? 關(guān)注北美潛力藍(lán)海市場，新掘金圣地——墨西哥
據(jù)Amazon統(tǒng)計(jì)的相關(guān)資料顯示，墨西哥電商發(fā)展速度迅猛，2021?電子商務(wù)收入約增長75%，達(dá)到148億美元，而目前電子零售額只占墨西哥總零售的3.1%，“體量大，增長快，競爭小”，電商發(fā)展前景廣闊！那些早入駐并且申請(qǐng)了RFC稅號(hào)的賣家已經(jīng)悄悄捏住了妥妥的新掘金圣地！

電商出海，合規(guī)先行！今天艾思重點(diǎn)來介紹RFC稅務(wù)政策和亞馬遜墨西哥站的稅務(wù)要求。



#01 RFC是什么？

RFC是西班牙語“Registro Federal de Contribuyentes ”?(聯(lián)邦納稅人登記)?的縮寫。RFC稅號(hào)應(yīng)被理解為一個(gè)稅務(wù)識(shí)別碼，并不能完全與大家熟悉的歐洲VAT增值稅號(hào)等同。在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過RFC稅號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納。

（圖為：SIN TIPO離岸RFC證書）


#02 誰需要注冊(cè)RFC?
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符合以下情況之一均有注冊(cè)RFC號(hào)義務(wù)：

• 非墨西哥居民，但在墨西哥從事貿(mào)易活動(dòng)，境內(nèi)擁有庫存（無論是FBA或海外倉）。
• 墨西哥本土注冊(cè)公司和居民
• 在墨西哥擁有合法居留權(quán)的外國人

#03 在亞馬遜墨西哥站經(jīng)營一定要注冊(cè)RFC稅號(hào)嗎？

不是必須的，在墨西哥有海外倉或者使用墨西哥FBA倉庫的賣家需要注冊(cè)RFC稅號(hào)，而從中國自發(fā)貨或使用亞馬遜物流從美國遠(yuǎn)程配送計(jì)劃可以免注冊(cè)RFC稅號(hào)。


值得注意的是，2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的稅制改革法規(guī)，對(duì)于墨西哥站新老賣家，Amazon政策有所不同：

• 如果是2022年6月1前入駐Amazon的老店鋪，中國賣家沒有有效的RFC稅號(hào)，而又在墨西哥境內(nèi)庫存發(fā)貨（FBA或是墨西哥境內(nèi)其他倉儲(chǔ)），亞馬遜不會(huì)關(guān)停墨西哥站，但是會(huì)基于這部分的總銷售額代收 36% 稅金（16%增值稅+20%所得稅）。而且，上傳RFC ID并成功綁定后臺(tái)之前，Amazon代扣代繳的增值稅和所得稅已向墨西哥政府繳納，是無法退費(fèi)的。
• 如果你是Amazon墨西哥新賣家，目前在上傳綁定有效RFC稅號(hào)前，則無法創(chuàng)建FBA貨件和銷售。由此可見，這點(diǎn)要求與德國相似。

#04 上傳RFC驗(yàn)證成功后，Amazon扣稅政策是如何的呢？

【針對(duì)所得稅】

亞馬遜會(huì)每周審核一次賣家的賬戶信息、RFC ID注冊(cè)類型和驗(yàn)證狀態(tài)，以確定是否有必要扣繳所得稅。所得稅扣除情況在下個(gè)月第一周在賣家后臺(tái)體現(xiàn)。

• 實(shí)體/企業(yè)注冊(cè)賣家：?不代扣所得稅。
• 個(gè)人注冊(cè)賣家：自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按賣家當(dāng)月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅。

*如未注冊(cè)或驗(yàn)證無效的 RFC ID，亞馬遜將會(huì)按月代扣銷售總額的 20%所得稅。


【針對(duì)增值稅】

上傳有效且通過驗(yàn)證的RFC后，不同主體性質(zhì)亞馬遜扣繳措施有所不同：

• 實(shí)體/企業(yè)注冊(cè)賣家：從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%（稅率16%）增值稅，次月再100%退回，由賣家自行申報(bào)和繳納增值稅。
• 個(gè)人注冊(cè)賣家：從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%（稅率16%）增值稅，次月再50%退回，由賣家自行申報(bào)和繳納增值稅。

*如未注冊(cè)或驗(yàn)證無效的 RFC ID，?亞馬遜預(yù)扣100%增值稅將全部繳納給墨西哥政府。


顯然而見，有無RFC扣稅政策大不同，注冊(cè)RFC稅號(hào)是亞馬遜墨西哥賣家的不二選擇。


#05 RFC稅號(hào)的申請(qǐng)流程

申請(qǐng)RFC稅號(hào)無需申請(qǐng)墨西哥本地公司，但海外企業(yè)在墨西哥申請(qǐng)稅號(hào)必須在當(dāng)?shù)赜幸幻?strong>法定代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。該代表人不僅需要賣家授權(quán)全權(quán)處理墨西哥當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)事務(wù)，還需要承擔(dān)稅務(wù)方面的連帶責(zé)任。

