社區(qū) 發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)&稅務(wù)&投融資 從網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)看跨境電商賣(mài)家...
從網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)看跨境電商賣(mài)家何去何從？
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近日，稅務(wù)局披露了余洋、田小龍、金茜茜3位網(wǎng)絡(luò)主播的偷稅案件查處細(xì)節(jié)。?
小編感覺(jué)應(yīng)該有很多跨境電商賣(mài)家細(xì)思極恐，因?yàn)榭缇畴娚毯蛧?guó)內(nèi)電商涉稅稽查思路其實(shí)本質(zhì)上是一樣的。
且跟著小編從多個(gè)層面一起深度分析解讀。
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01? 關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)
余洋稅案中提到為規(guī)避因違反平臺(tái)管理要求導(dǎo)致的封號(hào)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)本人及其親屬身份先后注冊(cè)6個(gè)個(gè)體工商戶(hù)店鋪，開(kāi)設(shè)19個(gè)銀行賬戶(hù)分散銷(xiāo)售收入，用其親屬戶(hù)頭拆分其實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得，構(gòu)成偷稅行為。
金茜茜稅案中提到其違規(guī)套用核定征收方式繳納個(gè)人所得稅，將網(wǎng)絡(luò)直播取得的勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得，稅負(fù)率明顯偏低，具有逃避納稅嫌疑。
提起個(gè)體工商戶(hù)跨境電商賣(mài)家可能不熟悉，畢竟也不是所有賣(mài)家都會(huì)用七大姑八大姨的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)票套利潤(rùn)出來(lái)（反面教材）。
但提1039應(yīng)該就有熟悉的感覺(jué)吧？
說(shuō)起來(lái)圈內(nèi)多的是為了手續(xù)費(fèi)忽悠客戶(hù)注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)走1039去做稅務(wù)籌劃的，小編有個(gè)絕招分享給各位：聽(tīng)到1039、注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)…，咱二話(huà)不說(shuō)就是跑，跑為上上策。
具體可見(jiàn)往期文章：
濫用1039做稅務(wù)籌劃最終害人不淺
忽悠賣(mài)家用1039報(bào)關(guān)，出事了良心不會(huì)痛嗎？
忽悠升級(jí)!推銷(xiāo)濫用1039己經(jīng)達(dá)到行騙犯罪的地步與100萬(wàn)利潤(rùn)小微延續(xù)
關(guān)于用其親屬戶(hù)頭拆分其實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得，余洋稅案中提到了計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的法規(guī)為：
《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第二條：
那提到的：若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
是否有對(duì)應(yīng)的政策出處呢？
?這個(gè)確實(shí)是有，在國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）（已廢止）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）（現(xiàn)行中）均有提及該內(nèi)容：
那怎么去判定誰(shuí)為個(gè)體工商戶(hù)納稅義務(wù)人呢？為什么說(shuō)余洋用其親屬戶(hù)頭拆分其實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得？
《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第四條“個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。
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02 關(guān)于店鋪銷(xiāo)售收入測(cè)算
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余洋稅案是按照某平臺(tái)推廣費(fèi)反向測(cè)算。
田小龍稅案是按照其賬號(hào)內(nèi)顯示商品的銷(xiāo)量與價(jià)格進(jìn)行測(cè)算。
小編溫馨提醒下：跨境電商最容易反向測(cè)算銷(xiāo)售收入的是物流費(fèi)。
因?yàn)閲?guó)際運(yùn)費(fèi)增值稅是免稅，很多大的物流商比如DHL等，基于他們自身財(cái)稅合規(guī)的角度，不管你要不要發(fā)票都是會(huì)給你開(kāi)票，很多跨境電商賣(mài)家甚至都是在不知情的情況下被開(kāi)票。
