社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 來算筆賬 | 不注冊(cè)墨西哥RFC，任由平...
來算筆賬 | 不注冊(cè)墨西哥RFC，任由平臺(tái)代扣代繳每筆訂單要多繳多少稅金？
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近段時(shí)間，有不少賣家都在糾結(jié)到底要不要做墨西哥稅務(wù)合規(guī)，甚至擔(dān)心目前店鋪的訂單量完全無法填補(bǔ)墨西哥的合規(guī)成本，今天小編就從訂單利潤(rùn)的角度，來跟各位賣家朋友計(jì)算一下墨西哥代扣代繳到底是怎么計(jì)算稅金的。?
墨西哥RFC稅制改革背景
自2020年6月1日起，墨西哥政府正式實(shí)施了新的稅制改革要求，要求那些向消費(fèi)者提供電子或數(shù)字服務(wù)（如亞馬遜等）的國(guó)際電商平臺(tái)需對(duì)賣方每月的總銷售額代扣代繳所得稅及增值稅，并將相關(guān)稅金繳納給墨西哥稅局。
01
墨西哥RFC簡(jiǎn)介
墨西哥RFC全稱是Registro Federal de Contribuyentes，簡(jiǎn)稱墨西哥納稅登記號(hào)，屬于企業(yè)在墨西哥政府的納稅登記號(hào)。
一般情況下，墨西哥RFC個(gè)人稅號(hào)長(zhǎng)度為13位，企業(yè)稅號(hào)則為12位，皆由字母和數(shù)字組成。
舉例：
墨西哥RFC企業(yè)稅號(hào)
ABC123456A12
（公司名稱前三位首字母+注冊(cè)日期+字母和數(shù)字組成的3位數(shù)密鑰）
02
墨西哥RFC注冊(cè)義務(wù)
根據(jù)墨西哥新稅法改革文件要求符合以下其中一條均有注冊(cè)RFC號(hào)義務(wù)：
◆ 在墨西哥境內(nèi)有倉(cāng)儲(chǔ)（含F(xiàn)BA倉(cāng)/第三方海外倉(cāng)）；
◆ 在墨西哥本土有注冊(cè)公司；
◆ 墨西哥本土公民；
◆ 在墨西哥有合法居留權(quán)的外國(guó)人。
對(duì)于亞馬遜平臺(tái)的賣家而言，只要您開啟了墨西哥站亞馬遜物流（FBA），就必須注冊(cè)墨西哥RFC稅務(wù)識(shí)別號(hào)。
03
墨西哥RFC代扣代繳規(guī)則
墨西哥RFC由增值稅和所得稅兩部分所組成：
/- 企業(yè)所得稅 -/
個(gè)人賣家：
如果跨境賣家是個(gè)人賣家（自然人）并已經(jīng)注冊(cè)了有效的RFC稅號(hào)，那么所得稅是根據(jù)每月的總銷售額進(jìn)行計(jì)算的：
企業(yè)賣家：
如果跨境賣家是海外企業(yè)賣家并已經(jīng)注冊(cè)了有效的RFC稅號(hào)，那么將會(huì)按照20%的稅率去繳納企業(yè)所得稅。
/-?產(chǎn)品增值稅?-/
標(biāo)準(zhǔn)稅率16％
適用于絕大部分的墨西哥進(jìn)口商品；
零稅率0%
適用于向境外出口商品和服務(wù)；
針對(duì)以下特殊項(xiàng)目，同樣適用于標(biāo)準(zhǔn)稅率：
-?用于生產(chǎn)、加工和維修的臨時(shí)進(jìn)口；
-?汽車工業(yè)的保稅倉(cāng)庫(kù)；
-?戰(zhàn)略保稅區(qū)；
-?用于商品生產(chǎn)、加工和維修的保稅區(qū)。
根據(jù)墨西哥稅法要求，電商平臺(tái)每月需根據(jù)賣方的總銷售額代扣代繳所得稅和增值稅：
企業(yè)賣家
所得稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將不代扣代繳所得稅；
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按銷售總額的20%代扣代繳所得稅。
增值稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%增值稅（16%），次月再100%退回，賣家需自行申報(bào)和繳納增值稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將預(yù)扣100%增值稅（16%），并且全部繳納給墨西哥政府，次月無法退回。
個(gè)人賣家
所得稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按賣家當(dāng)月銷售總額的1%預(yù)扣所得稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按銷售總額的20%代扣代繳所得稅。
增值稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%增值稅（16%），次月再退回50%，賣家需自行申報(bào)和繳納增值稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將預(yù)扣100%增值稅（16%），并全部繳納給墨西哥政府。
舉例：
某中國(guó)企業(yè)賣家的年銷售為100萬美元，
沒注冊(cè)RFC稅號(hào)：
100（萬美元）*16%（增值稅）+20%（所得稅）
=36（萬美元）
已注冊(cè)RFC稅號(hào)：
100（萬美元）*16%（增值稅）
=16（萬美元）
值得注意的是，賣家注冊(cè)了墨西哥RFC稅號(hào)之后，還可以拿亞馬遜物流費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、廣告服務(wù)費(fèi)、推薦費(fèi)等含有VAT的發(fā)票在申報(bào)環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。連同節(jié)省的20%的所得稅，對(duì)于總銷售額較高的賣家來說是一筆非常大的數(shù)字。
