? 關(guān)注北美潛力藍海市場，新掘金圣地——墨西哥
據(jù)Amazon統(tǒng)計的相關(guān)資料顯示，墨西哥電商發(fā)展速度迅猛，2021?電子商務(wù)收入約增長75%，達到148億美元，而目前電子零售額只占墨西哥總零售的3.1%，“體量大，增長快，競爭小”，電商發(fā)展前景廣闊！那些早入駐并且申請了RFC稅號的賣家已經(jīng)悄悄捏住了妥妥的新掘金圣地！

電商出海，合規(guī)先行！今天艾思重點來介紹RFC稅務(wù)政策和亞馬遜墨西哥站的稅務(wù)要求。



#01 RFC是什么？

RFC是西班牙語“Registro Federal de Contribuyentes ”?(聯(lián)邦納稅人登記)?的縮寫。RFC稅號應(yīng)被理解為一個稅務(wù)識別碼，并不能完全與大家熟悉的歐洲VAT增值稅號等同。在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過RFC稅號進行標識，在稅局進行稅務(wù)繳納。

（圖為：SIN TIPO離岸RFC證書）


#02 誰需要注冊RFC?
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符合以下情況之一均有注冊RFC號義務(wù)：

• 非墨西哥居民，但在墨西哥從事貿(mào)易活動，境內(nèi)擁有庫存（無論是FBA或海外倉）。
• 墨西哥本土注冊公司和居民
• 在墨西哥擁有合法居留權(quán)的外國人

#03 在亞馬遜墨西哥站經(jīng)營一定要注冊RFC稅號嗎？

不是必須的，在墨西哥有海外倉或者使用墨西哥FBA倉庫的賣家需要注冊RFC稅號，而從中國自發(fā)貨或使用亞馬遜物流從美國遠程配送計劃可以免注冊RFC稅號。


值得注意的是，2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的稅制改革法規(guī)，對于墨西哥站新老賣家，Amazon政策有所不同：

• 如果是2022年6月1前入駐Amazon的老店鋪，中國賣家沒有有效的RFC稅號，而又在墨西哥境內(nèi)庫存發(fā)貨（FBA或是墨西哥境內(nèi)其他倉儲），亞馬遜不會關(guān)停墨西哥站，但是會基于這部分的總銷售額代收 36% 稅金（16%增值稅+20%所得稅）。而且，上傳RFC ID并成功綁定后臺之前，Amazon代扣代繳的增值稅和所得稅已向墨西哥政府繳納，是無法退費的。
• 如果你是Amazon墨西哥新賣家，目前在上傳綁定有效RFC稅號前，則無法創(chuàng)建FBA貨件和銷售。由此可見，這點要求與德國相似。

#04 上傳RFC驗證成功后，Amazon扣稅政策是如何的呢？

【針對所得稅】

亞馬遜會每周審核一次賣家的賬戶信息、RFC ID注冊類型和驗證狀態(tài)，以確定是否有必要扣繳所得稅。所得稅扣除情況在下個月第一周在賣家后臺體現(xiàn)。

• 實體/企業(yè)注冊賣家：?不代扣所得稅。
• 個人注冊賣家：自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按賣家當月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅。

*如未注冊或驗證無效的 RFC ID，亞馬遜將會按月代扣銷售總額的 20%所得稅。


【針對增值稅】

上傳有效且通過驗證的RFC后，不同主體性質(zhì)亞馬遜扣繳措施有所不同：

• 實體/企業(yè)注冊賣家：從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%（稅率16%）增值稅，次月再100%退回，由賣家自行申報和繳納增值稅。
• 個人注冊賣家：從每筆訂單銷售收益預(yù)扣100%（稅率16%）增值稅，次月再50%退回，由賣家自行申報和繳納增值稅。

