本期給大家?guī)黻P(guān)于歐盟VAT的基礎(chǔ)知識(shí)，以及申報(bào)需要注意的問題，有疑問的歡迎留言討論

一：英國(guó)
關(guān)于注冊(cè)
1、從去年開始，英國(guó)下號(hào)的時(shí)效整體增加，英國(guó)稅務(wù)局針對(duì)境外企業(yè)提交的注冊(cè)進(jìn)行普遍的注冊(cè)前問卷調(diào)查，需要花費(fèi)大量時(shí)間和精力準(zhǔn)備注冊(cè)材料及與稅務(wù)局實(shí)時(shí)對(duì)接。目前整體時(shí)效在4-8周
2、申請(qǐng)英國(guó)除了之前的常規(guī)資料，需要額外準(zhǔn)備采購(gòu)合同，訂單。貨代合同，亞馬遜平臺(tái)的客戶需要提供平臺(tái)的截圖，高達(dá)九張。
3、英國(guó)稅號(hào)申請(qǐng)一般會(huì)填寫第一次使用海外倉(cāng)日期或者期望稅號(hào)生效日期，這個(gè)時(shí)間默認(rèn)為稅號(hào)生效日期，注意根據(jù)情況填寫，防止稅號(hào)下來了，最后因?yàn)闆]到生效日期無法使用。
4、英國(guó)稅號(hào)申請(qǐng)一般都是自帶eori，格式為：GB+稅號(hào)+000?
英國(guó)VAT稅號(hào)生效狀態(tài)查詢網(wǎng)站：英國(guó)稅號(hào)查詢網(wǎng)址
英國(guó)EORI生效狀態(tài)查詢網(wǎng)站：英國(guó)eori查詢網(wǎng)址

申報(bào)繳費(fèi)

1、英國(guó)增值稅率：20%（標(biāo)準(zhǔn)稅率） 英國(guó)還有另一種FRS低稅率，從去年稅改之后，平臺(tái)實(shí)行代扣代繳，所以海外公司不適用低稅率了。
2、除開英國(guó)本土公司以外其他所有國(guó)家注冊(cè)的英國(guó)VAT，平臺(tái)都會(huì)代扣代繳部分稅金，注意這里是部分，不是代扣全部，最常見的就是B2B訂單，平臺(tái)是不代扣代繳的。
3、英國(guó)本土公司會(huì)有8.5萬英鎊的免稅額度，這里需要注意的是并沒有完全按照8.5萬進(jìn)行，有可能到8.3就不適用了，其次如果主動(dòng)注冊(cè)了VAT稅號(hào)，也會(huì)不適用這個(gè)免稅額度的。
4、英國(guó)屬于季度申報(bào)（非自然季度），這個(gè)季度是從稅號(hào)生效日開始計(jì)算的，不是從稅號(hào)下來的時(shí)間。
5、英國(guó)稅金是直接付給稅局的，支付稅金時(shí)記得需要備注自己的vat稅號(hào)
6、英國(guó)可操作退稅，需要綁定對(duì)應(yīng)的退稅賬戶。
7、沒有銷售也需要做零申報(bào)，這里需要注意不能長(zhǎng)期零申報(bào)，否則稅局會(huì)認(rèn)為你不需要英國(guó)的VAT，會(huì)被注銷的。如果長(zhǎng)期沒銷售做零申報(bào)的話，建議中間找稅貸做一點(diǎn)點(diǎn)有銷售的申報(bào)。
8、每期申報(bào)都有申報(bào)回執(zhí)的，記得讓你的稅貸提供，后續(xù)如果需要轉(zhuǎn)代理是需要申報(bào)回執(zhí)的。
?
二：德國(guó)

關(guān)于注冊(cè)
1、德國(guó)注冊(cè)的整體時(shí)效是比以往會(huì)快一些的，目前只需要4-8周即可
2、亞馬遜平臺(tái)提供FBA截圖，非亞馬遜平臺(tái)需要提供真實(shí)合作的海外倉(cāng)合同（下號(hào)不是特別穩(wěn)定）
3、德國(guó)從去年四月開始，就不受理海外公司申請(qǐng)德國(guó)eori了。如果歐盟只做了德國(guó)，又想用自主清關(guān)的方式，那么可以考慮用德國(guó)的VAT申請(qǐng)其他歐盟國(guó)家的eori，這里需要注意，目前用這種方式申請(qǐng)還是可以正常使用，但是后續(xù)是否會(huì)導(dǎo)致無法正常清關(guān)，或者eori被注銷是不確定的
4、21年稅改之后，德國(guó)取消了稅務(wù)副本，德國(guó)目前只有本地稅號(hào)證書（16/開頭的稅號(hào)）以及歐盟稅號(hào)證書（DE開頭的）。以亞馬遜為例，上傳稅號(hào)時(shí)，只需要填寫DE稅號(hào)即可，不需要填寫16稅號(hào)和證書上傳。
歐盟稅號(hào)生效狀態(tài)查詢網(wǎng)址：歐盟稅號(hào)查詢
歐盟eori生效狀態(tài)查詢網(wǎng)址：歐盟eori查詢

關(guān)于申報(bào)繳費(fèi)
1、德國(guó)增值稅稅率：19%
2、德國(guó)默認(rèn)是月報(bào)+年報(bào)的方式
這里有幾個(gè)點(diǎn)需要注意：
a、前面說到了，德國(guó)目前只有兩份證書，本地稅號(hào)證書下發(fā)以后，就需要從生效日期開始進(jìn)行申報(bào)。
b、默認(rèn)是季報(bào)，但是稅局會(huì)根據(jù)銷售額度進(jìn)行調(diào)整，銷售量較低的時(shí)候，稅局會(huì)調(diào)整為季報(bào)，或者只有年報(bào)

3、德國(guó)的申報(bào)時(shí)間比較緊湊，次月10號(hào)前稅局需要收到賣家的稅金，所以稅貸通知德國(guó)申報(bào)以后，盡快提交數(shù)據(jù)和稅金繳納，避免延遲后產(chǎn)生罰金
4、德國(guó)稅金一樣是支付給稅局的，繳納稅金時(shí)注意一定要在付款附言中填寫16開頭的本地稅號(hào)及對(duì)應(yīng)申報(bào)期間
5、沒有銷售也需要做零申報(bào)，這里需要注意不能長(zhǎng)期零申報(bào)，否則稅局會(huì)認(rèn)為你不需要德國(guó)的VAT，會(huì)被注銷的。如果長(zhǎng)期沒銷售做零申報(bào)的話，建議中間找稅貸做一點(diǎn)點(diǎn)有銷售的申報(bào)。
6、德國(guó)針對(duì)稅務(wù)是比較嚴(yán)格的，經(jīng)常會(huì)因?yàn)楦鞣N原因?qū)е露愄?hào)失效，這里可以查看我之前的文章。
7、德國(guó)可操作性退稅。

德國(guó)可以進(jìn)行遞延清關(guān)，需要了解的是德國(guó)遞延清關(guān)并不是直接在德國(guó)清關(guān)，而是在比利時(shí)，荷蘭清關(guān)，在進(jìn)行尾程派送的方式，派送到對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)。
?
本期先簡(jiǎn)單分享英國(guó)和德國(guó)VAT，有相關(guān)疑問的話歡迎大家留言討論。