社區(qū) 發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)&稅務(wù)&投融資 從網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)看跨境電商賣家...
從網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)看跨境電商賣家何去何從？
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近日，稅務(wù)局披露了余洋、田小龍、金茜茜3位網(wǎng)絡(luò)主播的偷稅案件查處細(xì)節(jié)。?
小編感覺應(yīng)該有很多跨境電商賣家細(xì)思極恐，因?yàn)榭缇畴娚毯蛧鴥?nèi)電商涉稅稽查思路其實(shí)本質(zhì)上是一樣的。
且跟著小編從多個(gè)層面一起深度分析解讀。
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01? 關(guān)于個(gè)體工商戶
余洋稅案中提到為規(guī)避因違反平臺(tái)管理要求導(dǎo)致的封號(hào)風(fēng)險(xiǎn)通過本人及其親屬身份先后注冊6個(gè)個(gè)體工商戶店鋪，開設(shè)19個(gè)銀行賬戶分散銷售收入，用其親屬戶頭拆分其實(shí)際經(jīng)營所得，構(gòu)成偷稅行為。
金茜茜稅案中提到其違規(guī)套用核定征收方式繳納個(gè)人所得稅，將網(wǎng)絡(luò)直播取得的勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為經(jīng)營所得，稅負(fù)率明顯偏低，具有逃避納稅嫌疑。
提起個(gè)體工商戶跨境電商賣家可能不熟悉，畢竟也不是所有賣家都會(huì)用七大姑八大姨的個(gè)體工商戶開票套利潤出來（反面教材）。
但提1039應(yīng)該就有熟悉的感覺吧？
說起來圈內(nèi)多的是為了手續(xù)費(fèi)忽悠客戶注冊個(gè)體工商戶走1039去做稅務(wù)籌劃的，小編有個(gè)絕招分享給各位：聽到1039、注冊個(gè)體工商戶…，咱二話不說就是跑，跑為上上策。
具體可見往期文章：
濫用1039做稅務(wù)籌劃最終害人不淺
忽悠賣家用1039報(bào)關(guān)，出事了良心不會(huì)痛嗎？
忽悠升級(jí)!推銷濫用1039己經(jīng)達(dá)到行騙犯罪的地步與100萬利潤小微延續(xù)
關(guān)于用其親屬戶頭拆分其實(shí)際經(jīng)營所得，余洋稅案中提到了計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的法規(guī)為：
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第二條：
那提到的：若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
是否有對(duì)應(yīng)的政策出處呢？
?這個(gè)確實(shí)是有，在國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）（已廢止）、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）（現(xiàn)行中）均有提及該內(nèi)容：
那怎么去判定誰為個(gè)體工商戶納稅義務(wù)人呢？為什么說余洋用其親屬戶頭拆分其實(shí)際經(jīng)營所得？
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第四條“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。
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02 關(guān)于店鋪銷售收入測算
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余洋稅案是按照某平臺(tái)推廣費(fèi)反向測算。
田小龍稅案是按照其賬號(hào)內(nèi)顯示商品的銷量與價(jià)格進(jìn)行測算。
小編溫馨提醒下：跨境電商最容易反向測算銷售收入的是物流費(fèi)。
因?yàn)閲H運(yùn)費(fèi)增值稅是免稅，很多大的物流商比如DHL等，基于他們自身財(cái)稅合規(guī)的角度，不管你要不要發(fā)票都是會(huì)給你開票，很多跨境電商賣家甚至都是在不知情的情況下被開票。
公司長期0申報(bào)或低申報(bào)，卻有幾十、甚至上百萬的物流發(fā)票，稅務(wù)局再通過一個(gè)費(fèi)用比率倒推銷售額，這不是分分鐘就出來了嗎？
講個(gè)題外話，現(xiàn)在就有專門針對(duì)跨境電商銷售的拓客軟件給小編能把開過亞馬遜店鋪的中國公司及對(duì)應(yīng)店鋪的銷售收入都爬出來，順便還能告訴小編同一家公司關(guān)聯(lián)開設(shè)了哪幾個(gè)平臺(tái)店鋪，深度去分析客戶。
想想服務(wù)商都能拿到的數(shù)據(jù)，稅務(wù)局的IT能差哪去？
沒準(zhǔn)稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)們?yōu)榱耸占嗑S的分析思路，早就用這些拓客軟件比小編還6了。
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03? 關(guān)于稽查數(shù)據(jù)收集
田小龍稅案中提到稅務(wù)局有2個(gè)重要的動(dòng)作：
1.現(xiàn)場要求登錄其網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)賬戶，導(dǎo)出其在2020年至2022年期間通過平臺(tái)取得的銷售收入、傭金收入、保證金支出等電子證據(jù)。
2.依法定程序調(diào)取了田小龍的個(gè)人銀行賬戶交易流水、第三方平臺(tái)的交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)將直播帶貨的收入轉(zhuǎn)移到自己個(gè)人賬戶。
