八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪，跨境電商要注意什么？?

前情提要：一定要注意新增打擊“異地虛開”

一、國稅總局發(fā)布

2月27日，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國人民銀行、海關(guān)總署、市場監(jiān)管總局、國家外匯管理局在北京召開全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會議。會議以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，總結(jié)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作成效，研究部署下階段重點任務(wù)，進(jìn)一步營造法治公平的營商環(huán)境，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

會議指出，2023年常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制持續(xù)完善，跨部門協(xié)作進(jìn)一步拓展深化，有力健全了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。一年來，八部門充分發(fā)揮聯(lián)合打擊工作機(jī)制作用，對虛開騙稅等涉稅違法犯罪重拳出擊、嚴(yán)肅查處，有力震懾了犯罪分子，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序和國家稅收安全。2023年全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)17.4萬戶，特別是嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅等涉稅違法行為，挽回出口退稅損失約166億元。與此同時，圍繞護(hù)航稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實落地，針對重點風(fēng)險扎實做好防范和打擊工作，挽回國家稅款損失32億元，有力防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。
?
會議強(qiáng)調(diào)，各部門要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，持續(xù)深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記重要指示批示精神，自覺站在堅定捍衛(wèi)“兩個確立”、堅決做到“兩個維護(hù)”的政治高度，全面貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，緊緊依靠各級黨委、政府支持，牢牢把握好形勢任務(wù)、職責(zé)定位、策略戰(zhàn)法、工作要求，持續(xù)深化完善聯(lián)合打擊工作機(jī)制，依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮保障國家稅收安全、保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、保障社會公平正義的職能作用，持續(xù)提升八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作質(zhì)效，更好營造法治環(huán)境，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出新的更大貢獻(xiàn)。

會議以視頻形式召開，八部門有關(guān)負(fù)責(zé)同志在主會場出席會議并講話，部分基層部門代表作了經(jīng)驗交流。各省稅務(wù)、公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場監(jiān)管、外匯管理部門和稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處有關(guān)負(fù)責(zé)同志在各地分會場參加會議。

二、最高檢發(fā)布

本報北京2月27日電（記者孫風(fēng)娟）今天，國家稅務(wù)總局與公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國人民銀行、海關(guān)總署、國家市場監(jiān)督管理總局、國家外匯管理局召開聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會。最高檢黨組成員、副檢察長葛曉燕出席會議并講話。

葛曉燕總結(jié)了過去一年檢察機(jī)關(guān)深入學(xué)習(xí)貫徹黨中央和習(xí)近平總書記要求，依法能動履職情況。全面履行批捕、起訴和法律監(jiān)督職能，加強(qiáng)重點案件督辦，會同公安部等部門指導(dǎo)辦理重大敏感案件。準(zhǔn)確把握刑事政策，審慎穩(wěn)妥處理涉實體企業(yè)案件，對主動認(rèn)罪認(rèn)罰、及時補(bǔ)繳稅款的實體企業(yè)依法從寬。

葛曉燕要求，依法懲治涉稅違法犯罪，維護(hù)國家稅收制度和政治經(jīng)濟(jì)安全，是檢察機(jī)關(guān)重要政治責(zé)任。下一步，檢察機(jī)關(guān)要進(jìn)一步落實責(zé)任、突出打擊重點、加強(qiáng)監(jiān)督配合。聚焦重點領(lǐng)域，重點打擊利用騙取出口退稅，以虛開手段騙取留抵退稅、財政返還和政府補(bǔ)貼，利用空殼公司暴力虛開、異地虛開、變票虛開等嚴(yán)重涉稅犯罪。開展“空殼公司”專項治理，結(jié)合涉稅犯罪類案分析，圍繞公司存續(xù)監(jiān)管制度漏洞，推進(jìn)源頭治理，健全行政執(zhí)法和刑事司法雙向銜接機(jī)制。扎實開展“檢察護(hù)企”專項行動，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，積極營造法治化營商環(huán)境，切實為經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供有力司法保障。

三、跨境電商亞馬遜賣家特別要注意

1）出口退稅（最高檢說：重點打擊利用騙取出口退稅）

出口退稅不僅要注意實質(zhì)上合規(guī)，也同樣要注意形式上的合規(guī)，實務(wù)中更要注意流程上的積極爭取，

例如，退稅一直沒有積極跟進(jìn)，等到審批到了一年要退稅的時候，供應(yīng)商都關(guān)門不干了，供應(yīng)商的生產(chǎn)能力沒有辦法證明，供應(yīng)商的水電人員等等都沒有，這個時候就非常被動，所以，特別是年輕的創(chuàng)業(yè)老板，供應(yīng)鏈又薄弱的選擇出口退稅要千萬小心。

還有一種就是真實的供應(yīng)商沒有票了，說是讓自己的兄弟公司開發(fā)票，配合合同，資金流，這種一旦被舉報查實，也是騙稅風(fēng)險。

最郁悶的是，供應(yīng)商沒有問題，供應(yīng)商的供應(yīng)商的供應(yīng)商出了問題，導(dǎo)致亞馬遜賣家連坐不能退稅，這在實務(wù)中就是出口退稅連坐，因為稅局忙不過來，只能讓企業(yè)多多自行監(jiān)管多多擔(dān)責(zé)，所以要與供應(yīng)商合同中約定相關(guān)退稅出問題的賠償，并且對出口退稅要專業(yè)對待。

