社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 稅局政策直譯 | 英國(guó)脫歐及2021稅改...
稅局政策直譯 | 英國(guó)脫歐及2021稅改最專業(yè)解讀（看這篇就夠了）
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小O依據(jù)英國(guó)稅局脫歐及稅改原文，直接羅列現(xiàn)有可以確定的事實(shí)。
首先跟大家說(shuō)明一個(gè)點(diǎn)：英國(guó)脫歐和英國(guó)稅務(wù)改革是兩碼事，只因發(fā)生的時(shí)間是一致的，所以目前很多文章都把他們放一起敘述，但脫歐和稅改本質(zhì)不同。
2021英國(guó)脫歐
據(jù)英國(guó)稅局，從2021年1月1日起，您需要一個(gè)EORI號(hào)碼才能在英國(guó)和歐盟之間轉(zhuǎn)移貨物。
如果您沒(méi)有，那可能會(huì)增加成本和延誤。例如，如果英國(guó)稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）無(wú)法清算您的貨物，則可能需要支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。
如果您的企業(yè)將在歐盟進(jìn)行報(bào)關(guān)或獲得海關(guān)決定，則還需要一個(gè)歐盟EORI編號(hào)。
總結(jié)來(lái)說(shuō)：如果您想做英國(guó)+歐盟市場(chǎng)，則需要英國(guó)一個(gè)EORI編號(hào)和歐盟一個(gè)EORI編號(hào)，共兩個(gè)EORI號(hào)，如果您只有一個(gè)，使用歐稅通平臺(tái)現(xiàn)在就可以免費(fèi)幫您申請(qǐng)新的EORI了。
脫歐影響較大的第二個(gè)事情是亞馬遜歐洲站的運(yùn)營(yíng)，目前亞馬遜平臺(tái)已公布具體的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境庫(kù)存的移除訂單將停止；
12月18日（星期五）：英國(guó)與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)庫(kù)存轉(zhuǎn)運(yùn)將停止；
12月21日（星期一）：通過(guò)歐洲配送網(wǎng)絡(luò)和亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)的跨境物流將開(kāi)始減少，至12月28日（星期一）將全部停止。
請(qǐng)各位賣家牢記以上時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做好英國(guó)和歐盟兩地的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移及存儲(chǔ)。
2021英國(guó)稅務(wù)改革
小O將直接從稅改的原因，概要，細(xì)則以及大家關(guān)心的是否可以使用低稅率4點(diǎn)來(lái)逐一闡述。
?
稅改 · 背景
?為了確保以相同的方式對(duì)待來(lái)自歐盟和非歐盟國(guó)家的商品，并且確保英國(guó)企業(yè)不會(huì)因免增值稅進(jìn)口的競(jìng)爭(zhēng)而處于不利地位。英國(guó)稅務(wù)新模式將提高對(duì)進(jìn)口商品征收增值稅的效率，并解決海外賣家未能在銷售點(diǎn)支付在英國(guó)出售的商品上正確數(shù)額增值稅的問(wèn)題。
稅改 · 概要
跟中國(guó)跨境賣家相關(guān)的部分，英國(guó)稅局一共提了以下3點(diǎn)，分別為：
1、使用在線市場(chǎng)（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客戶銷售商品的任何電子平臺(tái)（網(wǎng)站或移動(dòng)應(yīng)用程序），例如市場(chǎng)、平臺(tái)、門戶或其他類似網(wǎng)站；像我們熟知亞馬遜、eBay等平臺(tái)均屬于OMP?！?br /> ?（1）從英國(guó)境外向英國(guó)買家配送商品：
★ 托運(yùn)價(jià)值低于￡15的商品，取消現(xiàn)有的增值稅豁免政策，銷售的所有商品將繳納增值稅；
★ 托運(yùn)商品價(jià)值不超過(guò)￡135，將根據(jù)英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求必須由OMP代收代繳適用的增值稅；
★ 托運(yùn)商品價(jià)值超過(guò)￡135，和目前一樣，自行繳納增值稅和所有進(jìn)口關(guān)稅。
?（2）從英國(guó)境內(nèi)向英國(guó)買家配送商品，且公司成立在英國(guó)境外：
必須由OMP代扣代繳，無(wú)論您使用什么樣的物流方式。
2、從英國(guó)境外向英國(guó)消費(fèi)者配送商品，沒(méi)有使用在線市場(chǎng)（OMP）的商家
對(duì)于從海外發(fā)送并直接出售給英國(guó)消費(fèi)者而沒(méi)有OMP參與的商品，將要求海外賣家注冊(cè)并向HMRC繳納增值稅。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于沒(méi)有使用OMP商家VAT的原文）
3、從英國(guó)境外倉(cāng)儲(chǔ)向英國(guó)企業(yè)買家配送商品（B2B）
