社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 稅局政策直譯 | 英國脫歐及2021稅改...
稅局政策直譯 | 英國脫歐及2021稅改最專業(yè)解讀（看這篇就夠了）
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小O依據(jù)英國稅局脫歐及稅改原文，直接羅列現(xiàn)有可以確定的事實。
首先跟大家說明一個點：英國脫歐和英國稅務(wù)改革是兩碼事，只因發(fā)生的時間是一致的，所以目前很多文章都把他們放一起敘述，但脫歐和稅改本質(zhì)不同。
2021英國脫歐
據(jù)英國稅局，從2021年1月1日起，您需要一個EORI號碼才能在英國和歐盟之間轉(zhuǎn)移貨物。
如果您沒有，那可能會增加成本和延誤。例如，如果英國稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）無法清算您的貨物，則可能需要支付倉儲費。
如果您的企業(yè)將在歐盟進行報關(guān)或獲得海關(guān)決定，則還需要一個歐盟EORI編號。
總結(jié)來說：如果您想做英國+歐盟市場，則需要英國一個EORI編號和歐盟一個EORI編號，共兩個EORI號，如果您只有一個，使用歐稅通平臺現(xiàn)在就可以免費幫您申請新的EORI了。
脫歐影響較大的第二個事情是亞馬遜歐洲站的運營，目前亞馬遜平臺已公布具體的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境庫存的移除訂單將停止；
12月18日（星期五）：英國與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)庫存轉(zhuǎn)運將停止；
12月21日（星期一）：通過歐洲配送網(wǎng)絡(luò)和亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)的跨境物流將開始減少，至12月28日（星期一）將全部停止。
請各位賣家牢記以上時間節(jié)點，做好英國和歐盟兩地的倉庫轉(zhuǎn)移及存儲。
2021英國稅務(wù)改革
小O將直接從稅改的原因，概要，細則以及大家關(guān)心的是否可以使用低稅率4點來逐一闡述。
?
稅改 · 背景
?為了確保以相同的方式對待來自歐盟和非歐盟國家的商品，并且確保英國企業(yè)不會因免增值稅進口的競爭而處于不利地位。英國稅務(wù)新模式將提高對進口商品征收增值稅的效率，并解決海外賣家未能在銷售點支付在英國出售的商品上正確數(shù)額增值稅的問題。
稅改 · 概要
跟中國跨境賣家相關(guān)的部分，英國稅局一共提了以下3點，分別為：
1、使用在線市場（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客戶銷售商品的任何電子平臺（網(wǎng)站或移動應(yīng)用程序），例如市場、平臺、門戶或其他類似網(wǎng)站；像我們熟知亞馬遜、eBay等平臺均屬于OMP?！?br /> ?（1）從英國境外向英國買家配送商品：
★ 托運價值低于￡15的商品，取消現(xiàn)有的增值稅豁免政策，銷售的所有商品將繳納增值稅；
★ 托運商品價值不超過￡135，將根據(jù)英國稅務(wù)機關(guān)要求必須由OMP代收代繳適用的增值稅；
★ 托運商品價值超過￡135，和目前一樣，自行繳納增值稅和所有進口關(guān)稅。
?（2）從英國境內(nèi)向英國買家配送商品，且公司成立在英國境外：
必須由OMP代扣代繳，無論您使用什么樣的物流方式。
2、從英國境外向英國消費者配送商品，沒有使用在線市場（OMP）的商家
對于從海外發(fā)送并直接出售給英國消費者而沒有OMP參與的商品，將要求海外賣家注冊并向HMRC繳納增值稅。
（英國稅改文件中關(guān)于沒有使用OMP商家VAT的原文）
3、從英國境外倉儲向英國企業(yè)買家配送商品（B2B）
