史上最全的VAT稅務(wù)申報指南(一)，一般人我都不告訴它！

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近日，我們發(fā)現(xiàn)很多賣家朋友因VAT逾期申報或晚申報的問題而被當?shù)囟惥至P款，甚至還需要額外支付利息，為了讓賣家們更好了解各國的VAT申報合規(guī)時間節(jié)點以及罰金的規(guī)則，整理了史上最全的VAT稅務(wù)合規(guī)指南（分多期發(fā)布），幫助賣家合理避免罰金的出現(xiàn)！強烈建議收藏！
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?英國VAT
英國政府從2023年起開始實施了新的增值稅（VAT）罰款政策，對于未按時申報和繳納稅款的企業(yè)，稅局將按照最新的罰款制度實行，罰款按照逾期稅款金額來計算。

?申報周期

英國VAT為非自然季度申報（一年申報4次），申報開始時間不固定，但申報截止日期都為申報次月7日前。

非自然季度申報的定義是不受月份的限制，即不一定從1月開始計算季度，例如一個季度可以是2-4月，有整整3個月的時間。按照這個2-4月為一個季度計算，那么申報開始時間為2月1日，申報截止時間為3月7日。

逾期申報

針對逾期申報，稅局將采取積分制度。企業(yè)每逾期申報一次就會被記1分，當企業(yè)累計到達4分后，仍然繼續(xù)逾期將會被稅局罰款200英鎊，并納入為期12個月的合規(guī)觀察期。

逾期繳納稅金后果

對于逾期繳納增值稅的企業(yè)，在沒有按時申報繳納稅金的初期，滯納金為到期所欠稅金的2%。滯納時間越長，滯納金的百分比也逐步會提高到5%，10%，甚至15%。但若逾期為0申報的企業(yè)，不需要承擔任何的罰金。
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企業(yè)所欠稅金罰款，從繳納截止日到全額付款之日。英國稅局還將收取英格蘭銀行基準利率加2%的利息。

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申報周期：月度/季度申報

德國稅局規(guī)定的申報截止日期比較早，為每個月/季度的10日前，如遇節(jié)假日或周末將順延至下個工作日，
而德國年報截止日期每年都有一定的變動，2023年報截止日期將在次年（2024年）9月2日前，建議賣家朋友們提前在7月31日前完成申報。留有充足時間以便應(yīng)對特殊情況，避免店鋪運營出現(xiàn)問題。

逾期申報

在德國逾期申報將會產(chǎn)生滯納金+罰金
滯納金即稅金滯納附加費，賣家在提交申報后一周內(nèi)未支付稅金（稅局沒收到的情況下），則會產(chǎn)生滯納金。一旦逾期未繳，稅務(wù)局將按月加收未繳納稅款的1%作為滯納金。
罰金即逾期申報附加費，逾期申報或者在稅局催繳后仍未申報的賣家，將會產(chǎn)生罰金，每月罰金=評估基礎(chǔ)*0.25%?，逾期后每個起始月罰金最少25歐起（評估基礎(chǔ)為自行繳納部分應(yīng)繳稅金，此部分至少為10歐元）且罰金必須四舍五入取最接近整數(shù)歐元，最高不超過25000歐元。
若稅局發(fā)出催繳信，在信件上規(guī)定日期內(nèi)支付完成，稅局可能會酌情考慮減免滯納金。此外，稅局到賬日期一般為當月13日，建議賣家們在12日前完成稅金支付。避免出現(xiàn)產(chǎn)生滯納金情況。
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?法國VAT

申報周期：季報/月報

稅局申報截止時間：每月24日前，如遇節(jié)假日或周末，順延下一個工作日。

在申報的賣家需要在每月15日前完成申報并繳納稅金，我們也將預(yù)留時間核實稅金到賬情況及申報數(shù)據(jù)是否準確。
罰金規(guī)則：逾期申報的罰金是稅金的10%，逾期繳納稅金的罰金是稅金的5%，但最終要以罰款信為準。
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?意大利VAT

申報周期：季度申報+年報 / 月報+年報

月報截止日期：次月15日前
季報截止日期：隔月15日前
年報截止日期：每年4月30日
月報付款截止日期：次月的16日
季報付款截止日期：第一季度?- 每年的5月16日

第二季度 - 每年的8月16日

第三季度?-?每年的11月16日

第四季度?-?次年的2月16日

以上日期，如遇節(jié)假日或周末，將順延至下一個工作日。
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逾期繳納稅金后果

在意大利逾期繳納VAT稅金的賣家，將會面臨稅局處罰，罰款金額將按照稅金基礎(chǔ)和滯納天數(shù)來計算，以下為詳細計算方式：
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注：以上計算公式僅供參考，具體以稅局來信中實際的需要繳納的金額為準。

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??西班牙VAT

申報周期：季度+年報?

季報截止日期：隔月20日前

年報截止日期：每年1月30日前

以上日期，如遇節(jié)假日或周末，將順延至下一個工作日。

西班牙VAT的處罰制度

在西班牙產(chǎn)生VAT處罰的情況主要有逾期注冊、逾期申報、逾期繳稅、或是在審查中發(fā)現(xiàn)未繳增值稅稅金。

1、對于已符合西班牙納稅義務(wù)卻未注冊VAT增值稅的企業(yè)，將處400歐的罰款

2、發(fā)現(xiàn)存在過往增值稅漏繳的情況，將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進行處罰；

3、對于逾期申報，西班牙稅局將按應(yīng)繳稅金的1%-50%進行處罰。

4、若直接進行0申報補申報，西班牙稅局將直接按照金額150-300歐元不等進行處罰。
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由于篇幅原因，本期暫時更新這里，對于賣家朋友來說，應(yīng)密切關(guān)注各自國家的稅務(wù)法規(guī)和截止日期，確保按時申報和繳納稅金，以避免不必要的罰款和利息，同時希望大家持續(xù)關(guān)注我們稅務(wù)合規(guī)指南的后續(xù)更新，如果您在稅務(wù)方面有什么歡迎留言討論中～