?Step1

找到當(dāng)?shù)卮?，需要?duì)該代表人進(jìn)行授權(quán)，授權(quán)書和公司材料必須通過海牙認(rèn)證，才能得到墨西哥稅局的認(rèn)可。

?Step2

完整的海牙認(rèn)證材料原件需要在墨西哥當(dāng)?shù)剡M(jìn)行翻譯，并送往當(dāng)?shù)卣块T進(jìn)行公證審批等流程。

?Step3

最后一步是跟稅局預(yù)約（如下圖）面試時(shí)間，由墨西哥財(cái)務(wù)代表人持所有相關(guān)材料親自前往稅局與稅局官員當(dāng)面申請(qǐng)，是否可以下號(hào)也會(huì)在當(dāng)天出結(jié)果。
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?（圖為：墨西哥稅局預(yù)約系統(tǒng)首面界面）


我們?cè)谶@里簡單列出RFC申請(qǐng)所需要的材料：

1. POA授權(quán)書
2. 公司營業(yè)執(zhí)照原件掃描件
3. 法人身份證或護(hù)照原件掃描件
4. 公司章程等

賣家在申請(qǐng)RFC前，要確認(rèn)清楚店鋪主體是企業(yè)或個(gè)人性質(zhì)，檢查后臺(tái)【法人實(shí)體】-【法定公司名稱】是否為正確、完整拼音或英文翻譯。


合規(guī)RFC稅號(hào)的注冊(cè)公司名字和法人信息，要與亞馬遜賬號(hào)后臺(tái)完全一致。如果賣家后臺(tái)登記的公司名字是中文，或店鋪主體是以公司注冊(cè)而后臺(tái)卻登記成法人名字的，都需要先進(jìn)行修改（可咨詢賣家支持后操作），否則會(huì)影響稅號(hào)綁定驗(yàn)證和平臺(tái)扣稅政策。


#06 墨西哥RFC的申報(bào)，抵扣后竟省掉一大筆稅！

• 增值稅IVA：為月報(bào)，稅率16%，基于最終售價(jià)計(jì)算，截止申報(bào)日期為次月17日。例如12月份的銷售，必須在1月17日前完成申報(bào)。
• 所得稅ISR：基于利潤計(jì)算，稅率20%。按墨西哥現(xiàn)行稅法，第一個(gè)財(cái)年為年報(bào)，次年3月31日前申報(bào)，第二個(gè)財(cái)年開始會(huì)變?yōu)樵聢?bào)。

我們?yōu)橹袊u家申請(qǐng)的RFC為SIN TIPO DE SOCIEDAD（無當(dāng)?shù)毓局黧w）的離岸稅號(hào)，免所得稅。不僅省掉20%所得稅，而且還可以進(jìn)行抵扣哦。

針對(duì)墨西哥境內(nèi)的賣家，亞馬遜收取的開店費(fèi)用（商品發(fā)布/推薦服務(wù)）、物流倉租費(fèi)、廣告費(fèi)等均含有16%的墨西哥增值稅IVA，稅金部分可全額抵扣。

你可以轉(zhuǎn)至【賣家平臺(tái)】 > 【報(bào)告】 > 【稅務(wù)文件庫】 > 【墨西哥稅務(wù)發(fā)票】，查看和下載每月的發(fā)票，提供給稅代進(jìn)行相應(yīng)抵扣。


所以，注冊(cè)的RFC何止省掉20%所得稅，抵扣后繳交稅率將下降到9%-12%，大大節(jié)省費(fèi)用成本。


#07 墨西哥RFC稅金如何支付？

墨西哥稅金的付款方式跟大家熟悉的歐洲國家有所不同，墨西哥稅局目前沒有對(duì)外收款的銀行賬戶，只有繳納稅金的一個(gè)服務(wù)端口，這個(gè)端口每一家墨西哥本地銀行的對(duì)公賬戶都可以連接，稅金可以通過該端口支付。
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（圖為：不同墨西哥銀行稅金支付端口）


目前市面上已經(jīng)有支付平臺(tái)打通了該端口，海外電商賣家無需在墨西哥本地銀行開戶，也可以通過支付平臺(tái)進(jìn)行支付墨西哥稅金，而工作日內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)當(dāng)天到賬，非常方便。但值得注意的是，目前該第三方收款工具需要綁定店鋪收款，賬上有余額方可支付稅金，所以賣家可能要考慮提前考慮切換收款賬號(hào)。

