當(dāng)企業(yè)累計(jì)到達(dá)4分后，仍然繼續(xù)逾期將會(huì)被稅局罰款200英鎊，并納入為期12個(gè)月的合規(guī)觀察期。

• 逾期繳納稅金后果

對(duì)于逾期繳納增值稅的企業(yè)，在沒(méi)有按時(shí)申報(bào)繳納稅金的初期，滯納金為到期所欠稅金的2%。滯納時(shí)間越長(zhǎng)，滯納金的百分比也逐步會(huì)提高到5%，10%，甚至15%。但若逾期為0申報(bào)的企業(yè)，不需要承擔(dān)任何的罰金。
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企業(yè)所欠稅金罰款，從繳納截止日到全額付款之日。英國(guó)稅局還將收取英格蘭銀行基準(zhǔn)利率加2%的利息。


? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??德國(guó)VAT?

• 申報(bào)周期：月度/季度申報(bào)

德國(guó)稅局規(guī)定的申報(bào)截止日期比較早，為每個(gè)月/季度的10日前，如遇節(jié)假日或周末將順延至下個(gè)工作日，
而德國(guó)年報(bào)截止日期每年都有一定的變動(dòng)，2023年報(bào)截止日期將在次年（2024年）9月2日前，建議賣(mài)家朋友們提前在7月31日前完成申報(bào)。留有充足時(shí)間以便應(yīng)對(duì)特殊情況，避免店鋪運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。

• 逾期申報(bào)

在德國(guó)逾期申報(bào)將會(huì)產(chǎn)生滯納金+罰金
滯納金即稅金滯納附加費(fèi)，賣(mài)家在提交申報(bào)后一周內(nèi)未支付稅金（稅局沒(méi)收到的情況下），則會(huì)產(chǎn)生滯納金。一旦逾期未繳，稅務(wù)局將按月加收未繳納稅款的1%作為滯納金。
罰金即逾期申報(bào)附加費(fèi)，逾期申報(bào)或者在稅局催繳后仍未申報(bào)的賣(mài)家，將會(huì)產(chǎn)生罰金，每月罰金=評(píng)估基礎(chǔ)*0.25%?，逾期后每個(gè)起始月罰金最少25歐起（評(píng)估基礎(chǔ)為自行繳納部分應(yīng)繳稅金，此部分至少為10歐元）且罰金必須四舍五入取最接近整數(shù)歐元，最高不超過(guò)25000歐元。
若稅局發(fā)出催繳信，在信件上規(guī)定日期內(nèi)支付完成，稅局可能會(huì)酌情考慮減免滯納金。此外，稅局到賬日期一般為當(dāng)月13日，建議賣(mài)家們?cè)?2日前完成稅金支付。避免出現(xiàn)產(chǎn)生滯納金情況。
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?法國(guó)VAT

• 申報(bào)周期：季報(bào)/月報(bào)

稅局申報(bào)截止時(shí)間：每月24日前，如遇節(jié)假日或周末，順延下一個(gè)工作日。


在申報(bào)的賣(mài)家需要在每月15日前完成申報(bào)并繳納稅金，我們也將預(yù)留時(shí)間核實(shí)稅金到賬情況及申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
罰金規(guī)則：逾期申報(bào)的罰金是稅金的10%，逾期繳納稅金的罰金是稅金的5%，但最終要以罰款信為準(zhǔn)。
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?意大利VAT

• 申報(bào)周期：季度申報(bào)+年報(bào) / 月報(bào)+年報(bào)

月報(bào)截止日期：次月15日前
季報(bào)截止日期：隔月15日前
年報(bào)截止日期：每年4月30日
月報(bào)付款截止日期：次月的16日
季報(bào)付款截止日期：第一季度?- 每年的5月16日

第二季度 - 每年的8月16日

第三季度?-?每年的11月16日

第四季度?-?次年的2月16日

以上日期，如遇節(jié)假日或周末，將順延至下一個(gè)工作日。
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• 逾期繳納稅金后果

在意大利逾期繳納VAT稅金的賣(mài)家，將會(huì)面臨稅局處罰，罰款金額將按照稅金基礎(chǔ)和滯納天數(shù)來(lái)計(jì)算，以下為詳細(xì)計(jì)算方式：
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注：以上計(jì)算公式僅供參考，具體以稅局來(lái)信中實(shí)際的需要繳納的金額為準(zhǔn)。

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??西班牙VAT

• 申報(bào)周期：季度+年報(bào)?

季報(bào)截止日期：隔月20日前

年報(bào)截止日期：每年1月30日前


以上日期，如遇節(jié)假日或周末，將順延至下一個(gè)工作日。

• 西班牙VAT的處罰制度

在西班牙產(chǎn)生VAT處罰的情況主要有逾期注冊(cè)、逾期申報(bào)、逾期繳稅、或是在審查中發(fā)現(xiàn)未繳增值稅稅金。


1、對(duì)于已符合西班牙納稅義務(wù)卻未注冊(cè)VAT增值稅的企業(yè)，將處400歐的罰款

2、發(fā)現(xiàn)存在過(guò)往增值稅漏繳的情況，將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進(jìn)行處罰；

3、對(duì)于逾期申報(bào)，西班牙稅局將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進(jìn)行處罰。

4、若直接進(jìn)行0申報(bào)補(bǔ)申報(bào)，西班牙稅局將直接按照金額150-300歐元不等進(jìn)行處罰。
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由于篇幅原因，本期暫時(shí)更新這里，對(duì)于賣(mài)家朋友來(lái)說(shuō)，應(yīng)密切關(guān)注各自國(guó)家的稅務(wù)法規(guī)和截止日期，確保按時(shí)申報(bào)和繳納稅金，以避免不必要的罰款和利息，同時(shí)希望大家持續(xù)關(guān)注我們稅務(wù)合規(guī)指南的后續(xù)更新，如果您在稅務(wù)方面有什么歡迎留言討論中～