近期有很多亞馬遜賣家朋友都收到了平臺關于波蘭VAT稅號上傳的通知郵件，這是既歐洲英德意法西之后又一被亞馬遜通知注冊VAT的歐洲國家。



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其實對波蘭的注冊要求由來已久，按照歐洲稅務法規(guī)規(guī)定，只要在歐洲當?shù)赜袀}儲，或遠程銷售額超過閾值，就需要在該國注冊VAT。眾所周知，如果開通了亞馬遜泛歐計劃，那么在波蘭捷克有倉儲，已經滿足了需要注冊當?shù)豓AT的條件。

那么為什么亞馬遜近期才發(fā)出注冊通知呢？
安博了解到，亞馬遜會在明年年初開通波蘭站點，這樣一來，泛歐五國的站點格局將被打破，波蘭作為新興站點國家，相應的也會加強稅務合規(guī)要求。所以對波蘭的VAT注冊需求也逐日增長。

以安博多年處理歐洲稅務問題的經驗，波蘭稅務機關的人力物力有限，如果在新站點正式開通后很可能出現(xiàn)扎堆申請，導致延遲處理的情況。所以建議各位賣家朋友，如果在波蘭有庫存，并使用了泛歐，一定避開高峰，盡早申請。

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# 波蘭VAT增值稅注冊申報事項及常見問題 #
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一、波蘭VAT稅率
在大多數(shù)情況下，波蘭VAT稅率為23％，同時波蘭還存在特殊稅率，不過這一部分大多數(shù)為本土服務，跨境電商不會涉及。
如果是波蘭本地企業(yè)，年營業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門提交報告，報告和付款將在報告相關期間后的第25天進行。如果在增值稅問題出現(xiàn)的申報期內還有增值稅申報表上報告的增值稅，則可以扣除進項增值稅。
同樣，對于沒有在波蘭運營公司的跨境電商，并不存在征稅基線。
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二、波蘭VAT注冊所需材料
1、營業(yè)執(zhí)照原件，翻譯件
2、法人身份證原件，翻譯件
3、簡要介紹主營業(yè)務和交易流程
4、其他歐盟國家的VAT信息
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三、波蘭VAT申報所需材料
1、銷售報表
2、清關票據(jù)
3、若是零申報，則需零申報函
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四、波蘭稅金的處罰規(guī)則
1、如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關期間的適用金額，波蘭罰款最高可達到增值稅的30％。
2、如果發(fā)票上跟費用不一致，稅務局在審計過程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達到100％。
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五、波蘭增值稅退稅規(guī)則
按波蘭VAT稅率申報，波蘭的進口值稅是可以進行退稅處理的，增值稅抵免原則上自動轉入下一期間，除非已申請退稅。按波蘭的現(xiàn)行規(guī)則規(guī)定，波蘭當局支付60天的時限，償還增值稅退稅。

當然，如果你滿足一些特定條件時，此限制將減少到25天，例如提供發(fā)票的銀行付款證明，以現(xiàn)金支付的發(fā)票總額少于15,000波蘭茲羅提。如果不滿足上面的條件，60天的限制將仍然適用。


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# 波蘭官網政策解讀 #（大部分跨境電商適用）
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（一）外國公司可以在波蘭注冊增值稅嗎？
來自歐盟成員國和非歐盟成員國的外國公司均可在波蘭注冊增值稅。為了獲得波蘭增值稅和歐盟增值稅號，不需要外國實體在波蘭擁有固定的機構，分支機構或子公司。

（二）波蘭強制性增值稅登記
通常，根據(jù)波蘭增值稅法，以下交易需要在波蘭繳納增值稅：
1. 計劃在波蘭境內銷售商品或提供服務；
2.貨物出口（歐盟境外）；
3.貨物進口（從歐盟境外）；
4.歐盟內采購；
5.歐盟內銷售。
因此，任何進行指定交易之一的外國公司都有義務在波蘭注冊增值稅并獲得波蘭的稅號（NIP）

#案例1#
德國有限責任公司將貨物從德國發(fā)送到位于波蘭的倉庫（該倉庫不是寄售倉庫），并將貨物出售給波蘭客戶。德國公司有義務進行增值稅注冊并獲得波蘭NIP。但是，應該記住，波蘭增值稅法規(guī)定了一些可能排除波蘭增值稅注冊義務的特殊規(guī)則，例如反向收稅機制，委托倉庫機構或所謂的遠程銷售。

#案例2#
英國有限公司在波蘭沒有固定的營業(yè)地，有時會在波蘭境內從波蘭的供應商到波蘭的客戶（是波蘭的增值稅納稅實體）買賣商品。貨物沒有離開波蘭領土。從英國有限公司向波蘭客戶銷售商品將受到反向收費機制的約束，這意味著應稅實體是波蘭客戶，而不是英國公司。因此，英國公司無需在波蘭注冊增值稅。

同樣重要的是，外國公司由于交易金額低而無法從豁免中受益。這項豁免僅涉及波蘭納稅人，其上一年的營業(yè)額未超過200,000波蘭茲羅提的門檻。這意味著外國納稅人必須先進行增值稅注冊，然后才能進行首次交易，從而產生注冊義務。
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（三）關于稅金支付
從2020年1月1日開始，在波蘭有增值稅納稅義務的納稅人客戶將會得到一個專屬的獨立賬戶，所有的增值稅繳納都通過這個賬戶支付。也就是說，每個增值稅納稅人在支付波蘭稅金的時候，都擁有了一個專屬的銀行賬戶信息。所以，您會發(fā)現(xiàn)不同公司付款的賬戶信息都是不一樣。如果有做中東vat的客戶會發(fā)現(xiàn)這個跟中東阿聯(lián)酋的稅局支付賬號類似，可以直接打款給稅局，不用代理經手，也就是說波蘭稅局接受海外賬戶直接轉賬付款，因此您可以通過銀行IBAN，直接給稅局付款，不需要通過稅代付款。

您可以在以下鏈接中通過您的波蘭VAT稅號查新到波蘭稅局分配給您的獨立稅金支付賬戶：
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego?
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目前安博的很多客戶由于稅務規(guī)劃和品牌化的考慮，也開始注冊和經營歐洲公司，電商朋友們如果對波蘭本土企業(yè)的申報感興趣，可以關注安博公眾號，我們會在近期推出波蘭本土企業(yè)稅務主題。如您有具體問題詢問微信聯(lián)系安博稅務小姐姐們！