社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 加拿大GST/HST稅號(hào)有必要注冊(cè)嗎？看...
加拿大GST/HST稅號(hào)有必要注冊(cè)嗎？看完亞馬遜商城征稅（MTC）規(guī)則就懂！真正幫助賣家合規(guī)清關(guān)和省成本的稅號(hào)
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亞馬遜2023年招商如火如荼，在美國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)白熱化之下，不少北美賣家瞄準(zhǔn)加拿大市場(chǎng)！
繼我們上一篇文章?《加拿大消費(fèi)稅概況 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST》推出后，很多賣家朋友對(duì)加拿大稅務(wù)有了清晰了解，但不確定自己是否有必要注冊(cè)稅號(hào)，因?yàn)樗麄冊(cè)盏搅藖嗰R遜加拿大站納稅義務(wù)的提醒。?
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顯而易見(jiàn)，加拿大的消費(fèi)稅種類看起來(lái)是比較復(fù)雜的，那么作為跨境電商賣家是否需要把GST/HST和省消費(fèi)稅都注冊(cè)個(gè)遍呢？
1、加拿大商城征稅（MTC）規(guī)則
自2021年7月1日起，亞馬遜將負(fù)責(zé)賣家國(guó)內(nèi)交易的商品及服務(wù)稅/統(tǒng)一銷售稅的計(jì)算、代收和代繳工作。
那么是否亞馬遜執(zhí)行了代扣代繳商城征稅政策，賣家就不能自主注冊(cè)加拿大消費(fèi)稅了呢？也不盡然，由于加拿大消費(fèi)稅種類特殊，針對(duì)每一種消費(fèi)稅平臺(tái)政策是不同的。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?（來(lái)源：亞馬遜官網(wǎng)）
根據(jù)亞馬遜MTC規(guī)定，GST/HST（加拿大聯(lián)邦）和QST（魁北克?。┑拇鄞U只針對(duì)于未上傳注冊(cè)號(hào)的賣家，也就是說(shuō)如果賣家注冊(cè)了GST/HST和QST，亞馬遜將不執(zhí)行代扣代繳，需要賣家自主申報(bào)。而其他幾個(gè)省的PST則無(wú)論賣家是否注冊(cè)，亞馬遜都會(huì)執(zhí)行代扣代繳。
考慮到魁北克省的訂單有限，應(yīng)用范圍窄，這里一般建議賣家根據(jù)自身需求注冊(cè)GST/HST也就是聯(lián)邦消費(fèi)稅稅號(hào)。
2、對(duì)于自行申報(bào)的賣家，平臺(tái)提供稅務(wù)計(jì)算服務(wù) (TCS) 。以下概念引用亞馬遜平臺(tái)的原文，建議賣家有必要細(xì)讀。
商城征稅是亞馬遜用于商城服務(wù)商法律的通用術(shù)語(yǔ)，該法律將商城服務(wù)商（亞馬遜）確定為負(fù)責(zé)對(duì)配送至已頒布此類法律的司法管轄區(qū)（聯(lián)邦和省級(jí)）買家的商品征收和繳納銷售稅的一方。
商城征稅：亞馬遜負(fù)責(zé)計(jì)算、征收、繳納和退還合理的銷售稅。根據(jù)適用規(guī)則，亞馬遜（作為稅務(wù)員/商城服務(wù)商）將向相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接繳納從買家收取的商城征稅稅費(fèi)。
稅務(wù)計(jì)算服務(wù)：向?qū)I(yè)賣家提供的一項(xiàng)服務(wù)，可幫助他們針對(duì)在 Amazon.ca 店鋪銷售并配送至加拿大境內(nèi)買家的商品履行銷售稅計(jì)算義務(wù)。TCS 計(jì)算出稅費(fèi)，先從買家處收取，然后支付給賣家，再由賣家向相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并代繳。
*注：稅務(wù)計(jì)算服務(wù)費(fèi)為計(jì)算的商品稅費(fèi)金額的 2.9%，并且不予退還。
3、注冊(cè)加拿大GST/HST，有什么優(yōu)勢(shì)呢？
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重點(diǎn)來(lái)了，賣家注冊(cè)加拿大聯(lián)邦稅號(hào)GST/HST，自主申報(bào)的優(yōu)勢(shì)多多！
（1）進(jìn)項(xiàng)稅抵免 (ITC)
在申請(qǐng)GST/HST聯(lián)邦稅號(hào)的同時(shí)，我們可以為賣家同時(shí)申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)。賣家用自己加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)，VAT申報(bào)時(shí)可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅。此外，如Amazon的FBA物流及倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)票、加拿大境內(nèi)的采購(gòu)和費(fèi)用發(fā)票也可以用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
實(shí)踐表明，對(duì)于品牌賣家或稅務(wù)合規(guī)要求高的企業(yè)，這方面的需求明顯。
（2）自主申報(bào)GST/HST
當(dāng)賣家有自己的加拿大GST/HST稅號(hào)（亞馬遜不再代扣代繳聯(lián)邦消費(fèi)稅），可以代收買家支付的消費(fèi)稅，在年報(bào)/季報(bào)/月報(bào)申報(bào)期時(shí)再通過(guò)稅代自主申報(bào)并線下繳納消費(fèi)稅。
比如年報(bào)，可以在次年4月30日前申報(bào)繳納稅金即可，對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。
（3）自行開(kāi)具發(fā)票
賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號(hào)，可自行開(kāi)具消費(fèi)稅發(fā)票，有利于線下交易，提高企業(yè)信譽(yù)度。
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繼我們上一篇文章?《加拿大消費(fèi)稅概況 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST》推出后，很多賣家朋友對(duì)加拿大稅務(wù)有了清晰了解，但不確定自己是否有必要注冊(cè)稅號(hào)，因?yàn)樗麄冊(cè)盏搅藖嗰R遜加拿大站納稅義務(wù)的提醒。?