*如未注冊或驗證無效的 RFC ID，?亞馬遜預(yù)扣100%增值稅將全部繳納給墨西哥政府。


顯然而見，有無RFC扣稅政策大不同，注冊RFC稅號是亞馬遜墨西哥賣家的不二選擇。


#05 RFC稅號的申請流程

申請RFC稅號無需申請墨西哥本地公司，但海外企業(yè)在墨西哥申請稅號必須在當?shù)赜幸幻?strong>法定代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。該代表人不僅需要賣家授權(quán)全權(quán)處理墨西哥當?shù)氐亩悇?wù)事務(wù)，還需要承擔稅務(wù)方面的連帶責任。

?Step1

找到當?shù)卮恚枰獙υ摯砣诉M行授權(quán)，授權(quán)書和公司材料必須通過海牙認證，才能得到墨西哥稅局的認可。

?Step2

完整的海牙認證材料原件需要在墨西哥當?shù)剡M行翻譯，并送往當?shù)卣块T進行公證審批等流程。

?Step3

最后一步是跟稅局預(yù)約（如下圖）面試時間，由墨西哥財務(wù)代表人持所有相關(guān)材料親自前往稅局與稅局官員當面申請，是否可以下號也會在當天出結(jié)果。
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?（圖為：墨西哥稅局預(yù)約系統(tǒng)首面界面）


我們在這里簡單列出RFC申請所需要的材料：

1. POA授權(quán)書
2. 公司營業(yè)執(zhí)照原件掃描件
3. 法人身份證或護照原件掃描件
4. 公司章程等

賣家在申請RFC前，要確認清楚店鋪主體是企業(yè)或個人性質(zhì)，檢查后臺【法人實體】-【法定公司名稱】是否為正確、完整拼音或英文翻譯。


合規(guī)RFC稅號的注冊公司名字和法人信息，要與亞馬遜賬號后臺完全一致。如果賣家后臺登記的公司名字是中文，或店鋪主體是以公司注冊而后臺卻登記成法人名字的，都需要先進行修改（可咨詢賣家支持后操作），否則會影響稅號綁定驗證和平臺扣稅政策。


#06 墨西哥RFC的申報，抵扣后竟省掉一大筆稅！

• 增值稅IVA：為月報，稅率16%，基于最終售價計算，截止申報日期為次月17日。例如12月份的銷售，必須在1月17日前完成申報。
• 所得稅ISR：基于利潤計算，稅率20%。按墨西哥現(xiàn)行稅法，第一個財年為年報，次年3月31日前申報，第二個財年開始會變?yōu)樵聢蟆?/li>

我們?yōu)橹袊u家申請的RFC為SIN TIPO DE SOCIEDAD（無當?shù)毓局黧w）的離岸稅號，免所得稅。不僅省掉20%所得稅，而且還可以進行抵扣哦。

針對墨西哥境內(nèi)的賣家，亞馬遜收取的開店費用（商品發(fā)布/推薦服務(wù)）、物流倉租費、廣告費等均含有16%的墨西哥增值稅IVA，稅金部分可全額抵扣。

你可以轉(zhuǎn)至【賣家平臺】 > 【報告】 > 【稅務(wù)文件庫】 > 【墨西哥稅務(wù)發(fā)票】，查看和下載每月的發(fā)票，提供給稅代進行相應(yīng)抵扣。


所以，注冊的RFC何止省掉20%所得稅，抵扣后繳交稅率將下降到9%-12%，大大節(jié)省費用成本。


#07 墨西哥RFC稅金如何支付？

墨西哥稅金的付款方式跟大家熟悉的歐洲國家有所不同，墨西哥稅局目前沒有對外收款的銀行賬戶，只有繳納稅金的一個服務(wù)端口，這個端口每一家墨西哥本地銀行的對公賬戶都可以連接，稅金可以通過該端口支付。
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（圖為：不同墨西哥銀行稅金支付端口）


