八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪，跨境電商要注意什么？?

前情提要：一定要注意新增打擊“異地虛開(kāi)”

一、國(guó)稅總局發(fā)布

2月27日，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國(guó)人民銀行、海關(guān)總署、市場(chǎng)監(jiān)管總局、國(guó)家外匯管理局在北京召開(kāi)全國(guó)八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)議。會(huì)議以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，總結(jié)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作成效，研究部署下階段重點(diǎn)任務(wù)，進(jìn)一步營(yíng)造法治公平的營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

會(huì)議指出，2023年常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制持續(xù)完善，跨部門(mén)協(xié)作進(jìn)一步拓展深化，有力健全了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。一年來(lái)，八部門(mén)充分發(fā)揮聯(lián)合打擊工作機(jī)制作用，對(duì)虛開(kāi)騙稅等涉稅違法犯罪重拳出擊、嚴(yán)肅查處，有力震懾了犯罪分子，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序和國(guó)家稅收安全。2023年全國(guó)累計(jì)檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)17.4萬(wàn)戶(hù)，特別是嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅等涉稅違法行為，挽回出口退稅損失約166億元。與此同時(shí)，圍繞護(hù)航稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落地，針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)扎實(shí)做好防范和打擊工作，挽回國(guó)家稅款損失32億元，有力防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。
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會(huì)議強(qiáng)調(diào)，各部門(mén)要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，持續(xù)深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書(shū)記重要指示批示精神，自覺(jué)站在堅(jiān)定捍衛(wèi)“兩個(gè)確立”、堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”的政治高度，全面貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，緊緊依靠各級(jí)黨委、政府支持，牢牢把握好形勢(shì)任務(wù)、職責(zé)定位、策略戰(zhàn)法、工作要求，持續(xù)深化完善聯(lián)合打擊工作機(jī)制，依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮保障國(guó)家稅收安全、保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、保障社會(huì)公平正義的職能作用，持續(xù)提升八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作質(zhì)效，更好營(yíng)造法治環(huán)境，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出新的更大貢獻(xiàn)。

會(huì)議以視頻形式召開(kāi)，八部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)同志在主會(huì)場(chǎng)出席會(huì)議并講話，部分基層部門(mén)代表作了經(jīng)驗(yàn)交流。各省稅務(wù)、公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、外匯管理部門(mén)和稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處有關(guān)負(fù)責(zé)同志在各地分會(huì)場(chǎng)參加會(huì)議。

二、最高檢發(fā)布

本報(bào)北京2月27日電（記者孫風(fēng)娟）今天，國(guó)家稅務(wù)總局與公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國(guó)人民銀行、海關(guān)總署、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家外匯管理局召開(kāi)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)。最高檢黨組成員、副檢察長(zhǎng)葛曉燕出席會(huì)議并講話。

葛曉燕總結(jié)了過(guò)去一年檢察機(jī)關(guān)深入學(xué)習(xí)貫徹黨中央和習(xí)近平總書(shū)記要求，依法能動(dòng)履職情況。全面履行批捕、起訴和法律監(jiān)督職能，加強(qiáng)重點(diǎn)案件督辦，會(huì)同公安部等部門(mén)指導(dǎo)辦理重大敏感案件。準(zhǔn)確把握刑事政策，審慎穩(wěn)妥處理涉實(shí)體企業(yè)案件，對(duì)主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰、及時(shí)補(bǔ)繳稅款的實(shí)體企業(yè)依法從寬。

