重磅｜7月1日歐盟稅改，VAT新規(guī)跨境電商賣家實(shí)用解讀

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自2021年7月1日開始，歐盟27國將實(shí)行稅改新政，雖然歐盟各國稅局系統(tǒng)還在努力調(diào)整適應(yīng)新政要求，但目前為止歐盟暫還沒有明確的消息表示這個(gè)新政會繼續(xù)延遲，安博將會持續(xù)就這次稅改的內(nèi)容進(jìn)行解讀。

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Q1 商品從歐盟境外發(fā)貨的，配送給歐盟個(gè)人買家，增值稅和關(guān)稅有哪些變化？

無論賣家注冊地在哪里（歐盟賣家或者非歐盟賣家），商品從歐盟境外庫存發(fā)貨配送給個(gè)人買家，取消商品貨運(yùn)價(jià)值22歐元以下的增值稅豁免政策。改為通過第三方在線銷售平臺的賣家，商品貨運(yùn)價(jià)值150歐元以下的由在線銷售平臺代扣代繳銷售VAT（清關(guān)環(huán)節(jié)免稅）；商品貨運(yùn)價(jià)值150歐元以上的將保持在清關(guān)環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅和進(jìn)口VAT，在線銷售平臺不代扣代繳。

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Q2?新的遠(yuǎn)程銷售閾值調(diào)整及適用范圍，怎么理解？

商品在歐盟境內(nèi)庫存配送給其他歐盟個(gè)人買家，歐盟27國的遠(yuǎn)程銷售閾值統(tǒng)一調(diào)整為10000歐元，適用于歐盟全境，但是不適用于歐盟公司在注冊地以外的其他歐盟庫存國家進(jìn)行銷售，也不適用于在線銷售平臺（Amazon、eBay、速賣通等）代收代繳增值稅的銷售。為了方便理解，我們總結(jié)如下表：

Q3?什么是Union-OSS？

2021年7月1日之后，歐盟將推出名為“Union One Stop Shop”，簡稱Union-OSS可選增值稅申報(bào)程序。借助這一簡化的申報(bào)程序，歐盟賣家（公司注冊地在歐盟境內(nèi)的賣家）及自建站的非歐盟賣家可以在本國/庫存所在國為其發(fā)往歐盟27國進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售統(tǒng)一申報(bào)增值稅。為方便理解，我們總結(jié)如下：
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Q4 稅改之后，如何申報(bào)呢？

A、歐盟賣家和自建網(wǎng)站的非歐盟賣家可選Union-OSS申報(bào)程序：
從我們德國專業(yè)會計(jì)師收集到的信息，Union-OSS可以選擇在任意一個(gè)庫存所在國申請，只能申報(bào)頒發(fā)OSS號碼該國本國的B2C以及跨國的B2C交易。所有其它倉庫所在國本國內(nèi)部的B2C以及B2B交易，都是在倉庫所在國（發(fā)貨國）做申報(bào)。
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B、在線銷售平臺的非歐盟賣家?guī)齑嫠趪腣AT：
銷售平臺代扣代繳的庫存所在國（發(fā)貨國）B2C銷售額以及其所有的B2B交易，都是在庫存所在國（發(fā)貨國）的VAT做申報(bào)。代扣代繳的銷售額的稅率為0，B2B交易按照發(fā)貨國稅率申報(bào)（法意西適用反向征稅除外）。

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Q5?歐盟新政實(shí)施之后，哪些賣家有VAT注冊義務(wù)？

A、歐盟賣家或者非歐盟賣家（無論賣家注冊地在哪兒），庫存所在國（發(fā)貨國）均需要注冊VAT稅號。

B、歐盟賣家（從公司注冊地發(fā)往歐盟其他國家）及非歐盟賣家（自建網(wǎng)站，歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨到歐盟其他國家），未注冊Union-OSS，并且發(fā)往目的國家的年銷售超過10000歐元，需要在目的國注冊VAT稅號。

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Q6?怎么理解注冊義務(wù)、Union-OSS、遠(yuǎn)程銷售閾值的關(guān)系？
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我們可以用以下一個(gè)圖表來說明這次歐盟稅改三者之間的關(guān)系：

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?Q7?歐盟稅改新政之后，哪些情況不被在線銷售平臺代扣代繳呢？
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1）歐盟賣家（包括從公司注冊地/非注冊地發(fā)往歐盟其他國家）；??
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2）非歐盟賣家（自建網(wǎng)站，歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨到歐盟其他國家）；

3）所有歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨的B2B銷售；

4）歐盟境外庫存發(fā)貨，貨值超過150歐元的商品。
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1 個(gè)回復(fù)

Amber歐洲及中東 - 非機(jī)構(gòu)認(rèn)證用戶禁止服務(wù)廣告信息或聯(lián)系方式

?歐盟賣家，做德國市場最多，以下兩個(gè)重要消息，敬請賣家關(guān)注：

?1、德國海關(guān)確認(rèn)不再審批離岸公司EORI號申請，德國海關(guān)總署信件表示中國賣家作為未在歐盟關(guān)稅區(qū)設(shè)立的（第三國）貿(mào)易商，在德國沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，德國海關(guān)不予受理登記和發(fā)放EORI號碼。

解決方案：可以在非德國的任意一個(gè)歐盟有稅號的國家申請歐盟EORI。目前基于有法國VAT情況下，法國EORI注冊時(shí)間只需要1-3天，時(shí)效最快；而荷蘭、奧地利、西班牙等其他國家申請2-4周（個(gè)別國家申請EORI號要額外付費(fèi)）。
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2、德國增值稅（VAT）最新政策通知，有德國增值稅注冊義務(wù)的賣家將取消發(fā)放德國稅務(wù)證書（德語名稱為Bescheinigung nach §22f UStG）的義務(wù)，2021年7月1日生效，賣家只需要上傳及填寫德國本地稅號和歐盟稅號（VAT號碼），銷售平臺不再需要紙質(zhì)稅務(wù)證書。
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