加拿大GST/HST稅號有必要注冊嗎？看完亞馬遜商城征稅（MTC）規(guī)則就懂！真正幫助賣家合規(guī)清關(guān)和省成本的稅號

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亞馬遜2023年招商如火如荼，在美國市場競爭白熱化之下，不少北美賣家瞄準(zhǔn)加拿大市場！

繼我們上一篇文章?《加拿大消費稅概況 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST》推出后，很多賣家朋友對加拿大稅務(wù)有了清晰了解，但不確定自己是否有必要注冊稅號，因為他們曾收到了亞馬遜加拿大站納稅義務(wù)的提醒。?

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顯而易見，加拿大的消費稅種類看起來是比較復(fù)雜的，那么作為跨境電商賣家是否需要把GST/HST和省消費稅都注冊個遍呢？

我們這里就要引入亞馬遜的商城征稅（MTC）政策了。

1、加拿大商城征稅（MTC）規(guī)則

自2021年7月1日起，亞馬遜將負(fù)責(zé)賣家國內(nèi)交易的商品及服務(wù)稅/統(tǒng)一銷售稅的計算、代收和代繳工作。

那么是否亞馬遜執(zhí)行了代扣代繳商城征稅政策，賣家就不能自主注冊加拿大消費稅了呢？也不盡然，由于加拿大消費稅種類特殊，針對每一種消費稅平臺政策是不同的。

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?（來源：亞馬遜官網(wǎng)）

根據(jù)亞馬遜MTC規(guī)定，GST/HST（加拿大聯(lián)邦）和QST（魁北克?。┑拇鄞U只針對于未上傳注冊號的賣家，也就是說如果賣家注冊了GST/HST和QST，亞馬遜將不執(zhí)行代扣代繳，需要賣家自主申報。而其他幾個省的PST則無論賣家是否注冊，亞馬遜都會執(zhí)行代扣代繳。

考慮到魁北克省的訂單有限，應(yīng)用范圍窄，這里一般建議賣家根據(jù)自身需求注冊GST/HST也就是聯(lián)邦消費稅稅號。

綜上，相信賣家已經(jīng)明白亞馬遜不強制注冊加拿大稅號，但注冊后可自行申報聯(lián)邦消費稅GST/HST和魁北克省級銷售稅QST。

2、對于自行申報的賣家，平臺提供稅務(wù)計算服務(wù) (TCS) 。以下概念引用亞馬遜平臺的原文，建議賣家有必要細(xì)讀。

什么是商城征稅？

商城征稅是亞馬遜用于商城服務(wù)商法律的通用術(shù)語，該法律將商城服務(wù)商（亞馬遜）確定為負(fù)責(zé)對配送至已頒布此類法律的司法管轄區(qū)（聯(lián)邦和省級）買家的商品征收和繳納銷售稅的一方。

商城征稅 (MTC) 與稅務(wù)計算服務(wù)?(TCS) 有何不同？

商城征稅：亞馬遜負(fù)責(zé)計算、征收、繳納和退還合理的銷售稅。根據(jù)適用規(guī)則，亞馬遜（作為稅務(wù)員/商城服務(wù)商）將向相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)直接繳納從買家收取的商城征稅稅費。

稅務(wù)計算服務(wù)：向?qū)I(yè)賣家提供的一項服務(wù)，可幫助他們針對在 Amazon.ca 店鋪銷售并配送至加拿大境內(nèi)買家的商品履行銷售稅計算義務(wù)。TCS 計算出稅費，先從買家處收取，然后支付給賣家，再由賣家向相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)報告并代繳。

*注：稅務(wù)計算服務(wù)費為計算的商品稅費金額的 2.9%，并且不予退還。

3、注冊加拿大GST/HST，有什么優(yōu)勢呢？

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重點來了，賣家注冊加拿大聯(lián)邦稅號GST/HST，自主申報的優(yōu)勢多多！

（1）進(jìn)項稅抵免 (ITC)

在申請GST/HST聯(lián)邦稅號的同時，我們可以為賣家同時申請加拿大的進(jìn)出口號。賣家用自己加拿大進(jìn)出口稅號清關(guān)，VAT申報時可以抵扣進(jìn)口GST消費稅。此外，如Amazon的FBA物流及倉儲發(fā)票、加拿大境內(nèi)的采購和費用發(fā)票也可以用于進(jìn)項稅抵扣。

實踐表明，對于品牌賣家或稅務(wù)合規(guī)要求高的企業(yè)，這方面的需求明顯。

（2）自主申報GST/HST

當(dāng)賣家有自己的加拿大GST/HST稅號（亞馬遜不再代扣代繳聯(lián)邦消費稅），可以代收買家支付的消費稅，在年報/季報/月報申報期時再通過稅代自主申報并線下繳納消費稅。

比如年報，可以在次年4月30日前申報繳納稅金即可，對于賣家來說，相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。

（3）自行開具發(fā)票

賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號，可自行開具消費稅發(fā)票，有利于線下交易，提高企業(yè)信譽度。

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