葛曉燕要求，依法懲治涉稅違法犯罪，維護(hù)國(guó)家稅收制度和政治經(jīng)濟(jì)安全，是檢察機(jī)關(guān)重要政治責(zé)任。下一步，檢察機(jī)關(guān)要進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任、突出打擊重點(diǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督配合。聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)打擊利用騙取出口退稅，以虛開(kāi)手段騙取留抵退稅、財(cái)政返還和政府補(bǔ)貼，利用空殼公司暴力虛開(kāi)、異地虛開(kāi)、變票虛開(kāi)等嚴(yán)重涉稅犯罪。開(kāi)展“空殼公司”專(zhuān)項(xiàng)治理，結(jié)合涉稅犯罪類(lèi)案分析，圍繞公司存續(xù)監(jiān)管制度漏洞，推進(jìn)源頭治理，健全行政執(zhí)法和刑事司法雙向銜接機(jī)制。扎實(shí)開(kāi)展“檢察護(hù)企”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，積極營(yíng)造法治化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力司法保障。

三、跨境電商亞馬遜賣(mài)家特別要注意

1）出口退稅（最高檢說(shuō)：重點(diǎn)打擊利用騙取出口退稅）

出口退稅不僅要注意實(shí)質(zhì)上合規(guī)，也同樣要注意形式上的合規(guī)，實(shí)務(wù)中更要注意流程上的積極爭(zhēng)取，

例如，退稅一直沒(méi)有積極跟進(jìn)，等到審批到了一年要退稅的時(shí)候，供應(yīng)商都關(guān)門(mén)不干了，供應(yīng)商的生產(chǎn)能力沒(méi)有辦法證明，供應(yīng)商的水電人員等等都沒(méi)有，這個(gè)時(shí)候就非常被動(dòng)，所以，特別是年輕的創(chuàng)業(yè)老板，供應(yīng)鏈又薄弱的選擇出口退稅要千萬(wàn)小心。

還有一種就是真實(shí)的供應(yīng)商沒(méi)有票了，說(shuō)是讓自己的兄弟公司開(kāi)發(fā)票，配合合同，資金流，這種一旦被舉報(bào)查實(shí)，也是騙稅風(fēng)險(xiǎn)。

最郁悶的是，供應(yīng)商沒(méi)有問(wèn)題，供應(yīng)商的供應(yīng)商的供應(yīng)商出了問(wèn)題，導(dǎo)致亞馬遜賣(mài)家連坐不能退稅，這在實(shí)務(wù)中就是出口退稅連坐，因?yàn)槎惥置Σ贿^(guò)來(lái)，只能讓企業(yè)多多自行監(jiān)管多多擔(dān)責(zé)，所以要與供應(yīng)商合同中約定相關(guān)退稅出問(wèn)題的賠償，并且對(duì)出口退稅要專(zhuān)業(yè)對(duì)待。

另外，賣(mài)家要小心貨物被別有用心的物流拿去被配貨，再配票以騙稅，所以選擇靠譜的物流商合作也非常重要。

總之，當(dāng)下出口退稅比往年艱難許多。

2）虛開(kāi)發(fā)票

（最高檢說(shuō)：利用空殼公司暴力虛開(kāi)、異地虛開(kāi)、變票虛開(kāi)等嚴(yán)重涉稅犯罪。開(kāi)展“空殼公司”專(zhuān)項(xiàng)治理）

a.亞馬遜二手審核千萬(wàn)不要找服務(wù)商開(kāi)發(fā)票，最容易暴雷，金稅三期稅號(hào)關(guān)聯(lián)很容易牽扯出來(lái)。

b.想套利潤(rùn)出來(lái)，用七大姑八大姨開(kāi)個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)發(fā)票套出來(lái)？讓供應(yīng)商多開(kāi)票套出來(lái)？虛開(kāi)普通發(fā)票超過(guò)50萬(wàn)入刑，自由的命運(yùn)不僅掌握在供應(yīng)商手里，還在供應(yīng)商的財(cái)務(wù)小姐姐手里。

3）留抵退稅申請(qǐng)

這個(gè)......如果不是純潔無(wú)暇，還是算了吧。許多跨境電商企業(yè)買(mǎi)辦公設(shè)備等等進(jìn)項(xiàng)有多，外貿(mào)出口退稅不能退回，所以想申請(qǐng)留抵退稅，但是實(shí)務(wù)中，如果涉稅業(yè)務(wù)不過(guò)硬，或者財(cái)務(wù)水平不過(guò)硬，或者運(yùn)氣不好，大家懂的。

