大家好，我是中國更接地氣的跨境電商專業(yè)研究所「跨境二米show」所長兼總編阿米。

這是跨境二米Show第92篇文章。

所長今天凌晨（9月25日）折騰了一天總算回到我們偉大的兔子國～

今天所長給大家?guī)硪粋€有可能直接影響中國過百萬（非官方數(shù)據(jù)反正官方更沒數(shù)據(jù)）跨境出口電商從業(yè)者的重磅新聞。

美國電商稅改巨變！23個州+1個特別行政區(qū)將向亞馬遜賣家增收銷售稅？




這事還得從所長這次在美國加州走街串巷講起。

這次的走訪，我和基友John一起拜訪了包括洛杉磯、三藩市兩個地區(qū)的好些美國本土的跨境電商、跨國電商、跨國商貿(mào)、跨國品牌投資稅務(wù)的新基友們。

在跟國內(nèi)的朋友們分享我們的一些見解的時候，曾經(jīng)發(fā)生過這么一段對話：

A賣家：

“老鐵們，listing今天五小時收到6條不帶vp的一星評價，話說，亞馬遜怎么會允許如此低下的惡意攻擊手段存在？明明都能看出完全是惡意攻擊，這樣的評價也能過亞馬遜的post review系統(tǒng)?”

B賣家：

”我曾經(jīng)遇到過一個美國本土賣家做的一個兒童產(chǎn)品，三個月單款做爆，一開始就是找?guī)讉€朋友送了產(chǎn)品做了簡單的測評，后面700個多個都是自然評價，后來被中國的賣家盯上了，搞了一堆差評，iisting直接被凍結(jié)，最后100多萬的貨要丟掉「浪費(fèi)啊，下次記得找所長米哥我給他找渠道處理還能找回部寶馬5！」，他去年還找我收他一批貨，現(xiàn)在他一提到中國賣家就恨死了“

JOHN:

"想說的是，經(jīng)驗豐富的本土老美賣家他們不「S單」，他們會引導(dǎo)真正的客戶為他的listing服務(wù)，從而拿到page 1和keyword ranking,同時，他們深知amazon is not the only one of the sale channels of their brand distribution ,亞馬遜并非他們品牌產(chǎn)品的唯一銷售渠道，各種線下聯(lián)動機(jī)制運(yùn)營使得美國本土賣家能輕松地找到自己的獨特的競爭優(yōu)勢與壁壘，比如合規(guī)COMPLiANCE"




我在第91篇時曾經(jīng)貼了好幾個復(fù)習(xí)貼但是原貼的鏈接失敗了，我再這里重新貼一下：

1、跨境電商線上線下融合定價策略?點擊進(jìn)行復(fù)習(xí)

2、46000個亞馬遜eBay無英國VAT裸奔將被血洗的聽證會?點擊這里復(fù)習(xí)

3、S單？不S單？刷評價？不刷評價？點擊這里復(fù)習(xí)

4、美國消費(fèi)者年齡性別消費(fèi)習(xí)慣?點擊這里復(fù)習(xí)

還有旺季必備的三連發(fā)美國電商零售數(shù)據(jù)分析：

1、獨立站崛起的秘籍?點擊復(fù)習(xí)

2、獨立站的8個轉(zhuǎn)化為度?點擊復(fù)習(xí)

3、萬圣節(jié)爆單必備?點擊復(fù)習(xí)


那么就引出了本文最核心的重磅消息：

美國23個州+1個特別行政區(qū)同意參與MTC執(zhí)行向在線電商平臺賣家有關(guān)關(guān)聯(lián)稅務(wù)的自愿申報計劃




下文為全文轉(zhuǎn)載自MTC官方網(wǎng)站并由所長翻譯,這里僅把此新聞素材做所長阿米個人英文翻譯學(xué)術(shù)研究使用，不代表本人、本公眾號言論或任何立場。如有錯漏，請聯(lián)系本人rice_cheng@foxmail.com進(jìn)行編譯，更多問題請訪問www.mtc.gov 聯(lián)系MTC


先看第一條新聞：




The Nexus Committee met by teleconference in closed session on April 18, May 16, June 20 and July 18, 2017 in order to discuss and develop for consideration a limited- time voluntary disclosure Proposal to be made available to online sellers that have nexus with a state as a result of having inventory located in a fulfillment center or warehouse in that state operated by a marketplace provider or from other nexus- creating activities of a marketplace provider in the state.?



