社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 澳大利亞GST有必要注冊(cè)嗎？
澳大利亞GST有必要注冊(cè)嗎？
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?不少電商賣(mài)家在亞馬遜、eBay澳洲站表現(xiàn)不錯(cuò)，但究竟是否需要履行稅務(wù)的要求？什么時(shí)候有必要注冊(cè) GST呢？我們帶著問(wèn)題來(lái)深度剖析澳大利亞GST。?
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1.澳大利亞 GST簡(jiǎn)介
澳洲的商品及服務(wù)稅全稱(chēng)Goods and Services Tax（GST），賣(mài)家企業(yè)在澳洲銷(xiāo)售大多數(shù)貨物或提供服務(wù)時(shí)需要的稅種，稅率為10%。如果企業(yè)注冊(cè)了GST，必須從客戶(hù)那里收取GST（銷(xiāo)售價(jià)格的10%）。到期時(shí)，將這筆款項(xiàng)支付給澳大利亞稅務(wù)局（ATO）。
2.澳大利亞 GST注冊(cè)閾值
12 個(gè)月內(nèi)實(shí)際或預(yù)計(jì)對(duì)澳洲的應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò) 75,000 澳元，就必須注冊(cè) GST。
并且，需要在超閾值后21天內(nèi)提交注冊(cè)，否則會(huì)被罰20個(gè)單位的罰金，1個(gè)罰金單位為330澳元。
如果銷(xiāo)售總額在75，000澳幣以下，也可自愿注冊(cè)（非盈利組織GST起征點(diǎn)為150，000澳元）
3.澳大利亞 GST 的兩種形式：簡(jiǎn)易 GST 與標(biāo)準(zhǔn) GST
澳大利亞的增值稅即 GST（Goods and Services Tax），對(duì)海外賣(mài)家而言主要有兩種注冊(cè)方式：
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?? 簡(jiǎn)易 GST 注冊(cè)（Simplified GST Registration）
o 無(wú)需申請(qǐng)澳大利亞商業(yè)號(hào)碼 ABN（Australian Business Number）。
o 適用于 海外直郵賣(mài)家，通常只銷(xiāo)售價(jià)值不超過(guò) 1000 澳元的商品（低價(jià)值商品）或數(shù)字產(chǎn)品/服務(wù)，且不需要抵扣澳洲本地的進(jìn)項(xiàng) GST。
o 只能進(jìn)行相對(duì)簡(jiǎn)單的申報(bào)，無(wú)法抵扣進(jìn)口 GST、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等本地支出中含的 GST。
（常見(jiàn)場(chǎng)景：從海外直郵到澳洲買(mǎi)家，不在當(dāng)?shù)囟谪?不產(chǎn)生大額本地支出。類(lèi)似于獨(dú)立站直郵賣(mài)家。）
?? 標(biāo)準(zhǔn) GST 注冊(cè)（Standard GST Registration）
o 必須先申請(qǐng) ABN，然后通過(guò) ABN 在澳大利亞稅務(wù)局（ATO）注冊(cè) GST。
o 注冊(cè)后需要定期提交 BAS（Business Activity Statement） 申報(bào)，可抵扣在澳本地采購(gòu)或進(jìn)口時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng) GST。
（常見(jiàn)場(chǎng)景：產(chǎn)品在銷(xiāo)售前已經(jīng)進(jìn)入澳大利亞境內(nèi)的賣(mài)家，例如亞馬遜FBA賣(mài)家 ）
4.澳大利亞對(duì)平臺(tái)的要求
???澳大利亞低價(jià)值進(jìn)口商品的商品及服務(wù)稅法律。
2018 年 7 月 1 日開(kāi)始，澳大利亞對(duì)價(jià)值不超過(guò) 1000 澳元的商品（不含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)）向最終消費(fèi)者（B2C）銷(xiāo)售時(shí)征收 10% GST。對(duì)歸類(lèi)為澳大利亞商品及服務(wù)稅應(yīng)稅商品且海關(guān)完稅價(jià)值不超過(guò) 1,000 澳元的進(jìn)口商品（低價(jià)值商品 LVG）征收商品及服務(wù)稅GST。該政策類(lèi)似于歐洲小額直郵平臺(tái)代扣代繳政策。
???澳大利亞低價(jià)值商品（Low Value Goods）的代扣代繳
多數(shù)情況下，海外賣(mài)家或電子分銷(xiāo)平臺(tái)（如亞馬遜、eBay、Wish 等），被視為 EDP（Electronic Distribution Platform），需要代扣代繳這部分 GST 并向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)。