如果您從英國境外向英國買家配送商品，您的買家需要提供英國增值稅稅號，OMP無需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過其增值稅申報單自行申報英國增值稅。
如果您的買家未提供增值稅稅號，則應(yīng)將銷售視為企業(yè)對消費者的交易，按B2C增值稅規(guī)則增稅。
（英國稅改文件中關(guān)于B2B買方VAT的原文）
稅改 · OMP代扣代繳
據(jù)英國稅局：OMP將被視為供應(yīng)商，因此有責任對通過其市場推動的銷售中的增值稅負責。
（英國稅改文件中關(guān)于OMP代扣代繳的原文）
直譯的重點有三：
（1）海外賣家可以根據(jù)退稅細則，對其在進口貨物過程中產(chǎn)生的任何進口增值稅退稅；
（2）海外賣家的增值稅申報回執(zhí)的box 6中應(yīng)依舊顯示其供應(yīng)品的價值（應(yīng)稅銷售額）；
（3）海外賣家將不再負責OMP的銷售VAT。
據(jù)以上細則可以看出，海外買家仍然需要做VAT申報，申報回執(zhí)依舊要呈現(xiàn)應(yīng)稅銷售額，就是您的申報回執(zhí)上的BOX 6欄，只是申報的VAT數(shù)值為0，賣家還可以進行進口增值稅退稅。稅務(wù)代理依然可以協(xié)助英國站賣家做申報和退稅服務(wù)。
（現(xiàn)在的申報回執(zhí)樣式）
是否還可以使用低稅率？
?據(jù)2021年英國稅局官網(wǎng)最新FRS政策，如果符合注冊了VAT且未來12個月增值稅應(yīng)稅營業(yè)額低于15w英鎊以下（不含增值稅），是依然可以使用低稅率的。PS：使用低稅率將不能抵扣進口增值稅率。
那至于OMP屆時將按何種稅率征收，我們將為持續(xù)大家關(guān)注各平臺的最新發(fā)布的通知。
?而其他傳言尚未經(jīng)過證實，請各位歐洲站賣家勿隨意聽信，歐稅通也將根據(jù)稅局及平臺發(fā)布的最新新聞為大家?guī)碜顪蚀_的消息，并告知大家如何進行下一步操作。
首先跟大家說明一個點：英國脫歐和英國稅務(wù)改革是兩碼事，只因發(fā)生的時間是一致的，所以目前很多文章都把他們放一起敘述，但脫歐和稅改本質(zhì)不同。
2021英國脫歐
據(jù)英國稅局，從2021年1月1日起，您需要一個EORI號碼才能在英國和歐盟之間轉(zhuǎn)移貨物。
如果您沒有，那可能會增加成本和延誤。例如，如果英國稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）無法清算您的貨物，則可能需要支付倉儲費。
如果您的企業(yè)將在歐盟進行報關(guān)或獲得海關(guān)決定，則還需要一個歐盟EORI編號。
總結(jié)來說：如果您想做英國+歐盟市場，則需要英國一個EORI編號和歐盟一個EORI編號，共兩個EORI號，如果您只有一個，使用歐稅通平臺現(xiàn)在就可以免費幫您申請新的EORI了。
脫歐影響較大的第二個事情是亞馬遜歐洲站的運營，目前亞馬遜平臺已公布具體的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境庫存的移除訂單將停止；
12月18日（星期五）：英國與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)庫存轉(zhuǎn)運將停止；
12月21日（星期一）：通過歐洲配送網(wǎng)絡(luò)和亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)的跨境物流將開始減少，至12月28日（星期一）將全部停止。
請各位賣家牢記以上時間節(jié)點，做好英國和歐盟兩地的倉庫轉(zhuǎn)移及存儲。
2021英國稅務(wù)改革
小O將直接從稅改的原因，概要，細則以及大家關(guān)心的是否可以使用低稅率4點來逐一闡述。
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稅改 · 背景
?為了確保以相同的方式對待來自歐盟和非歐盟國家的商品，并且確保英國企業(yè)不會因免增值稅進口的競爭而處于不利地位。英國稅務(wù)新模式將提高對進口商品征收增值稅的效率，并解決海外賣家未能在銷售點支付在英國出售的商品上正確數(shù)額增值稅的問題。