美國關(guān)聯(lián)委員會在2017年4月18日，5月16日，6月20日和7月18日，分別舉行了4次閉門電話會議，主要討論和研究了有關(guān)一項旨在為因其在注冊州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)問題的線上賣家提供有限時間內(nèi)的自愿披露計劃，這個計劃主要是要解決為其實際庫存商品存儲于由其他關(guān)聯(lián)實體服務(wù)商運(yùn)營的實體物流配送中心或者倉庫的某個州，但其提供的本地倉儲物流配送服務(wù)卻覆蓋不同州而產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)問題。




看上去有拗口，簡單點說：

美國關(guān)聯(lián)委員會已經(jīng)悄悄地開了四次閉門大會，講的就是怎么樣收拾這些登記在某個州的亞馬遜FBA倉庫或者其他美國第三方倉儲物流配送服務(wù)的賣家們在實際銷售時不同州之間的配送而產(chǎn)生的銷售關(guān)聯(lián)稅務(wù)問題。

怎么解決，遠(yuǎn)的不說，他們先提出一個自愿披露計劃，讓你們自己先按跟他們商量約定的條款和金額繳納過往在注冊地以外的不同州銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的銷售稅或使用稅，繳納了以后呢以后就不再追究，新的銷售就按商量好的方式方法來繳納。

這個自愿披露計劃是有時間限制的，如果你在寬恕期內(nèi)沒有跟委員會達(dá)成一致，以后你被各州起訴追繳相關(guān)銷售稅、使用稅或其他因關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的稅務(wù)問題時，就可能要付出在寬恕期計劃高很多倍的費(fèi)用和時間。


這里稍微有再補(bǔ)充一些網(wǎng)絡(luò)收集來的科普知識：

什么是關(guān)聯(lián)




美國各州及地方政府均設(shè)有各自的稅收法律以及稅制體系，包括獨立的稅法規(guī)定、稅收征繳以及稅務(wù)司法機(jī)構(gòu)。 州（地方）政府可征收州（地方）所得稅、消費(fèi)稅、使用稅、財產(chǎn)稅等，部分州還征收特許權(quán)稅。美各州及地方政府稅收規(guī)定存在差異。一家從事跨州業(yè)務(wù)的美國公司是否要在不同州申報納稅，取決于該公司是否在該州建立了“關(guān)聯(lián)” 。 “關(guān)聯(lián)”的建立通常與公司的經(jīng)營活動有關(guān)。




nexus的英文定義：A nexus in general means a connection. The term nexus is used in tax law to describe a situation in which a business has a "nexus" or presence in a state and is thus subject to state income taxes and to sales taxes for sales within that state.


所謂的nexus是一種情況，當(dāng)企業(yè)在某個州的經(jīng)營遇到了某些情況，州稅法就認(rèn)為該企業(yè)和這個州建立了聯(lián)系，進(jìn)而就要在這個州繳納州所得稅，這種境況就叫做nexus。


如是否有來源于該州的營業(yè)收入、是否在該州擁有資產(chǎn)、公司的在職人員在該州是否有實際經(jīng)營活動等。一旦該州認(rèn)定公司與本州有足夠的“關(guān)聯(lián)”，就有權(quán)對公司征收所得稅或其他稅。如一家公司與數(shù)州都有足夠的“關(guān)聯(lián)”，則需將總應(yīng)納稅所得在幾個州之間進(jìn)行分?jǐn)偤笤俜?別計算各州所得稅。




按照AICPA美國會計師協(xié)會的建議，一般來說，專業(yè)分?jǐn)傇瓌t通常考慮三個因素：工資、財產(chǎn)和銷售收入。大多數(shù)州允許三因素平等權(quán)重，也有一些州對三因素給予不同權(quán)重。 所以，關(guān)聯(lián)意味著你需要考慮美國各州的公司所得稅規(guī)定、稅率均有不同。




說白了，就是，美國的官大爺們都曉得你們這些線上賣家在鉆美國不同州稅務(wù)差異的漏洞，現(xiàn)在果子熟得也差不多，再加上特朗普總統(tǒng)正在推動的減輕美國國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)的稅改，雖說不曉得什么時候能實現(xiàn)，但是這么一來很多本來就缺錢的州更雪上加霜。這次的線上電商賣家自愿披露計劃，剛好能多少補(bǔ)充點各州的稅務(wù)空缺。




地主家都沒有余糧了......






