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所在分類:  VAT&海外稅務(wù) 所屬圈子: 跨境稅務(wù)管理

獨(dú)家|一文解讀英國(guó)稅改之低稅率及退稅政策!

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2021年1月1號(hào)起,英國(guó)正式脫歐,全新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)也正式落地。整改后的英國(guó)增值稅法規(guī)細(xì)節(jié)繁多。目前,中國(guó)賣家最為關(guān)心的就是代扣代繳問(wèn)題、代扣代繳后的申報(bào)問(wèn)題、低稅率問(wèn)題及退稅問(wèn)題,今天小O將全方位幫您解讀。(禁止抄襲,轉(zhuǎn)載需注明來(lái)源:歐稅通公眾號(hào))

哪些賣家需要被代扣代繳

雖然,代扣代繳已被大多英國(guó)站賣家熟知,但還有不少賣家并不知道代扣代繳的范圍,看的警告科普文章多了,也把自己劃入到代扣代繳名單的行列。事實(shí)上,需要執(zhí)行代扣代繳的賣家只有以下兩類:

★ 在英國(guó)境內(nèi)有第三方海外倉(cāng)儲(chǔ)/FBA倉(cāng)的所有OMP平臺(tái)(Online marketplace)賣家;
★ 在OMP平臺(tái)銷售,由國(guó)內(nèi)直發(fā)的申報(bào)貨值低于135英鎊的所有賣家;
注意:以往貨值在15英鎊以下的小包直郵賣家,因2021年英國(guó)增值稅豁免政策的取消,這部分賣家依然要繳納增值稅,也同樣由OMP平臺(tái)進(jìn)行代扣代繳。

平臺(tái)代扣代繳后,還要做VAT申報(bào)嗎

小O聽(tīng)到市面上不少傳言,“亞馬遜代扣代繳了,VAT直接從銷售額里扣除了,也不用申報(bào)了”...
事實(shí)上,歐洲各國(guó)的VAT均是由注冊(cè)、申報(bào)、繳稅、退稅等多個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成的,繳稅只是其中一個(gè)環(huán)節(jié)。除OMP平臺(tái)代扣代繳稅金外,英國(guó)VAT的其他步驟依然需要賣家自己,或者委托服務(wù)商處理。

低稅率還存在嗎?

據(jù)英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署HMRC官網(wǎng),英國(guó)FRS(VAT Flat Rate Scheme)統(tǒng)一費(fèi)率方案(以下簡(jiǎn)稱低稅率)未被取消。但從2021年1月1日起,通過(guò)在線市場(chǎng)進(jìn)行交易的賣家,由電商平臺(tái)負(fù)責(zé)代扣代繳的增值稅,平臺(tái)不會(huì)計(jì)入FRS稅率。
?
英國(guó)稅局低稅率政策原文
英國(guó)低稅率.jpg


圖|英國(guó)HMRC官網(wǎng)截取

這意味著平臺(tái)代扣代繳的增值稅不能使用FRS,只能按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%繳稅。其他賣家目前依然可以使用低稅率。

是否需要退出低稅率計(jì)劃?

第1類:符合平臺(tái)代扣代繳政策的賣家;
據(jù)HMRC,賣方可以隨時(shí)決定退出FRS計(jì)劃。我司與英國(guó)本土?xí)?jì)師確認(rèn)后,建議平臺(tái)代扣代繳的賣家退出低稅率。

第2類:其他賣家。
您可以自行選擇是否繼續(xù)使用或者退出FRS計(jì)劃。
注意,退出FRS計(jì)劃后,12個(gè)月不能再加入該計(jì)劃。

如何退出低稅率?

如果您是歐稅通用戶,請(qǐng)您耐心等待,后續(xù)歐稅通平臺(tái)將進(jìn)行更新,協(xié)助您退出FRS計(jì)劃。
如果您使用了其他服務(wù)商,請(qǐng)您盡快咨詢您的服務(wù)商,協(xié)助您的退出事宜。

退出低稅率是否收費(fèi)?

歐稅通承諾退出低稅率不再收取用戶費(fèi)用。

未退出低稅率期間做的申報(bào)是否有影響

沒(méi)有影響。

平臺(tái)代扣代繳后,如何退回進(jìn)口VAT?

如果您已成功申請(qǐng)了PVA(進(jìn)口增值稅遞延),就無(wú)須繳納進(jìn)口VAT,所以也將不再涉及退稅問(wèn)題。

如果您還未申請(qǐng)或還在申請(qǐng)PVA(進(jìn)口增值稅遞延)中,據(jù)HMRC,進(jìn)口VAT部分將通過(guò)退稅支票(cheque)退回。歐稅通的信件管理欄目,有專門(mén)的退稅支票模塊,用戶可以接收并查看下載您的退稅支票。

英國(guó)稅局下發(fā)的退稅支票樣式

退稅.jpg


圖|賣家退稅支票示例

歐稅通“信件管理”-“退稅支票”模塊

退稅板塊.jpg


圖|歐稅通商戶端后臺(tái)

有關(guān)代扣代繳、低稅率或者其他任何英國(guó)稅改的問(wèn)題,您都可以在文章底部留言,小O將及時(shí)為您解答,后續(xù)歐稅通還將持續(xù)為大家?guī)?lái)英國(guó)最新政策的解讀,敬請(qǐng)關(guān)注!
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OMP平臺(tái)代扣代繳稅金外,英國(guó)VAT的其他步驟依然需要賣家自己,或者委托服務(wù)商處理。
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本來(lái)是自發(fā)貨 英國(guó)沒(méi)有納稅義務(wù),現(xiàn)在有義務(wù)平臺(tái)代扣不是就不用VAT了嗎
要回復(fù)問(wèn)題請(qǐng)先登錄注冊(cè)

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