目前市面上已經(jīng)有支付平臺打通了該端口，海外電商賣家無需在墨西哥本地銀行開戶，也可以通過支付平臺進行支付墨西哥稅金，而工作日內(nèi)可以實現(xiàn)當天到賬，非常方便。但值得注意的是，目前該第三方收款工具需要綁定店鋪收款，賬上有余額方可支付稅金，所以賣家可能要考慮提前考慮切換收款賬號。

?*具體申報和付稅流程如下：

墨西哥會計向稅局提交申報后，官方系統(tǒng)會生成申報報告，每張申報報告上都會有一串獨立的字符（也就是付款憑證號），字符下面是需要稅金到賬的日期，且這個日期不固定（一般是申報當月的18-24號之間）。


賣家付款時須向支付平臺提供這一串序列號，支付與申報報告上完全一致的金額，這樣才會被稅局入賬。并且，這一串序列號在付款截止日期后就會自動失效。

（圖為：RFC申報回執(zhí)）


*如果賣家未能在規(guī)定時間支付稅金怎么辦呢？

我們可以免費為賣家重新出申報報告，但新回執(zhí)上會根據(jù)稅金金額產(chǎn)生一定的罰款。所以，墨西哥賣家朋友們應(yīng)每月盡早申報，預(yù)留充足的時間和賬上余額進行稅金支付，以免產(chǎn)生不必要的費用。


#08 如何上傳RFC稅號至Amazon后臺？

要在賣家賬戶中注冊或更新墨西哥納稅登記號，可按照以下步驟操作：
?1)?在【賣家平臺】-【設(shè)置】-選擇【賬戶信息】

2)?找到【稅務(wù)信息】，然后點擊 【RFC ID】
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3)?填寫 【RFC 信息表】
4)?點擊【提交】

5)?點擊【選擇文件】，上傳您的 【CSF】 文件。

如果您點擊【稍后上傳】，登記信息將保持未完成狀態(tài)，直至您上傳 CSF 文件。

6)?點擊【退出】


你提供RFC信息將會與墨西哥稅務(wù)機構(gòu)SAT (Servicio de Administración Tributaria?) 數(shù)據(jù)庫進行驗證，目前亞馬遜人工審核，驗證時間最多需要 5 個工作日，但一般1-2個工作日可以完成。


#09 在哪里可以找到亞馬遜扣除的所得稅？

亞馬遜通常會在第二個月的第一周向墨西哥政府繳納所得稅并向您的賬戶收取費用。收取的金額將顯示在您的【付款交易一覽】中。可以通過以下方式找到從您的賬戶繳納和收取的所得稅金額：

1.?登錄賣家平臺

2.?在【數(shù)據(jù)報告】選項卡下，點擊【付款】

3.?點擊【交易一覽】（選項卡）

4.?將“篩選視圖的方式”設(shè)置為【其他】，并且

5.?將結(jié)算周期天數(shù)設(shè)置為當月最近的 【4-8 天內(nèi)】

6.?在【商品詳情】下，找到【收取的所得稅】
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（圖為：亞馬遜MX賬號后臺截圖）


#10 上傳RFC后，如何確認Amazon退回增值稅給我？

亞馬遜墨西哥站商品售價是含稅的，從【訂單詳情】頁面可以查看，增值稅IVA從每筆訂單中直接扣除。而上傳RFC ID且通過驗證之后，同樣可以在【交易視圖】如何查看退回的增值稅。
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?（圖為：亞馬遜MX賬號后臺截圖）

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• ? 回顧 | 墨西哥稅制改革，進退兩難

2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的稅制改革法規(guī)，要求亞馬遜平臺作為電商賣家（未提供RFC）每月總銷售額的所得稅20%及增值稅16%預(yù)扣代理人，向墨西哥政府繳納稅款。從事過墨西哥業(yè)務(wù)的或多或少都知道，墨西哥政府做事效率之慢，唯有稅收絕不含糊。墨西哥老賣家陷入進退兩難，36%稅金扣除后產(chǎn)品利潤直逼負數(shù)，而調(diào)升價格又將影響銷量和店鋪排名，所以，急切需求申請RFC。
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