?*具體申報(bào)和付稅流程如下：

墨西哥會(huì)計(jì)向稅局提交申報(bào)后，官方系統(tǒng)會(huì)生成申報(bào)報(bào)告，每張申報(bào)報(bào)告上都會(huì)有一串獨(dú)立的字符（也就是付款憑證號(hào)），字符下面是需要稅金到賬的日期，且這個(gè)日期不固定（一般是申報(bào)當(dāng)月的18-24號(hào)之間）。


賣家付款時(shí)須向支付平臺(tái)提供這一串序列號(hào)，支付與申報(bào)報(bào)告上完全一致的金額，這樣才會(huì)被稅局入賬。并且，這一串序列號(hào)在付款截止日期后就會(huì)自動(dòng)失效。

（圖為：RFC申報(bào)回執(zhí)）


*如果賣家未能在規(guī)定時(shí)間支付稅金怎么辦呢？

我們可以免費(fèi)為賣家重新出申報(bào)報(bào)告，但新回執(zhí)上會(huì)根據(jù)稅金金額產(chǎn)生一定的罰款。所以，墨西哥賣家朋友們應(yīng)每月盡早申報(bào)，預(yù)留充足的時(shí)間和賬上余額進(jìn)行稅金支付，以免產(chǎn)生不必要的費(fèi)用。


#08 如何上傳RFC稅號(hào)至Amazon后臺(tái)？

要在賣家賬戶中注冊(cè)或更新墨西哥納稅登記號(hào)，可按照以下步驟操作：
?1)?在【賣家平臺(tái)】-【設(shè)置】-選擇【賬戶信息】

2)?找到【稅務(wù)信息】，然后點(diǎn)擊 【RFC ID】
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3)?填寫 【RFC 信息表】
4)?點(diǎn)擊【提交】

5)?點(diǎn)擊【選擇文件】，上傳您的 【CSF】 文件。

如果您點(diǎn)擊【稍后上傳】，登記信息將保持未完成狀態(tài)，直至您上傳 CSF 文件。

6)?點(diǎn)擊【退出】


你提供RFC信息將會(huì)與墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)SAT (Servicio de Administración Tributaria?) 數(shù)據(jù)庫進(jìn)行驗(yàn)證，目前亞馬遜人工審核，驗(yàn)證時(shí)間最多需要 5 個(gè)工作日，但一般1-2個(gè)工作日可以完成。


#09 在哪里可以找到亞馬遜扣除的所得稅？

亞馬遜通常會(huì)在第二個(gè)月的第一周向墨西哥政府繳納所得稅并向您的賬戶收取費(fèi)用。收取的金額將顯示在您的【付款交易一覽】中?？梢酝ㄟ^以下方式找到從您的賬戶繳納和收取的所得稅金額：

1.?登錄賣家平臺(tái)

2.?在【數(shù)據(jù)報(bào)告】選項(xiàng)卡下，點(diǎn)擊【付款】

3.?點(diǎn)擊【交易一覽】（選項(xiàng)卡）

4.?將“篩選視圖的方式”設(shè)置為【其他】，并且

5.?將結(jié)算周期天數(shù)設(shè)置為當(dāng)月最近的 【4-8 天內(nèi)】

6.?在【商品詳情】下，找到【收取的所得稅】
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（圖為：亞馬遜MX賬號(hào)后臺(tái)截圖）


#10 上傳RFC后，如何確認(rèn)Amazon退回增值稅給我？

亞馬遜墨西哥站商品售價(jià)是含稅的，從【訂單詳情】頁面可以查看，增值稅IVA從每筆訂單中直接扣除。而上傳RFC ID且通過驗(yàn)證之后，同樣可以在【交易視圖】如何查看退回的增值稅。
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?（圖為：亞馬遜MX賬號(hào)后臺(tái)截圖）

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• ? 回顧 | 墨西哥稅制改革，進(jìn)退兩難

2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的稅制改革法規(guī)，要求亞馬遜平臺(tái)作為電商賣家（未提供RFC）每月總銷售額的所得稅20%及增值稅16%預(yù)扣代理人，向墨西哥政府繳納稅款。從事過墨西哥業(yè)務(wù)的或多或少都知道，墨西哥政府做事效率之慢，唯有稅收絕不含糊。墨西哥老賣家陷入進(jìn)退兩難，36%稅金扣除后產(chǎn)品利潤直逼負(fù)數(shù)，而調(diào)升價(jià)格又將影響銷量和店鋪排名，所以，急切需求申請(qǐng)RFC。
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