4）“以虛開(kāi)手段騙取財(cái)政返還、政府補(bǔ)貼”

現(xiàn)在許多深圳公司已經(jīng)不敢在假?lài)?guó)高下申請(qǐng)補(bǔ)貼了。

打擊財(cái)政返還和稅收洼地，構(gòu)建公平的營(yíng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，是2024年以來(lái)審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)持續(xù)推進(jìn)的一項(xiàng)重要工作。2024年1月11日全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議明確要求清理地方“稅收洼地”；國(guó)家稅務(wù)總局隨后在新聞發(fā)布會(huì)上宣布稱(chēng)“嚴(yán)肅查處違規(guī)招商引資中的涉稅問(wèn)題”。近期，多地開(kāi)展清理招商引資中的涉稅問(wèn)題。

“財(cái)政返還”通常指的是政府給予的、與企業(yè)實(shí)際納稅額掛鉤的財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)，此類(lèi)行為顯然違規(guī)。但是，政府對(duì)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的轄區(qū)企業(yè)，或者特定行業(yè)的轄區(qū)企業(yè)予以扶持，而發(fā)放的政府補(bǔ)貼，由于一般不和稅款金額掛鉤，不當(dāng)然構(gòu)成違規(guī)。此次八部門(mén)將財(cái)政返還與政府補(bǔ)貼放在同等地位，可能意味著將擴(kuò)大清理地方違規(guī)獎(jiǎng)補(bǔ)政策的范圍。

目前，有一些地方，特別是國(guó)內(nèi)電商寬松的涉稅環(huán)境導(dǎo)致的區(qū)域不公平性，已經(jīng)引起了公憤，具體措施，拭目以待。另外已做假拿過(guò)財(cái)政返還或政府補(bǔ)貼的，大家要做好財(cái)政返還以及補(bǔ)貼還回去的準(zhǔn)備。

5）新增“異地虛開(kāi)”

異地虛開(kāi)是首次見(jiàn)于八部門(mén)聯(lián)打擊機(jī)制工作部署的范圍。異地開(kāi)票，即企業(yè)的注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)開(kāi)展地不匹配，導(dǎo)致企業(yè)大量在外省開(kāi)具增值稅發(fā)票。此類(lèi)行為的實(shí)質(zhì)是企業(yè)設(shè)立在某個(gè)具有財(cái)政返還或者優(yōu)惠政策的園區(qū)，但在該地并沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是將其他地區(qū)的業(yè)務(wù)“嫁接”到園區(qū)企業(yè)上來(lái)。此類(lèi)行為極有可能涉嫌虛開(kāi)，或業(yè)務(wù)模式被否認(rèn)。

最近有一些服務(wù)商就推所謂的園區(qū)跨境電商1039等等，有時(shí)候真是沒(méi)有辦法，內(nèi)地地方政府也要過(guò)日子，也要GDP，最后只能來(lái)大城市如深圳割割賣(mài)家韭菜，

所以，實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺(jué)悟。

實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺(jué)悟。

實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺(jué)悟。

說(shuō)三遍了啊。

6）新增“變票虛開(kāi)”

變票主要指的是企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票產(chǎn)生了明顯的品名變更，搞這種套路的跨境電商還比較少，畢竟行業(yè)這幾年利潤(rùn)還是可以的。

7）未申報(bào)納稅收入以及利潤(rùn)沒(méi)有申報(bào)

是跨境電商補(bǔ)稅最大的痛......因?yàn)楝F(xiàn)在還沒(méi)有棄籍稅，由于跨境電商亞馬遜賣(mài)家合法持有美刀很方便，但是未來(lái)是要否要補(bǔ)稅一大堆類(lèi)似棄籍稅？建議提前遵守規(guī)則，做好規(guī)劃。
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