公司長(zhǎng)期0申報(bào)或低申報(bào)，卻有幾十、甚至上百萬(wàn)的物流發(fā)票，稅務(wù)局再通過(guò)一個(gè)費(fèi)用比率倒推銷(xiāo)售額，這不是分分鐘就出來(lái)了嗎？
講個(gè)題外話(huà)，現(xiàn)在就有專(zhuān)門(mén)針對(duì)跨境電商銷(xiāo)售的拓客軟件給小編能把開(kāi)過(guò)亞馬遜店鋪的中國(guó)公司及對(duì)應(yīng)店鋪的銷(xiāo)售收入都爬出來(lái)，順便還能告訴小編同一家公司關(guān)聯(lián)開(kāi)設(shè)了哪幾個(gè)平臺(tái)店鋪，深度去分析客戶(hù)。
想想服務(wù)商都能拿到的數(shù)據(jù)，稅務(wù)局的IT能差哪去？
沒(méi)準(zhǔn)稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)們?yōu)榱耸占嗑S的分析思路，早就用這些拓客軟件比小編還6了。
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03? 關(guān)于稽查數(shù)據(jù)收集
田小龍稅案中提到稅務(wù)局有2個(gè)重要的動(dòng)作：
1.現(xiàn)場(chǎng)要求登錄其網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)賬戶(hù)，導(dǎo)出其在2020年至2022年期間通過(guò)平臺(tái)取得的銷(xiāo)售收入、傭金收入、保證金支出等電子證據(jù)。
2.依法定程序調(diào)取了田小龍的個(gè)人銀行賬戶(hù)交易流水、第三方平臺(tái)的交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)將直播帶貨的收入轉(zhuǎn)移到自己個(gè)人賬戶(hù)。
換位到跨境電商賣(mài)家的角度：
要是稅務(wù)局來(lái)了，要求咱登錄亞馬遜后臺(tái)導(dǎo)出店鋪月結(jié)單，再依法定程序調(diào)取個(gè)人銀行卡流水和第三方收款及支付工具流水，有得跑嗎？
04? 關(guān)于刷單收入判定
田小龍稅案中當(dāng)事人提出的“銷(xiāo)售收入中有很大一部分是刷單收入，該部分并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的銷(xiāo)售，由于缺少賬簿，沒(méi)有專(zhuān)職的財(cái)務(wù)人員，拿不出可以信服的財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)證明，稅務(wù)局通過(guò)以下4點(diǎn)進(jìn)行推演判定：
1.對(duì)銷(xiāo)售記錄、2第三方支付平臺(tái)及銀行卡流水和快遞記錄分析比對(duì)。
2.核實(shí)物流交易信息、查看付款資金流。
3.分析篩選嚴(yán)格背離正常價(jià)值的商品。
4.核實(shí)刷單聊天記錄，以此確認(rèn)真實(shí)的刷單金額，并據(jù)此將其從銷(xiāo)售總額中扣除。
刷單也是跨境電商行業(yè)比較常見(jiàn)的情況，那跨境電商賣(mài)家在這塊要如何做好刷單證據(jù)鏈工作呢？
最重要的是一定要準(zhǔn)確劃分刷單與真實(shí)交易，做好賬務(wù)處理，將刷單相關(guān)的聊天記錄、付款流水記錄等作為附件單據(jù)或單獨(dú)建檔保存。
以下為中國(guó)稅務(wù)報(bào)稅案原文鏈接：
稅務(wù)總局公布3起網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)
先知先覺(jué)，幸福一生，后知后覺(jué)，痛苦一生，不知不覺(jué)，錯(cuò)過(guò)一生。我們是專(zhuān)注跨境電商行業(yè)財(cái)稅合規(guī)及增長(zhǎng)咨詢(xún)8年經(jīng)驗(yàn)+行業(yè)跨境電商早期項(xiàng)目投資+實(shí)踐跨境電商品牌出海知行合一的先智先覺(jué)，
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歡迎大家交流更多跨境電商亞馬遜品牌出海金稅四期財(cái)稅合規(guī)等等問(wèn)題。
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順手點(diǎn)擊“在看”與“贊”，系統(tǒng)會(huì)推薦更多關(guān)于跨境電商財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的高質(zhì)量文章給您。經(jīng)常點(diǎn)贊與在看的朋友會(huì)更快得到我們一些交流與資源
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亞馬遜賣(mài)家必學(xué)：
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已有逾期不能提供退稅備案單證按虛假備案處罰，揭秘跨境電商賣(mài)家出口退稅不可或缺的提單！
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跨境電商賣(mài)家出口海外倉(cāng)防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
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再談關(guān)稅60%對(duì)亞馬遜賣(mài)家一些務(wù)實(shí)性猜想與期盼
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關(guān)稅對(duì)跨境電商出口的雜想