稅改 · 概要
跟中國跨境賣家相關(guān)的部分，英國稅局一共提了以下3點，分別為：
1、使用在線市場（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客戶銷售商品的任何電子平臺（網(wǎng)站或移動應(yīng)用程序），例如市場、平臺、門戶或其他類似網(wǎng)站；像我們熟知亞馬遜、eBay等平臺均屬于OMP?！?br /> ?（1）從英國境外向英國買家配送商品：
★ 托運價值低于￡15的商品，取消現(xiàn)有的增值稅豁免政策，銷售的所有商品將繳納增值稅；
★ 托運商品價值不超過￡135，將根據(jù)英國稅務(wù)機關(guān)要求必須由OMP代收代繳適用的增值稅；
★ 托運商品價值超過￡135，和目前一樣，自行繳納增值稅和所有進口關(guān)稅。
?（2）從英國境內(nèi)向英國買家配送商品，且公司成立在英國境外：
必須由OMP代扣代繳，無論您使用什么樣的物流方式。
2、從英國境外向英國消費者配送商品，沒有使用在線市場（OMP）的商家
對于從海外發(fā)送并直接出售給英國消費者而沒有OMP參與的商品，將要求海外賣家注冊并向HMRC繳納增值稅。
（英國稅改文件中關(guān)于沒有使用OMP商家VAT的原文）
3、從英國境外倉儲向英國企業(yè)買家配送商品（B2B）
如果您從英國境外向英國買家配送商品，您的買家需要提供英國增值稅稅號，OMP無需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過其增值稅申報單自行申報英國增值稅。
如果您的買家未提供增值稅稅號，則應(yīng)將銷售視為企業(yè)對消費者的交易，按B2C增值稅規(guī)則增稅。
（英國稅改文件中關(guān)于B2B買方VAT的原文）
稅改 · OMP代扣代繳
據(jù)英國稅局：OMP將被視為供應(yīng)商，因此有責任對通過其市場推動的銷售中的增值稅負責。
（英國稅改文件中關(guān)于OMP代扣代繳的原文）
直譯的重點有三：
（1）海外賣家可以根據(jù)退稅細則，對其在進口貨物過程中產(chǎn)生的任何進口增值稅退稅；
（2）海外賣家的增值稅申報回執(zhí)的box 6中應(yīng)依舊顯示其供應(yīng)品的價值（應(yīng)稅銷售額）；
（3）海外賣家將不再負責OMP的銷售VAT。
據(jù)以上細則可以看出，海外買家仍然需要做VAT申報，申報回執(zhí)依舊要呈現(xiàn)應(yīng)稅銷售額，就是您的申報回執(zhí)上的BOX 6欄，只是申報的VAT數(shù)值為0，賣家還可以進行進口增值稅退稅。稅務(wù)代理依然可以協(xié)助英國站賣家做申報和退稅服務(wù)。
（現(xiàn)在的申報回執(zhí)樣式）
是否還可以使用低稅率？
?據(jù)2021年英國稅局官網(wǎng)最新FRS政策，如果符合注冊了VAT且未來12個月增值稅應(yīng)稅營業(yè)額低于15w英鎊以下（不含增值稅），是依然可以使用低稅率的。PS：使用低稅率將不能抵扣進口增值稅率。
那至于OMP屆時將按何種稅率征收，我們將為持續(xù)大家關(guān)注各平臺的最新發(fā)布的通知。
?而其他傳言尚未經(jīng)過證實，請各位歐洲站賣家勿隨意聽信，歐稅通也將根據(jù)稅局及平臺發(fā)布的最新新聞為大家?guī)碜顪蚀_的消息，并告知大家如何進行下一步操作。
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ljb555 - 入行很多很多年的老菜鳥
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而電商平臺，應(yīng)該不知道你一個稅號有用于多少個其它平臺（比如有人既做亞馬遜又做ebay，用的同一個vat稅號）
那么它沒法知道是不是符合frs，大概率就是直接收20%的vat，然后小額增值稅的返還讓你自己找稅局，申報過程變得很繁瑣了