近期有很多亞馬遜賣(mài)家朋友都收到了平臺(tái)關(guān)于波蘭VAT稅號(hào)上傳的通知郵件，這是既歐洲英德意法西之后又一被亞馬遜通知注冊(cè)VAT的歐洲國(guó)家。



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其實(shí)對(duì)波蘭的注冊(cè)要求由來(lái)已久，按照歐洲稅務(wù)法規(guī)規(guī)定，只要在歐洲當(dāng)?shù)赜袀}(cāng)儲(chǔ)，或遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額超過(guò)閾值，就需要在該國(guó)注冊(cè)VAT。眾所周知，如果開(kāi)通了亞馬遜泛歐計(jì)劃，那么在波蘭捷克有倉(cāng)儲(chǔ)，已經(jīng)滿足了需要注冊(cè)當(dāng)?shù)豓AT的條件。

那么為什么亞馬遜近期才發(fā)出注冊(cè)通知呢？
安博了解到，亞馬遜會(huì)在明年年初開(kāi)通波蘭站點(diǎn)，這樣一來(lái)，泛歐五國(guó)的站點(diǎn)格局將被打破，波蘭作為新興站點(diǎn)國(guó)家，相應(yīng)的也會(huì)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)要求。所以對(duì)波蘭的VAT注冊(cè)需求也逐日增長(zhǎng)。

以安博多年處理歐洲稅務(wù)問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，波蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)的人力物力有限，如果在新站點(diǎn)正式開(kāi)通后很可能出現(xiàn)扎堆申請(qǐng)，導(dǎo)致延遲處理的情況。所以建議各位賣(mài)家朋友，如果在波蘭有庫(kù)存，并使用了泛歐，一定避開(kāi)高峰，盡早申請(qǐng)。

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# 波蘭VAT增值稅注冊(cè)申報(bào)事項(xiàng)及常見(jiàn)問(wèn)題 #
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一、波蘭VAT稅率
在大多數(shù)情況下，波蘭VAT稅率為23％，同時(shí)波蘭還存在特殊稅率，不過(guò)這一部分大多數(shù)為本土服務(wù)，跨境電商不會(huì)涉及。
如果是波蘭本地企業(yè)，年?duì)I業(yè)額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業(yè)的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門(mén)提交報(bào)告，報(bào)告和付款將在報(bào)告相關(guān)期間后的第25天進(jìn)行。如果在增值稅問(wèn)題出現(xiàn)的申報(bào)期內(nèi)還有增值稅申報(bào)表上報(bào)告的增值稅，則可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。
同樣，對(duì)于沒(méi)有在波蘭運(yùn)營(yíng)公司的跨境電商，并不存在征稅基線。
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二、波蘭VAT注冊(cè)所需材料
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件，翻譯件
2、法人身份證原件，翻譯件
3、簡(jiǎn)要介紹主營(yíng)業(yè)務(wù)和交易流程
4、其他歐盟國(guó)家的VAT信息
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三、波蘭VAT申報(bào)所需材料
1、銷(xiāo)售報(bào)表
2、清關(guān)票據(jù)
3、若是零申報(bào)，則需零申報(bào)函
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四、波蘭稅金的處罰規(guī)則
1、如果企業(yè)要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關(guān)期間的適用金額，波蘭罰款最高可達(dá)到增值稅的30％。
2、如果發(fā)票上跟費(fèi)用不一致，稅務(wù)局在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)這些不一致，罰款可以達(dá)到100％。
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五、波蘭增值稅退稅規(guī)則
按波蘭VAT稅率申報(bào)，波蘭的進(jìn)口值稅是可以進(jìn)行退稅處理的，增值稅抵免原則上自動(dòng)轉(zhuǎn)入下一期間，除非已申請(qǐng)退稅。按波蘭的現(xiàn)行規(guī)則規(guī)定，波蘭當(dāng)局支付60天的時(shí)限，償還增值稅退稅。

當(dāng)然，如果你滿足一些特定條件時(shí)，此限制將減少到25天，例如提供發(fā)票的銀行付款證明，以現(xiàn)金支付的發(fā)票總額少于15,000波蘭茲羅提。如果不滿足上面的條件，60天的限制將仍然適用。