那么問題來了，這個National Nexus Program美國國家關(guān)聯(lián)項目專委會又是什么東西？


我們來一起看看我摘選翻譯的委員會的章程：「原文可登錄MTC下載」







Charter of the National Nexus Program of the Multistate Tax Commission




Adapted and updated from the Nexus Program Plan as Adopted by the National Nexus Advisory Committee and Multistate Tax Commission Executive Committee May 10, 1990 ，Revised July 25, 2013

以下章程適用于Nexus Program Plan關(guān)聯(lián)項目計劃，并于1990年5月10日創(chuàng)建、2013年7月25日由Multistate Tax Commission Executive Committee 跨州稅務(wù)委員會執(zhí)委會及National Nexus Advisory Committee 國家關(guān)聯(lián)交易建議委員會重新修訂




I. Purpose and Desired Results 目的與追求的結(jié)果


The National Nexus Program (NNP) is a program of the Multistate Tax Commission created by and composed of member states. The purpose of the NNP is to encourage and facilitate –

National Nexus Program (NNP)國家關(guān)聯(lián)項目是由Multistate Tax Commission跨州稅務(wù)委員會創(chuàng)建的并為由其成員州組成。這個NNP項目旨在鼓勵和促進(jìn)：




1、Compliance with nexus law by those engaged in interstate commerce;?

互聯(lián)網(wǎng)電商經(jīng)營者在關(guān)聯(lián)法律的合規(guī)


2、Cooperation among states regarding development and enforcement of nexus law;?

不同州之間有關(guān)關(guān)聯(lián)法律的發(fā)展和執(zhí)法的相互合作


3、Education of taxpayers and state personnel about nexus; and?

教育納稅人和各州個人有關(guān)關(guān)聯(lián)法律


4、Fair and consistent enforcement of nexus law.?

關(guān)聯(lián)法律的公正及一致的執(zhí)行





II. Description of Program Activities 組織描述及項目活動




The Program undertakes activities to further its purpose, including –?

本項目為其存在目執(zhí)行相關(guān)的活動，包括：




A multi-state voluntary disclosure program in which non-filers may, through a confidential and substantially uniform process, and single point of contact, limit back-tax and penalty liability arising from potential misconstrue of nexus law;?

一個為那些可能因關(guān)聯(lián)法律被曲解而可能產(chǎn)生未申報者而設(shè)立的跨州的自愿申報項目，旨在通過一個保密且充分地統(tǒng)一流程和雙方簽署合約上各個要點，解決其有限的溯源課稅及追罰責(zé)任，進(jìn)而解決其前述產(chǎn)生的稅務(wù)問題，





Information exchange among Program member-states;?

在其項目成員州之間進(jìn)行信息交換





Nexus School, a training course for state personnel regarding the basics of nexus law and techniques of discovery and nexus audit;?

關(guān)聯(lián)法律學(xué)院，旨在為各州個人提供實體法律及如何發(fā)現(xiàn)、審查關(guān)聯(lián)法律問題的技術(shù)培訓(xùn)課程





Other educational programs and presentations regarding nexus law and the availability of multi- state voluntary disclosure;?
其他關(guān)于關(guān)聯(lián)法律的跨州自愿申報可能性的教育項目和報告




Litigation support to states on matters of nexus law; and?

?在各州有關(guān)關(guān)聯(lián)法律發(fā)起訴訟的支持





Staff support to the Nexus Committee, Executive Committee, and Commission.?