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跨境電商賣(mài)家因不確認(rèn)收入申報(bào)納稅被罰！
免責(zé)聲明：本微信文章中的信息僅供一般參考之用，不可視為詳盡說(shuō)明，亦不構(gòu)成先智先覺(jué)的法律、稅務(wù)或其他專(zhuān)業(yè)建議或服務(wù)。
先智先覺(jué)各成員機(jī)構(gòu)不對(duì)任何主體因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致任何損失承擔(dān)責(zé)任。
您可以轉(zhuǎn)載全文，但不得修改，且需附注以上全部聲明。
如轉(zhuǎn)載本文時(shí)修改任何內(nèi)容，您須在發(fā)布前取得先智先覺(jué)中國(guó)的書(shū)面同意。
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余洋稅案中提到為規(guī)避因違反平臺(tái)管理要求導(dǎo)致的封號(hào)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)本人及其親屬身份先后注冊(cè)6個(gè)個(gè)體工商戶(hù)店鋪，開(kāi)設(shè)19個(gè)銀行賬戶(hù)分散銷(xiāo)售收入，用其親屬戶(hù)頭拆分其實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得，構(gòu)成偷稅行為。
金茜茜稅案中提到其違規(guī)套用核定征收方式繳納個(gè)人所得稅，將網(wǎng)絡(luò)直播取得的勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得，稅負(fù)率明顯偏低，具有逃避納稅嫌疑。
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那怎么去判定誰(shuí)為個(gè)體工商戶(hù)納稅義務(wù)人呢？為什么說(shuō)余洋用其親屬戶(hù)頭拆分其實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得？
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02 關(guān)于店鋪銷(xiāo)售收入測(cè)算
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余洋稅案是按照某平臺(tái)推廣費(fèi)反向測(cè)算。
田小龍稅案是按照其賬號(hào)內(nèi)顯示商品的銷(xiāo)量與價(jià)格進(jìn)行測(cè)算。
小編溫馨提醒下：跨境電商最容易反向測(cè)算銷(xiāo)售收入的是物流費(fèi)。
因?yàn)閲?guó)際運(yùn)費(fèi)增值稅是免稅，很多大的物流商比如DHL等，基于他們自身財(cái)稅合規(guī)的角度，不管你要不要發(fā)票都是會(huì)給你開(kāi)票，很多跨境電商賣(mài)家甚至都是在不知情的情況下被開(kāi)票。
公司長(zhǎng)期0申報(bào)或低申報(bào)，卻有幾十、甚至上百萬(wàn)的物流發(fā)票，稅務(wù)局再通過(guò)一個(gè)費(fèi)用比率倒推銷(xiāo)售額，這不是分分鐘就出來(lái)了嗎？
講個(gè)題外話(huà)，現(xiàn)在就有專(zhuān)門(mén)針對(duì)跨境電商銷(xiāo)售的拓客軟件給小編能把開(kāi)過(guò)亞馬遜店鋪的中國(guó)公司及對(duì)應(yīng)店鋪的銷(xiāo)售收入都爬出來(lái)，順便還能告訴小編同一家公司關(guān)聯(lián)開(kāi)設(shè)了哪幾個(gè)平臺(tái)店鋪，深度去分析客戶(hù)。
想想服務(wù)商都能拿到的數(shù)據(jù)，稅務(wù)局的IT能差哪去？
沒(méi)準(zhǔn)稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)們?yōu)榱耸占嗑S的分析思路，早就用這些拓客軟件比小編還6了。
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03? 關(guān)于稽查數(shù)據(jù)收集
田小龍稅案中提到稅務(wù)局有2個(gè)重要的動(dòng)作：
1.現(xiàn)場(chǎng)要求登錄其網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)賬戶(hù)，導(dǎo)出其在2020年至2022年期間通過(guò)平臺(tái)取得的銷(xiāo)售收入、傭金收入、保證金支出等電子證據(jù)。
2.依法定程序調(diào)取了田小龍的個(gè)人銀行賬戶(hù)交易流水、第三方平臺(tái)的交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)將直播帶貨的收入轉(zhuǎn)移到自己個(gè)人賬戶(hù)。
換位到跨境電商賣(mài)家的角度：
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4.核實(shí)刷單聊天記錄，以此確認(rèn)真實(shí)的刷單金額，并據(jù)此將其從銷(xiāo)售總額中扣除。
刷單也是跨境電商行業(yè)比較常見(jiàn)的情況，那跨境電商賣(mài)家在這塊要如何做好刷單證據(jù)鏈工作呢？
最重要的是一定要準(zhǔn)確劃分刷單與真實(shí)交易，做好賬務(wù)處理，將刷單相關(guān)的聊天記錄、付款流水記錄等作為附件單據(jù)或單獨(dú)建檔保存。
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