換位到跨境電商賣家的角度：
要是稅務(wù)局來了，要求咱登錄亞馬遜后臺(tái)導(dǎo)出店鋪月結(jié)單，再依法定程序調(diào)取個(gè)人銀行卡流水和第三方收款及支付工具流水，有得跑嗎？
04? 關(guān)于刷單收入判定
田小龍稅案中當(dāng)事人提出的“銷售收入中有很大一部分是刷單收入，該部分并沒有實(shí)現(xiàn)真正的銷售，由于缺少賬簿，沒有專職的財(cái)務(wù)人員，拿不出可以信服的財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)證明，稅務(wù)局通過以下4點(diǎn)進(jìn)行推演判定：
1.對(duì)銷售記錄、2第三方支付平臺(tái)及銀行卡流水和快遞記錄分析比對(duì)。
2.核實(shí)物流交易信息、查看付款資金流。
3.分析篩選嚴(yán)格背離正常價(jià)值的商品。
4.核實(shí)刷單聊天記錄，以此確認(rèn)真實(shí)的刷單金額，并據(jù)此將其從銷售總額中扣除。
刷單也是跨境電商行業(yè)比較常見的情況，那跨境電商賣家在這塊要如何做好刷單證據(jù)鏈工作呢？
最重要的是一定要準(zhǔn)確劃分刷單與真實(shí)交易，做好賬務(wù)處理，將刷單相關(guān)的聊天記錄、付款流水記錄等作為附件單據(jù)或單獨(dú)建檔保存。
以下為中國稅務(wù)報(bào)稅案原文鏈接：
稅務(wù)總局公布3起網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件查處細(xì)節(jié)
先知先覺，幸福一生，后知后覺，痛苦一生，不知不覺，錯(cuò)過一生。我們是專注跨境電商行業(yè)財(cái)稅合規(guī)及增長咨詢8年經(jīng)驗(yàn)+行業(yè)跨境電商早期項(xiàng)目投資+實(shí)踐跨境電商品牌出海知行合一的先智先覺，
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歡迎大家交流更多跨境電商亞馬遜品牌出海金稅四期財(cái)稅合規(guī)等等問題。
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順手點(diǎn)擊“在看”與“贊”，系統(tǒng)會(huì)推薦更多關(guān)于跨境電商財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的高質(zhì)量文章給您。經(jīng)常點(diǎn)贊與在看的朋友會(huì)更快得到我們一些交流與資源
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亞馬遜賣家必學(xué)：
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已有逾期不能提供退稅備案單證按虛假備案處罰，揭秘跨境電商賣家出口退稅不可或缺的提單！
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跨境電商賣家出口海外倉防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
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再談關(guān)稅60%對(duì)亞馬遜賣家一些務(wù)實(shí)性猜想與期盼
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關(guān)稅對(duì)跨境電商出口的雜想
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跨境電商賣家因不確認(rèn)收入申報(bào)納稅被罰！
免責(zé)聲明：本微信文章中的信息僅供一般參考之用，不可視為詳盡說明，亦不構(gòu)成先智先覺的法律、稅務(wù)或其他專業(yè)建議或服務(wù)。
先智先覺各成員機(jī)構(gòu)不對(duì)任何主體因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致任何損失承擔(dān)責(zé)任。
您可以轉(zhuǎn)載全文，但不得修改，且需附注以上全部聲明。
如轉(zhuǎn)載本文時(shí)修改任何內(nèi)容，您須在發(fā)布前取得先智先覺中國的書面同意。
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01? 關(guān)于個(gè)體工商戶
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1.現(xiàn)場要求登錄其網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)賬戶，導(dǎo)出其在2020年至2022年期間通過平臺(tái)取得的銷售收入、傭金收入、保證金支出等電子證據(jù)。
2.依法定程序調(diào)取了田小龍的個(gè)人銀行賬戶交易流水、第三方平臺(tái)的交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)將直播帶貨的收入轉(zhuǎn)移到自己個(gè)人賬戶。
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田小龍稅案中當(dāng)事人提出的“銷售收入中有很大一部分是刷單收入，該部分并沒有實(shí)現(xiàn)真正的銷售，由于缺少賬簿，沒有專職的財(cái)務(wù)人員，拿不出可以信服的財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)證明，稅務(wù)局通過以下4點(diǎn)進(jìn)行推演判定：
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倒計(jì)時(shí)：
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