英國VAT退稅指南，稅金退還全流程公開

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?2021年1月1日英國電子商務(wù)增值稅法規(guī)改革，電商平臺代扣代繳銷售VAT，與此同時HMRC推出PVA清關(guān)遞延政策，中國電商賣家無需在清關(guān)預(yù)繳進(jìn)口VAT，只需要在申報時體現(xiàn)即可。但在實踐中，難免有退貨或PVA遞延不成功的情況出現(xiàn)，賣家需要申請退稅，今天我們應(yīng)個別客戶需求，重點介紹下英國退稅。?

什么是退稅？

簡而言之，就是英國稅局HMRC把稅金退回給賣家，但是，退稅并不容易！

首先，HMRC給企業(yè)退稅的這一行為叫做Repayment，并有專門有管理此行為的部門（Repayment Department），該部門的日常工作就是負(fù)責(zé)審核每一筆退稅金申請是否符合規(guī)范，審核時間長達(dá)幾個月之久，通過了才能進(jìn)入退款流程。

但是，由于英國國內(nèi)企業(yè)和離岸公司注冊的稅號眾多，Repayment部門會以抽查的形式對退稅的真實性進(jìn)行審核，被抽查到的客戶需要提供與退稅和銷售相關(guān)的資料給稅局，如果稅局認(rèn)為客戶的退稅不合規(guī)范，不僅得不到退稅，還有可能產(chǎn)生罰金。我們稱之“退稅調(diào)查”

退稅調(diào)查

稅局會問到如下問題，有退稅要求的賣家建議提前規(guī)劃準(zhǔn)備：

1、采購/交易合同、銀行流水；
2、貨物通過什么運輸公司進(jìn)口并配送到英國；
3、貨物進(jìn)口英國的清關(guān)文件，以及在英國倉庫地址；
4、如果貨物已經(jīng)發(fā)生銷售，需提供10貨物銷售的發(fā)票。

近日，我們接到一個關(guān)于退稅而引起的稅務(wù)調(diào)查，建議賣家在申請退稅前，一定要與合作的稅務(wù)代理溝通清楚申報方案，如果是往季已經(jīng)申報過銷售的退貨訂單，稅局是否允許對往季已繳稅退貨訂單進(jìn)行申報調(diào)整，以及盡量不要直接退稅。

https://assert.wearesellers.com/questions/20240410/e2a5ca0ee9d5aba815623140986d0a1c.jpg

（HMRC信件截圖）

退款流程又是怎么樣的呢？
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這是最多賣家關(guān)心的內(nèi)容，退稅方式和流程有兩種需要注意。

1、支票退稅
針對離岸公司，且VAT賬戶沒有綁定銀行信息，稅局會給您的稅務(wù)代理/注冊地址，寄一張退稅支票，該支票必須到銀行的商業(yè)賬戶下進(jìn)行兌換。
中國電商賣家一般不會有英國本土銀行賬號，而海外銀行兌換英國稅局支票的方式非常困難，所以如果稅局給您開了支票，賣家只能自己或讓稅務(wù)代理寄回稅局；申請把該支票取消，將退稅金額留到VAT賬上用于之后的稅金抵扣，
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https://assert.wearesellers.com/questions/20240410/8ef529de32123b239a61e480da8dce0c.jpg

（HMRC支票）

2、退稅到賬
離岸公司需要在VAT賬戶先綁定一個英國本地的銀行賬戶，且戶名要與公司名稱對應(yīng)，就可以收到稅局銀行轉(zhuǎn)賬。目前已有第三方支付平臺可以提供綁定，但是否接受稅局退稅款？需要提供什么要材料？請一定提前與第三方付支平臺溝通清楚。
我們曾有客戶有成功每月收到千余鎊的退稅，推薦賣家使用此方式。申報時需要將C88文件/進(jìn)項發(fā)票和英磅銀行賬戶信息，一起提供給我們進(jìn)行核算。?