被平臺(tái)按照小額進(jìn)口產(chǎn)品政策代扣代繳的海外企業(yè)，無(wú)論是否注冊(cè)GST，平臺(tái)售價(jià)都是按照含稅價(jià)進(jìn)行代扣代繳。如果價(jià)值超過(guò) 1000 澳元，則在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)繳納 GST。
5.澳大利亞GST申報(bào)周期
?簡(jiǎn)易注冊(cè)申報(bào)周期：實(shí)行季度申報(bào)，并于次月28日完成申報(bào)。
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?標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)申報(bào)周期：
?? 按月申報(bào) – 如果您的 GST 營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過(guò) 2,000 萬(wàn)澳元。
?? 按季度申報(bào) – 如果您的 GST 營(yíng)業(yè)額低于 2,000 萬(wàn)澳元，并且我們沒(méi)有通知您必須按月申報(bào)。
?? 按年申報(bào) – 如果您是自愿注冊(cè) GST，也就是說(shuō)，您已經(jīng)注冊(cè)了 GST；且您的 GST 營(yíng)業(yè)額低于 75,000 澳元（對(duì)非營(yíng)利組織則是 150,000 澳元）。
6.FBA賣(mài)家進(jìn)行【標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)】GST優(yōu)勢(shì)
合規(guī)經(jīng)營(yíng)，如達(dá)到閾值需主動(dòng)注冊(cè)，確保業(yè)務(wù)出海合規(guī)；
清關(guān)遞延，進(jìn)口GST稅款可延遲至進(jìn)口方提交BAS時(shí)繳納；一定程度緩解進(jìn)口預(yù)繳資金流；
抵扣進(jìn)項(xiàng)，如當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)和平臺(tái)發(fā)票，可合規(guī)抵扣。
合規(guī)開(kāi)票，平臺(tái)只為低價(jià)進(jìn)口開(kāi)票，其余銷(xiāo)售需要賣(mài)家自主開(kāi)票，提高競(jìng)爭(zhēng)力。
如果你想開(kāi)拓澳大利亞市場(chǎng)，熟悉GST的稅務(wù)政策和平臺(tái)規(guī)則尤其重要，澳大利亞商品及服務(wù)稅跟歐洲VAT類(lèi)同一稅種，是您產(chǎn)品定價(jià)時(shí)需要考慮的一個(gè)重要因素。
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1.澳大利亞 GST簡(jiǎn)介
澳洲的商品及服務(wù)稅全稱(chēng)Goods and Services Tax（GST），賣(mài)家企業(yè)在澳洲銷(xiāo)售大多數(shù)貨物或提供服務(wù)時(shí)需要的稅種，稅率為10%。如果企業(yè)注冊(cè)了GST，必須從客戶(hù)那里收取GST（銷(xiāo)售價(jià)格的10%）。到期時(shí)，將這筆款項(xiàng)支付給澳大利亞稅務(wù)局（ATO）。
2.澳大利亞 GST注冊(cè)閾值
12 個(gè)月內(nèi)實(shí)際或預(yù)計(jì)對(duì)澳洲的應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò) 75,000 澳元，就必須注冊(cè) GST。
并且，需要在超閾值后21天內(nèi)提交注冊(cè)，否則會(huì)被罰20個(gè)單位的罰金，1個(gè)罰金單位為330澳元。
如果銷(xiāo)售總額在75，000澳幣以下，也可自愿注冊(cè)（非盈利組織GST起征點(diǎn)為150，000澳元）
3.澳大利亞 GST 的兩種形式：簡(jiǎn)易 GST 與標(biāo)準(zhǔn) GST
澳大利亞的增值稅即 GST（Goods and Services Tax），對(duì)海外賣(mài)家而言主要有兩種注冊(cè)方式：
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?? 簡(jiǎn)易 GST 注冊(cè)（Simplified GST Registration）
o 無(wú)需申請(qǐng)澳大利亞商業(yè)號(hào)碼 ABN（Australian Business Number）。
o 適用于 海外直郵賣(mài)家，通常只銷(xiāo)售價(jià)值不超過(guò) 1000 澳元的商品（低價(jià)值商品）或數(shù)字產(chǎn)品/服務(wù)，且不需要抵扣澳洲本地的進(jìn)項(xiàng) GST。
o 只能進(jìn)行相對(duì)簡(jiǎn)單的申報(bào)，無(wú)法抵扣進(jìn)口 GST、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等本地支出中含的 GST。
