近期有很多亞馬遜賣家朋友都收到了平臺關(guān)于波蘭VAT稅號上傳的通知郵件，這是既歐洲英德意法西之后又一被亞馬遜通知注冊VAT的歐洲國家。



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其實(shí)對波蘭的注冊要求由來已久，按照歐洲稅務(wù)法規(guī)規(guī)定，只要在歐洲當(dāng)?shù)赜袀}儲，或遠(yuǎn)程銷售額超過閾值，就需要在該國注冊VAT。眾所周知，如果開通了亞馬遜泛歐計(jì)劃，那么在波蘭捷克有倉儲，已經(jīng)滿足了需要注冊當(dāng)?shù)豓AT的條件。

那么為什么亞馬遜近期才發(fā)出注冊通知呢？
安博了解到，亞馬遜會在明年年初開通波蘭站點(diǎn)，這樣一來，泛歐五國的站點(diǎn)格局將被打破，波蘭作為新興站點(diǎn)國家，相應(yīng)的也會加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)要求。所以對波蘭的VAT注冊需求也逐日增長。

以安博多年處理歐洲稅務(wù)問題的經(jīng)驗(yàn)，波蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力物力有限，如果在新站點(diǎn)正式開通后很可能出現(xiàn)扎堆申請，導(dǎo)致延遲處理的情況。所以建議各位賣家朋友，如果在波蘭有庫存，并使用了泛歐，一定避開高峰，盡早申請。

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# 波蘭VAT增值稅注冊申報(bào)事項(xiàng)及常見問題 #
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一、波蘭VAT稅率
在大多數(shù)情況下，波蘭VAT稅率為23％，同時波蘭還存在特殊稅率，不過這一部分大多數(shù)為本土服務(wù)，跨境電商不會涉及。
如果是波蘭本地企業(yè)，年?duì)I業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門提交報(bào)告，報(bào)告和付款將在報(bào)告相關(guān)期間后的第25天進(jìn)行。如果在增值稅問題出現(xiàn)的申報(bào)期內(nèi)還有增值稅申報(bào)表上報(bào)告的增值稅，則可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。
同樣，對于沒有在波蘭運(yùn)營公司的跨境電商，并不存在征稅基線。
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二、波蘭VAT注冊所需材料
1、營業(yè)執(zhí)照原件，翻譯件
2、法人身份證原件，翻譯件
3、簡要介紹主營業(yè)務(wù)和交易流程
4、其他歐盟國家的VAT信息
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三、波蘭VAT申報(bào)所需材料
1、銷售報(bào)表
2、清關(guān)票據(jù)
3、若是零申報(bào)，則需零申報(bào)函
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四、波蘭稅金的處罰規(guī)則
1、如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關(guān)期間的適用金額，波蘭罰款最高可達(dá)到增值稅的30％。
2、如果發(fā)票上跟費(fèi)用不一致，稅務(wù)局在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達(dá)到100％。
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五、波蘭增值稅退稅規(guī)則
按波蘭VAT稅率申報(bào)，波蘭的進(jìn)口值稅是可以進(jìn)行退稅處理的，增值稅抵免原則上自動轉(zhuǎn)入下一期間，除非已申請退稅。按波蘭的現(xiàn)行規(guī)則規(guī)定，波蘭當(dāng)局支付60天的時限，償還增值稅退稅。

當(dāng)然，如果你滿足一些特定條件時，此限制將減少到25天，例如提供發(fā)票的銀行付款證明，以現(xiàn)金支付的發(fā)票總額少于15,000波蘭茲羅提。如果不滿足上面的條件，60天的限制將仍然適用。


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# 波蘭官網(wǎng)政策解讀 #（大部分跨境電商適用）
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（一）外國公司可以在波蘭注冊增值稅嗎？
來自歐盟成員國和非歐盟成員國的外國公司均可在波蘭注冊增值稅。為了獲得波蘭增值稅和歐盟增值稅號，不需要外國實(shí)體在波蘭擁有固定的機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)或子公司。

（二）波蘭強(qiáng)制性增值稅登記
通常，根據(jù)波蘭增值稅法，以下交易需要在波蘭繳納增值稅：
1. 計(jì)劃在波蘭境內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)；
2.貨物出口（歐盟境外）；
3.貨物進(jìn)口（從歐盟境外）；
4.歐盟內(nèi)采購；
5.歐盟內(nèi)銷售。
因此，任何進(jìn)行指定交易之一的外國公司都有義務(wù)在波蘭注冊增值稅并獲得波蘭的稅號（NIP）

#案例1#
德國有限責(zé)任公司將貨物從德國發(fā)送到位于波蘭的倉庫（該倉庫不是寄售倉庫），并將貨物出售給波蘭客戶。德國公司有義務(wù)進(jìn)行增值稅注冊并獲得波蘭NIP。但是，應(yīng)該記住，波蘭增值稅法規(guī)定了一些可能排除波蘭增值稅注冊義務(wù)的特殊規(guī)則，例如反向收稅機(jī)制，委托倉庫機(jī)構(gòu)或所謂的遠(yuǎn)程銷售。

#案例2#
英國有限公司在波蘭沒有固定的營業(yè)地，有時會在波蘭境內(nèi)從波蘭的供應(yīng)商到波蘭的客戶（是波蘭的增值稅納稅實(shí)體）買賣商品。貨物沒有離開波蘭領(lǐng)土。從英國有限公司向波蘭客戶銷售商品將受到反向收費(fèi)機(jī)制的約束，這意味著應(yīng)稅實(shí)體是波蘭客戶，而不是英國公司。因此，英國公司無需在波蘭注冊增值稅。

同樣重要的是，外國公司由于交易金額低而無法從豁免中受益。這項(xiàng)豁免僅涉及波蘭納稅人，其上一年的營業(yè)額未超過200,000波蘭茲羅提的門檻。這意味著外國納稅人必須先進(jìn)行增值稅注冊，然后才能進(jìn)行首次交易，從而產(chǎn)生注冊義務(wù)。
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（三）關(guān)于稅金支付
從2020年1月1日開始，在波蘭有增值稅納稅義務(wù)的納稅人客戶將會得到一個專屬的獨(dú)立賬戶，所有的增值稅繳納都通過這個賬戶支付。也就是說，每個增值稅納稅人在支付波蘭稅金的時候，都擁有了一個專屬的銀行賬戶信息。所以，您會發(fā)現(xiàn)不同公司付款的賬戶信息都是不一樣。如果有做中東vat的客戶會發(fā)現(xiàn)這個跟中東阿聯(lián)酋的稅局支付賬號類似，可以直接打款給稅局，不用代理經(jīng)手，也就是說波蘭稅局接受海外賬戶直接轉(zhuǎn)賬付款，因此您可以通過銀行IBAN，直接給稅局付款，不需要通過稅代付款。

您可以在以下鏈接中通過您的波蘭VAT稅號查新到波蘭稅局分配給您的獨(dú)立稅金支付賬戶：
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego?
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目前安博的很多客戶由于稅務(wù)規(guī)劃和品牌化的考慮，也開始注冊和經(jīng)營歐洲公司，電商朋友們?nèi)绻麑Σㄌm本土企業(yè)的申報(bào)感興趣，可以關(guān)注安博公眾號，我們會在近期推出波蘭本土企業(yè)稅務(wù)主題。如您有具體問題詢問微信聯(lián)系安博稅務(wù)小姐姐們！