另外，賣家要小心貨物被別有用心的物流拿去被配貨，再配票以騙稅，所以選擇靠譜的物流商合作也非常重要。

總之，當(dāng)下出口退稅比往年艱難許多。

2）虛開發(fā)票

（最高檢說：利用空殼公司暴力虛開、異地虛開、變票虛開等嚴(yán)重涉稅犯罪。開展“空殼公司”專項治理）

a.亞馬遜二手審核千萬不要找服務(wù)商開發(fā)票，最容易暴雷，金稅三期稅號關(guān)聯(lián)很容易牽扯出來。

b.想套利潤出來，用七大姑八大姨開個體工商戶開發(fā)票套出來？讓供應(yīng)商多開票套出來？虛開普通發(fā)票超過50萬入刑，自由的命運(yùn)不僅掌握在供應(yīng)商手里，還在供應(yīng)商的財務(wù)小姐姐手里。

3）留抵退稅申請

這個......如果不是純潔無暇，還是算了吧。許多跨境電商企業(yè)買辦公設(shè)備等等進(jìn)項有多，外貿(mào)出口退稅不能退回，所以想申請留抵退稅，但是實務(wù)中，如果涉稅業(yè)務(wù)不過硬，或者財務(wù)水平不過硬，或者運(yùn)氣不好，大家懂的。

4）“以虛開手段騙取財政返還、政府補(bǔ)貼”

現(xiàn)在許多深圳公司已經(jīng)不敢在假國高下申請補(bǔ)貼了。

打擊財政返還和稅收洼地，構(gòu)建公平的營商競爭環(huán)境，是2024年以來審計、財政、稅務(wù)持續(xù)推進(jìn)的一項重要工作。2024年1月11日全國審計工作會議明確要求清理地方“稅收洼地”；國家稅務(wù)總局隨后在新聞發(fā)布會上宣布稱“嚴(yán)肅查處違規(guī)招商引資中的涉稅問題”。近期，多地開展清理招商引資中的涉稅問題。

“財政返還”通常指的是政府給予的、與企業(yè)實際納稅額掛鉤的財政獎補(bǔ)，此類行為顯然違規(guī)。但是，政府對達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的轄區(qū)企業(yè)，或者特定行業(yè)的轄區(qū)企業(yè)予以扶持，而發(fā)放的政府補(bǔ)貼，由于一般不和稅款金額掛鉤，不當(dāng)然構(gòu)成違規(guī)。此次八部門將財政返還與政府補(bǔ)貼放在同等地位，可能意味著將擴(kuò)大清理地方違規(guī)獎補(bǔ)政策的范圍。

目前，有一些地方，特別是國內(nèi)電商寬松的涉稅環(huán)境導(dǎo)致的區(qū)域不公平性，已經(jīng)引起了公憤，具體措施，拭目以待。另外已做假拿過財政返還或政府補(bǔ)貼的，大家要做好財政返還以及補(bǔ)貼還回去的準(zhǔn)備。

5）新增“異地虛開”

異地虛開是首次見于八部門聯(lián)打擊機(jī)制工作部署的范圍。異地開票，即企業(yè)的注冊地與實際經(jīng)營開展地不匹配，導(dǎo)致企業(yè)大量在外省開具增值稅發(fā)票。此類行為的實質(zhì)是企業(yè)設(shè)立在某個具有財政返還或者優(yōu)惠政策的園區(qū)，但在該地并沒有實質(zhì)經(jīng)營活動，而是將其他地區(qū)的業(yè)務(wù)“嫁接”到園區(qū)企業(yè)上來。此類行為極有可能涉嫌虛開，或業(yè)務(wù)模式被否認(rèn)。

最近有一些服務(wù)商就推所謂的園區(qū)跨境電商1039等等，有時候真是沒有辦法，內(nèi)地地方政府也要過日子，也要GDP，最后只能來大城市如深圳割割賣家韭菜，

所以，實質(zhì)經(jīng)營活動非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺悟。

實質(zhì)經(jīng)營活動非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺悟。

實質(zhì)經(jīng)營活動非常非常非常重要，要不就要有將成為韭菜的覺悟。

說三遍了啊。

6）新增“變票虛開”

變票主要指的是企業(yè)的進(jìn)項發(fā)票與銷項發(fā)票產(chǎn)生了明顯的品名變更，搞這種套路的跨境電商還比較少，畢竟行業(yè)這幾年利潤還是可以的。

7）未申報納稅收入以及利潤沒有申報

是跨境電商補(bǔ)稅最大的痛......因為現(xiàn)在還沒有棄籍稅，由于跨境電商亞馬遜賣家合法持有美刀很方便，但是未來是要否要補(bǔ)稅一大堆類似棄籍稅？建議提前遵守規(guī)則，做好規(guī)劃。
?
??

先知先覺，幸福一生，后知后覺，痛苦一生，不知不覺，錯過一生。我們是專注跨境電商行業(yè)財稅合規(guī)及增長咨詢8年經(jīng)驗 行業(yè)跨境電商早期項目投資 實踐跨境電商品牌出海知行合一的先智先覺，

歡迎大家交流更多跨境電商亞馬遜品牌出海金稅四期財稅合規(guī)等等問題。
?
順手點擊“收藏”與“贊”，系統(tǒng)會推薦更多關(guān)于跨境電商財稅合規(guī)風(fēng)險防范的高質(zhì)量文章給您。經(jīng)常點贊與在看的朋友會更快得到我們一些交流與資源?