（常見(jiàn)場(chǎng)景：從海外直郵到澳洲買(mǎi)家，不在當(dāng)?shù)囟谪?不產(chǎn)生大額本地支出。類(lèi)似于獨(dú)立站直郵賣(mài)家。）
?? 標(biāo)準(zhǔn) GST 注冊(cè)（Standard GST Registration）
o 必須先申請(qǐng) ABN，然后通過(guò) ABN 在澳大利亞稅務(wù)局（ATO）注冊(cè) GST。
o 注冊(cè)后需要定期提交 BAS（Business Activity Statement） 申報(bào)，可抵扣在澳本地采購(gòu)或進(jìn)口時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng) GST。
（常見(jiàn)場(chǎng)景：產(chǎn)品在銷(xiāo)售前已經(jīng)進(jìn)入澳大利亞境內(nèi)的賣(mài)家，例如亞馬遜FBA賣(mài)家 ）
4.澳大利亞對(duì)平臺(tái)的要求
???澳大利亞低價(jià)值進(jìn)口商品的商品及服務(wù)稅法律。
2018 年 7 月 1 日開(kāi)始，澳大利亞對(duì)價(jià)值不超過(guò) 1000 澳元的商品（不含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)）向最終消費(fèi)者（B2C）銷(xiāo)售時(shí)征收 10% GST。對(duì)歸類(lèi)為澳大利亞商品及服務(wù)稅應(yīng)稅商品且海關(guān)完稅價(jià)值不超過(guò) 1,000 澳元的進(jìn)口商品（低價(jià)值商品 LVG）征收商品及服務(wù)稅GST。該政策類(lèi)似于歐洲小額直郵平臺(tái)代扣代繳政策。
???澳大利亞低價(jià)值商品（Low Value Goods）的代扣代繳
多數(shù)情況下，海外賣(mài)家或電子分銷(xiāo)平臺(tái)（如亞馬遜、eBay、Wish 等），被視為 EDP（Electronic Distribution Platform），需要代扣代繳這部分 GST 并向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)。
被平臺(tái)按照小額進(jìn)口產(chǎn)品政策代扣代繳的海外企業(yè)，無(wú)論是否注冊(cè)GST，平臺(tái)售價(jià)都是按照含稅價(jià)進(jìn)行代扣代繳。如果價(jià)值超過(guò) 1000 澳元，則在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)繳納 GST。
5.澳大利亞GST申報(bào)周期
?簡(jiǎn)易注冊(cè)申報(bào)周期：實(shí)行季度申報(bào)，并于次月28日完成申報(bào)。
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?標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)申報(bào)周期：
?? 按月申報(bào) – 如果您的 GST 營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過(guò) 2,000 萬(wàn)澳元。
?? 按季度申報(bào) – 如果您的 GST 營(yíng)業(yè)額低于 2,000 萬(wàn)澳元，并且我們沒(méi)有通知您必須按月申報(bào)。
?? 按年申報(bào) – 如果您是自愿注冊(cè) GST，也就是說(shuō)，您已經(jīng)注冊(cè)了 GST；且您的 GST 營(yíng)業(yè)額低于 75,000 澳元（對(duì)非營(yíng)利組織則是 150,000 澳元）。
6.FBA賣(mài)家進(jìn)行【標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)】GST優(yōu)勢(shì)
合規(guī)經(jīng)營(yíng)，如達(dá)到閾值需主動(dòng)注冊(cè)，確保業(yè)務(wù)出海合規(guī)；
清關(guān)遞延，進(jìn)口GST稅款可延遲至進(jìn)口方提交BAS時(shí)繳納；一定程度緩解進(jìn)口預(yù)繳資金流；
抵扣進(jìn)項(xiàng)，如當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)和平臺(tái)發(fā)票，可合規(guī)抵扣。
合規(guī)開(kāi)票，平臺(tái)只為低價(jià)進(jìn)口開(kāi)票，其余銷(xiāo)售需要賣(mài)家自主開(kāi)票，提高競(jìng)爭(zhēng)力。
如果你想開(kāi)拓澳大利亞市場(chǎng)，熟悉GST的稅務(wù)政策和平臺(tái)規(guī)則尤其重要，澳大利亞商品及服務(wù)稅跟歐洲VAT類(lèi)同一稅種，是您產(chǎn)品定價(jià)時(shí)需要考慮的一個(gè)重要因素。
倒計(jì)時(shí)：
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