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# 波蘭官網(wǎng)政策解讀 #（大部分跨境電商適用）
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（一）外國(guó)公司可以在波蘭注冊(cè)增值稅嗎？
來(lái)自歐盟成員國(guó)和非歐盟成員國(guó)的外國(guó)公司均可在波蘭注冊(cè)增值稅。為了獲得波蘭增值稅和歐盟增值稅號(hào)，不需要外國(guó)實(shí)體在波蘭擁有固定的機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)或子公司。

（二）波蘭強(qiáng)制性增值稅登記
通常，根據(jù)波蘭增值稅法，以下交易需要在波蘭繳納增值稅：
1. 計(jì)劃在波蘭境內(nèi)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)；
2.貨物出口（歐盟境外）；
3.貨物進(jìn)口（從歐盟境外）；
4.歐盟內(nèi)采購(gòu)；
5.歐盟內(nèi)銷(xiāo)售。
因此，任何進(jìn)行指定交易之一的外國(guó)公司都有義務(wù)在波蘭注冊(cè)增值稅并獲得波蘭的稅號(hào)（NIP）

#案例1#
德國(guó)有限責(zé)任公司將貨物從德國(guó)發(fā)送到位于波蘭的倉(cāng)庫(kù)（該倉(cāng)庫(kù)不是寄售倉(cāng)庫(kù)），并將貨物出售給波蘭客戶。德國(guó)公司有義務(wù)進(jìn)行增值稅注冊(cè)并獲得波蘭NIP。但是，應(yīng)該記住，波蘭增值稅法規(guī)定了一些可能排除波蘭增值稅注冊(cè)義務(wù)的特殊規(guī)則，例如反向收稅機(jī)制，委托倉(cāng)庫(kù)機(jī)構(gòu)或所謂的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售。

#案例2#
英國(guó)有限公司在波蘭沒(méi)有固定的營(yíng)業(yè)地，有時(shí)會(huì)在波蘭境內(nèi)從波蘭的供應(yīng)商到波蘭的客戶（是波蘭的增值稅納稅實(shí)體）買(mǎi)賣(mài)商品。貨物沒(méi)有離開(kāi)波蘭領(lǐng)土。從英國(guó)有限公司向波蘭客戶銷(xiāo)售商品將受到反向收費(fèi)機(jī)制的約束，這意味著應(yīng)稅實(shí)體是波蘭客戶，而不是英國(guó)公司。因此，英國(guó)公司無(wú)需在波蘭注冊(cè)增值稅。

同樣重要的是，外國(guó)公司由于交易金額低而無(wú)法從豁免中受益。這項(xiàng)豁免僅涉及波蘭納稅人，其上一年的營(yíng)業(yè)額未超過(guò)200,000波蘭茲羅提的門(mén)檻。這意味著外國(guó)納稅人必須先進(jìn)行增值稅注冊(cè)，然后才能進(jìn)行首次交易，從而產(chǎn)生注冊(cè)義務(wù)。
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（三）關(guān)于稅金支付
從2020年1月1日開(kāi)始，在波蘭有增值稅納稅義務(wù)的納稅人客戶將會(huì)得到一個(gè)專屬的獨(dú)立賬戶，所有的增值稅繳納都通過(guò)這個(gè)賬戶支付。也就是說(shuō)，每個(gè)增值稅納稅人在支付波蘭稅金的時(shí)候，都擁有了一個(gè)專屬的銀行賬戶信息。所以，您會(huì)發(fā)現(xiàn)不同公司付款的賬戶信息都是不一樣。如果有做中東vat的客戶會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)跟中東阿聯(lián)酋的稅局支付賬號(hào)類似，可以直接打款給稅局，不用代理經(jīng)手，也就是說(shuō)波蘭稅局接受海外賬戶直接轉(zhuǎn)賬付款，因此您可以通過(guò)銀行IBAN，直接給稅局付款，不需要通過(guò)稅代付款。

您可以在以下鏈接中通過(guò)您的波蘭VAT稅號(hào)查新到波蘭稅局分配給您的獨(dú)立稅金支付賬戶：
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego?
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目前安博的很多客戶由于稅務(wù)規(guī)劃和品牌化的考慮，也開(kāi)始注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)歐洲公司，電商朋友們?nèi)绻麑?duì)波蘭本土企業(yè)的申報(bào)感興趣，可以關(guān)注安博公眾號(hào)，我們會(huì)在近期推出波蘭本土企業(yè)稅務(wù)主題。如您有具體問(wèn)題詢問(wèn)微信聯(lián)系安博稅務(wù)小姐姐們！