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從網(wǎng)絡主播偷稅案件查處細節(jié)看跨境電商賣家何去何從？
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近日，稅務局披露了余洋、田小龍、金茜茜3位網(wǎng)絡主播的偷稅案件查處細節(jié)。?
小編感覺應該有很多跨境電商賣家細思極恐，因為跨境電商和國內電商涉稅稽查思路其實本質上是一樣的。
且跟著小編從多個層面一起深度分析解讀。
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01? 關于個體工商戶
余洋稅案中提到為規(guī)避因違反平臺管理要求導致的封號風險通過本人及其親屬身份先后注冊6個個體工商戶店鋪，開設19個銀行賬戶分散銷售收入，用其親屬戶頭拆分其實際經(jīng)營所得，構成偷稅行為。
金茜茜稅案中提到其違規(guī)套用核定征收方式繳納個人所得稅，將網(wǎng)絡直播取得的勞務報酬所得轉換為經(jīng)營所得，稅負率明顯偏低，具有逃避納稅嫌疑。
提起個體工商戶跨境電商賣家可能不熟悉，畢竟也不是所有賣家都會用七大姑八大姨的個體工商戶開票套利潤出來（反面教材）。
但提1039應該就有熟悉的感覺吧？
說起來圈內多的是為了手續(xù)費忽悠客戶注冊個體工商戶走1039去做稅務籌劃的，小編有個絕招分享給各位：聽到1039、注冊個體工商戶…，咱二話不說就是跑，跑為上上策。
具體可見往期文章：
濫用1039做稅務籌劃最終害人不淺
忽悠賣家用1039報關，出事了良心不會痛嗎？
忽悠升級!推銷濫用1039己經(jīng)達到行騙犯罪的地步與100萬利潤小微延續(xù)
關于用其親屬戶頭拆分其實際經(jīng)營所得，余洋稅案中提到了計稅依據(jù)相關的法規(guī)為：
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第二條：
那提到的：若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
是否有對應的政策出處呢？
?這個確實是有，在國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第5號）（已廢止）、國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第12號）（現(xiàn)行中）均有提及該內容：
那怎么去判定誰為個體工商戶納稅義務人呢？為什么說余洋用其親屬戶頭拆分其實際經(jīng)營所得？
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。
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02 關于店鋪銷售收入測算
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余洋稅案是按照某平臺推廣費反向測算。
田小龍稅案是按照其賬號內顯示商品的銷量與價格進行測算。
小編溫馨提醒下：跨境電商最容易反向測算銷售收入的是物流費。
因為國際運費增值稅是免稅，很多大的物流商比如DHL等，基于他們自身財稅合規(guī)的角度，不管你要不要發(fā)票都是會給你開票，很多跨境電商賣家甚至都是在不知情的情況下被開票。
公司長期0申報或低申報，卻有幾十、甚至上百萬的物流發(fā)票，稅務局再通過一個費用比率倒推銷售額，這不是分分鐘就出來了嗎？
講個題外話，現(xiàn)在就有專門針對跨境電商銷售的拓客軟件給小編能把開過亞馬遜店鋪的中國公司及對應店鋪的銷售收入都爬出來，順便還能告訴小編同一家公司關聯(lián)開設了哪幾個平臺店鋪，深度去分析客戶。
想想服務商都能拿到的數(shù)據(jù)，稅務局的IT能差哪去？
沒準稅務局的領導們?yōu)榱耸占嗑S的分析思路，早就用這些拓客軟件比小編還6了。
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03? 關于稽查數(shù)據(jù)收集
田小龍稅案中提到稅務局有2個重要的動作：
1.現(xiàn)場要求登錄其網(wǎng)絡直播平臺賬戶，導出其在2020年至2022年期間通過平臺取得的銷售收入、傭金收入、保證金支出等電子證據(jù)。
2.依法定程序調取了田小龍的個人銀行賬戶交易流水、第三方平臺的交易明細，發(fā)現(xiàn)將直播帶貨的收入轉移到自己個人賬戶。
換位到跨境電商賣家的角度：
要是稅務局來了，要求咱登錄亞馬遜后臺導出店鋪月結單，再依法定程序調取個人銀行卡流水和第三方收款及支付工具流水，有得跑嗎？
04? 關于刷單收入判定
田小龍稅案中當事人提出的“銷售收入中有很大一部分是刷單收入，該部分并沒有實現(xiàn)真正的銷售，由于缺少賬簿，沒有專職的財務人員，拿不出可以信服的財務資料數(shù)據(jù)證明，稅務局通過以下4點進行推演判定：
1.對銷售記錄、2第三方支付平臺及銀行卡流水和快遞記錄分析比對。
2.核實物流交易信息、查看付款資金流。
3.分析篩選嚴格背離正常價值的商品。
4.核實刷單聊天記錄，以此確認真實的刷單金額，并據(jù)此將其從銷售總額中扣除。
刷單也是跨境電商行業(yè)比較常見的情況，那跨境電商賣家在這塊要如何做好刷單證據(jù)鏈工作呢？
最重要的是一定要準確劃分刷單與真實交易，做好賬務處理，將刷單相關的聊天記錄、付款流水記錄等作為附件單據(jù)或單獨建檔保存。
以下為中國稅務報稅案原文鏈接：
稅務總局公布3起網(wǎng)絡主播偷稅案件查處細節(jié)
先知先覺，幸福一生，后知后覺，痛苦一生，不知不覺，錯過一生。我們是專注跨境電商行業(yè)財稅合規(guī)及增長咨詢8年經(jīng)驗+行業(yè)跨境電商早期項目投資+實踐跨境電商品牌出海知行合一的先智先覺，
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歡迎大家交流更多跨境電商亞馬遜品牌出海金稅四期財稅合規(guī)等等問題。
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亞馬遜賣家必學：
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已有逾期不能提供退稅備案單證按虛假備案處罰，揭秘跨境電商賣家出口退稅不可或缺的提單！
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跨境電商賣家出口海外倉防范潛在的稅務風險！
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再談關稅60%對亞馬遜賣家一些務實性猜想與期盼
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關稅對跨境電商出口的雜想
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跨境電商賣家因不確認收入申報納稅被罰！
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小編感覺應該有很多跨境電商賣家細思極恐，因為跨境電商和國內電商涉稅稽查思路其實本質上是一樣的。
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01? 關于個體工商戶
余洋稅案中提到為規(guī)避因違反平臺管理要求導致的封號風險通過本人及其親屬身份先后注冊6個個體工商戶店鋪，開設19個銀行賬戶分散銷售收入，用其親屬戶頭拆分其實際經(jīng)營所得，構成偷稅行為。
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