因此賣家如果想要提高墨西哥站點(diǎn)的店鋪利潤(rùn)，那么提前做好合規(guī)布局是不錯(cuò)的選擇！
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墨西哥RFC稅制改革背景
自2020年6月1日起，墨西哥政府正式實(shí)施了新的稅制改革要求，要求那些向消費(fèi)者提供電子或數(shù)字服務(wù)（如亞馬遜等）的國(guó)際電商平臺(tái)需對(duì)賣方每月的總銷售額代扣代繳所得稅及增值稅，并將相關(guān)稅金繳納給墨西哥稅局。
01
墨西哥RFC簡(jiǎn)介
墨西哥RFC全稱是Registro Federal de Contribuyentes，簡(jiǎn)稱墨西哥納稅登記號(hào)，屬于企業(yè)在墨西哥政府的納稅登記號(hào)。
一般情況下，墨西哥RFC個(gè)人稅號(hào)長(zhǎng)度為13位，企業(yè)稅號(hào)則為12位，皆由字母和數(shù)字組成。
舉例：
墨西哥RFC企業(yè)稅號(hào)
ABC123456A12
（公司名稱前三位首字母+注冊(cè)日期+字母和數(shù)字組成的3位數(shù)密鑰）
02
墨西哥RFC注冊(cè)義務(wù)
根據(jù)墨西哥新稅法改革文件要求符合以下其中一條均有注冊(cè)RFC號(hào)義務(wù)：
◆ 在墨西哥境內(nèi)有倉(cāng)儲(chǔ)（含F(xiàn)BA倉(cāng)/第三方海外倉(cāng)）；
◆ 在墨西哥本土有注冊(cè)公司；
◆ 墨西哥本土公民；
◆ 在墨西哥有合法居留權(quán)的外國(guó)人。
對(duì)于亞馬遜平臺(tái)的賣家而言，只要您開啟了墨西哥站亞馬遜物流（FBA），就必須注冊(cè)墨西哥RFC稅務(wù)識(shí)別號(hào)。
03
墨西哥RFC代扣代繳規(guī)則
墨西哥RFC由增值稅和所得稅兩部分所組成：
/- 企業(yè)所得稅 -/
個(gè)人賣家：
如果跨境賣家是個(gè)人賣家（自然人）并已經(jīng)注冊(cè)了有效的RFC稅號(hào)，那么所得稅是根據(jù)每月的總銷售額進(jìn)行計(jì)算的：
企業(yè)賣家：
如果跨境賣家是海外企業(yè)賣家并已經(jīng)注冊(cè)了有效的RFC稅號(hào)，那么將會(huì)按照20%的稅率去繳納企業(yè)所得稅。
/-?產(chǎn)品增值稅?-/
標(biāo)準(zhǔn)稅率16％
適用于絕大部分的墨西哥進(jìn)口商品；
零稅率0%
適用于向境外出口商品和服務(wù)；
針對(duì)以下特殊項(xiàng)目，同樣適用于標(biāo)準(zhǔn)稅率：
-?用于生產(chǎn)、加工和維修的臨時(shí)進(jìn)口；
-?汽車工業(yè)的保稅倉(cāng)庫(kù)；
-?戰(zhàn)略保稅區(qū)；
-?用于商品生產(chǎn)、加工和維修的保稅區(qū)。
根據(jù)墨西哥稅法要求，電商平臺(tái)每月需根據(jù)賣方的總銷售額代扣代繳所得稅和增值稅：
企業(yè)賣家
所得稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將不代扣代繳所得稅；
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按銷售總額的20%代扣代繳所得稅。
增值稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%增值稅（16%），次月再100%退回，賣家需自行申報(bào)和繳納增值稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將預(yù)扣100%增值稅（16%），并且全部繳納給墨西哥政府，次月無法退回。
個(gè)人賣家
所得稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按賣家當(dāng)月銷售總額的1%預(yù)扣所得稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將按銷售總額的20%代扣代繳所得稅。
增值稅：
有注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%增值稅（16%），次月再退回50%，賣家需自行申報(bào)和繳納增值稅。
無注冊(cè)RFC稅號(hào)，電商平臺(tái)將預(yù)扣100%增值稅（16%），并全部繳納給墨西哥政府。
舉例：
某中國(guó)企業(yè)賣家的年銷售為100萬美元，
沒注冊(cè)RFC稅號(hào)：
100（萬美元）*16%（增值稅）+20%（所得稅）
=36（萬美元）
已注冊(cè)RFC稅號(hào)：
100（萬美元）*16%（增值稅）
=16（萬美元）
值得注意的是，賣家注冊(cè)了墨西哥RFC稅號(hào)之后，還可以拿亞馬遜物流費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、廣告服務(wù)費(fèi)、推薦費(fèi)等含有VAT的發(fā)票在申報(bào)環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。連同節(jié)省的20%的所得稅，對(duì)于總銷售額較高的賣家來說是一筆非常大的數(shù)字。
因此賣家如果想要提高墨西哥站點(diǎn)的店鋪利潤(rùn)，那么提前做好合規(guī)布局是不錯(cuò)的選擇！
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通過上述策略，可以有效地降低在墨西哥運(yùn)營(yíng)跨境電商時(shí)的稅務(wù)成本，同時(shí)確保稅務(wù)合規(guī)，避免貨物滯留。