如果您從英國(guó)境外向英國(guó)買家配送商品，您的買家需要提供英國(guó)增值稅稅號(hào)，OMP無(wú)需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過(guò)其增值稅申報(bào)單自行申報(bào)英國(guó)增值稅。
如果您的買家未提供增值稅稅號(hào)，則應(yīng)將銷售視為企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的交易，按B2C增值稅規(guī)則增稅。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于B2B買方VAT的原文）
稅改 · OMP代扣代繳
據(jù)英國(guó)稅局：OMP將被視為供應(yīng)商，因此有責(zé)任對(duì)通過(guò)其市場(chǎng)推動(dòng)的銷售中的增值稅負(fù)責(zé)。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于OMP代扣代繳的原文）
直譯的重點(diǎn)有三：
（1）海外賣家可以根據(jù)退稅細(xì)則，對(duì)其在進(jìn)口貨物過(guò)程中產(chǎn)生的任何進(jìn)口增值稅退稅；
（2）海外賣家的增值稅申報(bào)回執(zhí)的box 6中應(yīng)依舊顯示其供應(yīng)品的價(jià)值（應(yīng)稅銷售額）；
（3）海外賣家將不再負(fù)責(zé)OMP的銷售VAT。
據(jù)以上細(xì)則可以看出，海外買家仍然需要做VAT申報(bào)，申報(bào)回執(zhí)依舊要呈現(xiàn)應(yīng)稅銷售額，就是您的申報(bào)回執(zhí)上的BOX 6欄，只是申報(bào)的VAT數(shù)值為0，賣家還可以進(jìn)行進(jìn)口增值稅退稅。稅務(wù)代理依然可以協(xié)助英國(guó)站賣家做申報(bào)和退稅服務(wù)。
（現(xiàn)在的申報(bào)回執(zhí)樣式）
是否還可以使用低稅率？
?據(jù)2021年英國(guó)稅局官網(wǎng)最新FRS政策，如果符合注冊(cè)了VAT且未來(lái)12個(gè)月增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額低于15w英鎊以下（不含增值稅），是依然可以使用低稅率的。PS：使用低稅率將不能抵扣進(jìn)口增值稅率。
那至于OMP屆時(shí)將按何種稅率征收，我們將為持續(xù)大家關(guān)注各平臺(tái)的最新發(fā)布的通知。
?而其他傳言尚未經(jīng)過(guò)證實(shí)，請(qǐng)各位歐洲站賣家勿隨意聽(tīng)信，歐稅通也將根據(jù)稅局及平臺(tái)發(fā)布的最新新聞為大家?guī)?lái)最準(zhǔn)確的消息，并告知大家如何進(jìn)行下一步操作。
首先跟大家說(shuō)明一個(gè)點(diǎn)：英國(guó)脫歐和英國(guó)稅務(wù)改革是兩碼事，只因發(fā)生的時(shí)間是一致的，所以目前很多文章都把他們放一起敘述，但脫歐和稅改本質(zhì)不同。
2021英國(guó)脫歐
據(jù)英國(guó)稅局，從2021年1月1日起，您需要一個(gè)EORI號(hào)碼才能在英國(guó)和歐盟之間轉(zhuǎn)移貨物。
如果您沒(méi)有，那可能會(huì)增加成本和延誤。例如，如果英國(guó)稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）無(wú)法清算您的貨物，則可能需要支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。
如果您的企業(yè)將在歐盟進(jìn)行報(bào)關(guān)或獲得海關(guān)決定，則還需要一個(gè)歐盟EORI編號(hào)。
總結(jié)來(lái)說(shuō)：如果您想做英國(guó)+歐盟市場(chǎng)，則需要英國(guó)一個(gè)EORI編號(hào)和歐盟一個(gè)EORI編號(hào)，共兩個(gè)EORI號(hào)，如果您只有一個(gè)，使用歐稅通平臺(tái)現(xiàn)在就可以免費(fèi)幫您申請(qǐng)新的EORI了。
脫歐影響較大的第二個(gè)事情是亞馬遜歐洲站的運(yùn)營(yíng)，目前亞馬遜平臺(tái)已公布具體的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境庫(kù)存的移除訂單將停止；
12月18日（星期五）：英國(guó)與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)庫(kù)存轉(zhuǎn)運(yùn)將停止；
12月21日（星期一）：通過(guò)歐洲配送網(wǎng)絡(luò)和亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)的跨境物流將開(kāi)始減少，至12月28日（星期一）將全部停止。
請(qǐng)各位賣家牢記以上時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做好英國(guó)和歐盟兩地的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移及存儲(chǔ)。
2021英國(guó)稅務(wù)改革
小O將直接從稅改的原因，概要，細(xì)則以及大家關(guān)心的是否可以使用低稅率4點(diǎn)來(lái)逐一闡述。
?