在關(guān)聯(lián)專委會、執(zhí)行委員會和總委會的人員支持





III. Description of Committee Activities 有關(guān)專委會的描述




The Nexus Committee meets periodically at meetings open to the public, except for sessions that are closed pursuant to the Commission’s Public Participation Policy.? It furthers its purposes by

關(guān)聯(lián)專委會周期性舉行會議，除了某些基于總委會的公共參與條例而閉門以外的都是向公眾公開，它是為了：




Advising Program staff and the Executive Committee regarding nexus law and its administration;?

為項目工作人員及執(zhí)委會建議有關(guān)關(guān)聯(lián)法律及其運(yùn)營的建議





Advising Program staff regarding policies and administration of the multi-state voluntary disclosure program;?

為項目工作人員提供有關(guān)跨州自愿申報項目的相關(guān)條例及執(zhí)行建議





Encouraging and facilitating industry-wide, multi- state voluntary-disclosure agreements;?

鼓勵和推動多行業(yè)的跨州自愿申報協(xié)議達(dá)成





Coordinating compliance projects among member states and other Commission committees;?

協(xié)同成員州及其他委會會委員們就不同的項目達(dá)成協(xié)調(diào)和共識





Facilitating information exchange among?

促進(jìn)上述機(jī)構(gòu)及群體的信息交換





Providing a public forum for comment on and the National Nexus Program; and?

提供有關(guān)National Nexus Program國家關(guān)聯(lián)計劃的公開論壇





Providing educational programs to state and members of the public.?

為參與項目各州及公眾成員提供有關(guān)教育支持




看明白了嗎？

這個委員會就是專門給Multistate Tax Commission Executive Committee 跨州稅務(wù)委員會執(zhí)委會及National Nexus Advisory Committee 國家關(guān)聯(lián)交易建議委員會招兵買馬車前馬后人前人后你來我往搞事情挖金子補(bǔ)窟窿的。












看完了上面的，你可能就會撇一嘴「嚓，米哥你就瞎唬人吧？！上面不清清楚楚寫著只是閉門會議嘛，關(guān)我們中國跨境賣家一毛錢關(guān)系喲」。




你這么想，你家掌錢的曉得嘛？Too young , too naive.




我們來接著看嚇一跳的重磅公告：















2017年9月1日下午3點，美國MTCMultistate Tax Commission跨州稅務(wù)委員會發(fā)布正式公告

ONLINE MARKETPLACE SELLER VOLUNTARY DISCLOSURE INITIATIVE?

在線商城賣家自愿披露計劃










The Multistate Tax Commission National Nexus Program is offering a special limited- time voluntary disclosure initiative (described below), in which the following states are participating:?

美國跨州稅務(wù)委員會及國家管理項目委員會正式向以下23個州+1個特別行政區(qū)正在參與的一項特別的限期自愿披露計劃（具體描述如下文）




Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, District of Columbia, Florida, Idaho, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Massachusetts, Minnesota, Missouri, Nebraska, New Jersey, North Carolina, Oklahoma,, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, and Wisconsin.?

包括：

阿拉巴馬州，阿肯色州，科羅拉多州，康乃狄格州，哥倫比亞特區(qū)，佛羅里達(dá)州，愛達(dá)荷州，愛荷華州，堪薩斯州，肯塔基州，路易斯安那州，馬薩諸塞州，明尼蘇達(dá)州，密蘇里州，內(nèi)布拉斯加州，新澤西州，北卡羅納州，俄克拉荷馬州，南達(dá)科他州，田納西州，得克薩斯州，猶他州，佛蒙特州和威斯康星州。




The States listed above will consider applications for voluntary disclosure received by Multistate Tax Commission (MTC) staff during the time period August 17, 2017 through October 17, 2017 from taxpayers meeting the following eligibility criteria:?

上述各州將考慮實施由Multistate Tax Commission (MTC) 跨州稅務(wù)委員成員提供的有關(guān)自愿披露申請計劃，申請時間從2017年8月17日止2017年10月17日，有關(guān)涉及符合以下條件的納稅人均可進(jìn)行申報：




1、The taxpayer has not yet registered with the state taxing authority, filed returns with such state for the tax type that the taxpayer is seeking voluntary disclosure relief for (sales/use tax, income/franchise tax, or both), made payments of such taxes to, or had any other prior contact with the state concerning liability or potential liability for such tax type.?