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顯而易見(jiàn)，加拿大的消費(fèi)稅種類看起來(lái)是比較復(fù)雜的，那么作為跨境電商賣家是否需要把GST/HST和省消費(fèi)稅都注冊(cè)個(gè)遍呢？
我們這里就要引入亞馬遜的商城征稅（MTC）政策了。
1、加拿大商城征稅（MTC）規(guī)則
自2021年7月1日起，亞馬遜將負(fù)責(zé)賣家國(guó)內(nèi)交易的商品及服務(wù)稅/統(tǒng)一銷售稅的計(jì)算、代收和代繳工作。
那么是否亞馬遜執(zhí)行了代扣代繳商城征稅政策，賣家就不能自主注冊(cè)加拿大消費(fèi)稅了呢？也不盡然，由于加拿大消費(fèi)稅種類特殊，針對(duì)每一種消費(fèi)稅平臺(tái)政策是不同的。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?（來(lái)源：亞馬遜官網(wǎng)）
根據(jù)亞馬遜MTC規(guī)定，GST/HST（加拿大聯(lián)邦）和QST（魁北克?。┑拇鄞U只針對(duì)于未上傳注冊(cè)號(hào)的賣家，也就是說(shuō)如果賣家注冊(cè)了GST/HST和QST，亞馬遜將不執(zhí)行代扣代繳，需要賣家自主申報(bào)。而其他幾個(gè)省的PST則無(wú)論賣家是否注冊(cè)，亞馬遜都會(huì)執(zhí)行代扣代繳。
考慮到魁北克省的訂單有限，應(yīng)用范圍窄，這里一般建議賣家根據(jù)自身需求注冊(cè)GST/HST也就是聯(lián)邦消費(fèi)稅稅號(hào)。
綜上，相信賣家已經(jīng)明白亞馬遜不強(qiáng)制注冊(cè)加拿大稅號(hào)，但注冊(cè)后可自行申報(bào)聯(lián)邦消費(fèi)稅GST/HST和魁北克省級(jí)銷售稅QST。
2、對(duì)于自行申報(bào)的賣家，平臺(tái)提供稅務(wù)計(jì)算服務(wù) (TCS) 。以下概念引用亞馬遜平臺(tái)的原文，建議賣家有必要細(xì)讀。
- 什么是商城征稅？
商城征稅是亞馬遜用于商城服務(wù)商法律的通用術(shù)語(yǔ)，該法律將商城服務(wù)商（亞馬遜）確定為負(fù)責(zé)對(duì)配送至已頒布此類法律的司法管轄區(qū)（聯(lián)邦和省級(jí)）買家的商品征收和繳納銷售稅的一方。
- 商城征稅 (MTC) 與稅務(wù)計(jì)算服務(wù)?(TCS) 有何不同？
商城征稅：亞馬遜負(fù)責(zé)計(jì)算、征收、繳納和退還合理的銷售稅。根據(jù)適用規(guī)則，亞馬遜（作為稅務(wù)員/商城服務(wù)商）將向相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接繳納從買家收取的商城征稅稅費(fèi)。
稅務(wù)計(jì)算服務(wù)：向?qū)I(yè)賣家提供的一項(xiàng)服務(wù)，可幫助他們針對(duì)在 Amazon.ca 店鋪銷售并配送至加拿大境內(nèi)買家的商品履行銷售稅計(jì)算義務(wù)。TCS 計(jì)算出稅費(fèi)，先從買家處收取，然后支付給賣家，再由賣家向相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并代繳。
*注：稅務(wù)計(jì)算服務(wù)費(fèi)為計(jì)算的商品稅費(fèi)金額的 2.9%，并且不予退還。
3、注冊(cè)加拿大GST/HST，有什么優(yōu)勢(shì)呢？
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重點(diǎn)來(lái)了，賣家注冊(cè)加拿大聯(lián)邦稅號(hào)GST/HST，自主申報(bào)的優(yōu)勢(shì)多多！
（1）進(jìn)項(xiàng)稅抵免 (ITC)
在申請(qǐng)GST/HST聯(lián)邦稅號(hào)的同時(shí)，我們可以為賣家同時(shí)申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)。賣家用自己加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)，VAT申報(bào)時(shí)可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅。此外，如Amazon的FBA物流及倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)票、加拿大境內(nèi)的采購(gòu)和費(fèi)用發(fā)票也可以用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
實(shí)踐表明，對(duì)于品牌賣家或稅務(wù)合規(guī)要求高的企業(yè)，這方面的需求明顯。
（2）自主申報(bào)GST/HST
當(dāng)賣家有自己的加拿大GST/HST稅號(hào)（亞馬遜不再代扣代繳聯(lián)邦消費(fèi)稅），可以代收買家支付的消費(fèi)稅，在年報(bào)/季報(bào)/月報(bào)申報(bào)期時(shí)再通過(guò)稅代自主申報(bào)并線下繳納消費(fèi)稅。
比如年報(bào)，可以在次年4月30日前申報(bào)繳納稅金即可，對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。
（3）自行開(kāi)具發(fā)票
賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號(hào)，可自行開(kāi)具消費(fèi)稅發(fā)票，有利于線下交易，提高企業(yè)信譽(yù)度。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?---End---
倒計(jì)時(shí)：
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