稅改 · 背景
?為了確保以相同的方式對(duì)待來(lái)自歐盟和非歐盟國(guó)家的商品，并且確保英國(guó)企業(yè)不會(huì)因免增值稅進(jìn)口的競(jìng)爭(zhēng)而處于不利地位。英國(guó)稅務(wù)新模式將提高對(duì)進(jìn)口商品征收增值稅的效率，并解決海外賣家未能在銷售點(diǎn)支付在英國(guó)出售的商品上正確數(shù)額增值稅的問(wèn)題。
稅改 · 概要
跟中國(guó)跨境賣家相關(guān)的部分，英國(guó)稅局一共提了以下3點(diǎn)，分別為：
1、使用在線市場(chǎng)（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客戶銷售商品的任何電子平臺(tái)（網(wǎng)站或移動(dòng)應(yīng)用程序），例如市場(chǎng)、平臺(tái)、門戶或其他類似網(wǎng)站；像我們熟知亞馬遜、eBay等平臺(tái)均屬于OMP?！?br /> ?（1）從英國(guó)境外向英國(guó)買家配送商品：
★ 托運(yùn)價(jià)值低于￡15的商品，取消現(xiàn)有的增值稅豁免政策，銷售的所有商品將繳納增值稅；
★ 托運(yùn)商品價(jià)值不超過(guò)￡135，將根據(jù)英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求必須由OMP代收代繳適用的增值稅；
★ 托運(yùn)商品價(jià)值超過(guò)￡135，和目前一樣，自行繳納增值稅和所有進(jìn)口關(guān)稅。
?（2）從英國(guó)境內(nèi)向英國(guó)買家配送商品，且公司成立在英國(guó)境外：
必須由OMP代扣代繳，無(wú)論您使用什么樣的物流方式。
2、從英國(guó)境外向英國(guó)消費(fèi)者配送商品，沒(méi)有使用在線市場(chǎng)（OMP）的商家
對(duì)于從海外發(fā)送并直接出售給英國(guó)消費(fèi)者而沒(méi)有OMP參與的商品，將要求海外賣家注冊(cè)并向HMRC繳納增值稅。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于沒(méi)有使用OMP商家VAT的原文）
3、從英國(guó)境外倉(cāng)儲(chǔ)向英國(guó)企業(yè)買家配送商品（B2B）
如果您從英國(guó)境外向英國(guó)買家配送商品，您的買家需要提供英國(guó)增值稅稅號(hào)，OMP無(wú)需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過(guò)其增值稅申報(bào)單自行申報(bào)英國(guó)增值稅。
如果您的買家未提供增值稅稅號(hào)，則應(yīng)將銷售視為企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的交易，按B2C增值稅規(guī)則增稅。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于B2B買方VAT的原文）
稅改 · OMP代扣代繳
據(jù)英國(guó)稅局：OMP將被視為供應(yīng)商，因此有責(zé)任對(duì)通過(guò)其市場(chǎng)推動(dòng)的銷售中的增值稅負(fù)責(zé)。
（英國(guó)稅改文件中關(guān)于OMP代扣代繳的原文）
直譯的重點(diǎn)有三：
（1）海外賣家可以根據(jù)退稅細(xì)則，對(duì)其在進(jìn)口貨物過(guò)程中產(chǎn)生的任何進(jìn)口增值稅退稅；
（2）海外賣家的增值稅申報(bào)回執(zhí)的box 6中應(yīng)依舊顯示其供應(yīng)品的價(jià)值（應(yīng)稅銷售額）；
（3）海外賣家將不再負(fù)責(zé)OMP的銷售VAT。
據(jù)以上細(xì)則可以看出，海外買家仍然需要做VAT申報(bào)，申報(bào)回執(zhí)依舊要呈現(xiàn)應(yīng)稅銷售額，就是您的申報(bào)回執(zhí)上的BOX 6欄，只是申報(bào)的VAT數(shù)值為0，賣家還可以進(jìn)行進(jìn)口增值稅退稅。稅務(wù)代理依然可以協(xié)助英國(guó)站賣家做申報(bào)和退稅服務(wù)。
（現(xiàn)在的申報(bào)回執(zhí)樣式）
是否還可以使用低稅率？
?據(jù)2021年英國(guó)稅局官網(wǎng)最新FRS政策，如果符合注冊(cè)了VAT且未來(lái)12個(gè)月增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額低于15w英鎊以下（不含增值稅），是依然可以使用低稅率的。PS：使用低稅率將不能抵扣進(jìn)口增值稅率。
那至于OMP屆時(shí)將按何種稅率征收，我們將為持續(xù)大家關(guān)注各平臺(tái)的最新發(fā)布的通知。
?而其他傳言尚未經(jīng)過(guò)證實(shí)，請(qǐng)各位歐洲站賣家勿隨意聽(tīng)信，歐稅通也將根據(jù)稅局及平臺(tái)發(fā)布的最新新聞為大家?guī)?lái)最準(zhǔn)確的消息，并告知大家如何進(jìn)行下一步操作。
倒計(jì)時(shí)：
2 個(gè)回復(fù)
ljb555 - 入行很多很多年的老菜鳥(niǎo)
贊同來(lái)自: Cony1987
而電商平臺(tái)，應(yīng)該不知道你一個(gè)稅號(hào)有用于多少個(gè)其它平臺(tái)（比如有人既做亞馬遜又做ebay，用的同一個(gè)vat稅號(hào)）
那么它沒(méi)法知道是不是符合frs，大概率就是直接收20%的vat，然后小額增值稅的返還讓你自己找稅局，申報(bào)過(guò)程變得很繁瑣了