1、納稅人還沒在其注冊所在州稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)登記，填寫申請表中相關(guān)信息，如繳稅人正在尋求的自愿披露計劃有關(guān)的不同的稅務(wù)種類，如銷售稅，使用稅，所得稅、加盟稅等，并為這些申報的稅務(wù)支付稅款，或者其他跟所在州有可能或相關(guān)的其他類似稅務(wù)問題


Note:?

North Carolina will consider an application by an online marketplace seller to participate in the initiative that has received prior contact concerning tax liability or potential tax liability.?

備注：

北卡羅來納州將考慮為其注冊地的在線電商賣家準(zhǔn)備一個申請計劃，為賣家提供其關(guān)注的納稅義務(wù)及可能的納稅義務(wù)提供優(yōu)先申報。




2、The taxpayer is an online marketplace seller using a marketplace provider/facilitator (such as the Amazon FBA program or similar platform or program) to facilitate retail sales into the state and represents that it does not have any nexus-creating contacts in the state, except for the online marketplace seller’s inventory stored in a third-party warehouse or fulfillment center located in the state or other nexus-creating activities performed by the marketplace provider/facilitator on behalf of the online marketplace seller in the state.?

2、納稅人如果是一個在線電商平臺的賣家，且其在本州內(nèi)使用在線電商平臺服務(wù)商或提供商（如亞馬遜的FBA項目或其他類似平臺或項目）提供的零售配送服務(wù)，只要這些在線電商賣家們的庫存商品是存儲在非本州第三方的倉庫或者配送中心或其他在非本州由電商平臺服務(wù)商／提供商代表的在線交易電商產(chǎn)生關(guān)聯(lián)活動服務(wù)，則代表其在本州并有物流實體關(guān)聯(lián)




A “marketplace provider/facilitator” is a person who facilitates a retail sale by an online marketplace seller by

電商平臺服務(wù)商／提供商是一個為在線電商賣家提供促成其零售銷售服務(wù)的個體




?(1) listing or advertising for sale by the online marketplace seller on a website, tangible personal property, services, or digital goods that are subject to sales/use tax;?

在其網(wǎng)站、實際個人物業(yè)、服務(wù)、數(shù)碼產(chǎn)品服務(wù)上進(jìn)行旨在為在線賣家提供促成其銷售或者使用稅務(wù)而進(jìn)行的刊登或者廣告服務(wù)個體




(2) either directly or indirectly through agreements or arrangements with third parties collecting payment from the customer and transmitting that payment to the online marketplace seller; and provides fulfillment services (including sortation services) to the online marketplace seller.?

直接或間接通過協(xié)議或與第三方協(xié)議從消費(fèi)者中收集付款并轉(zhuǎn)移該筆支付款給在線電商賣家，或為其提供物流配送服務(wù)（包括分類服務(wù)）的個體





3、The taxpayer has timely applied electronically (using either the online application provided on the MTC website at www.mtc.gov or MTC pdf application form available on the MTC website and emailed to MTC staff at email address nexus@mtc.gov) to the state for voluntary disclosure relief through the MTC Multistate Voluntary Disclosure Program (MVDP), in accordance with the process set forth at http://www.mtc.gov/Nexus- Program/Multistate-Voluntary-Disclosure-Program.?

納稅人可在有限的時間內(nèi)登錄MTC Multistate Voluntary Disclosure Program (MVDP的以下網(wǎng)站：http://www.mtc.gov/Nexus- Program/Multistate-Voluntary-Disclosure-Program，獲取所在州有關(guān)自愿披露減免計劃的申請事宜，通過電子形式（通過如MTC網(wǎng)站提供的?www.mtc.gov在線申報，或填寫MTC pdf申請表并通過nexus@mtc.gov郵箱地址發(fā)申請郵件給MTC 的員工進(jìn)行申請。




The taxpayer will need to state in the application that the taxpayer is applying for voluntary disclosure relief under this initiative and provide complete and accurate disclosure of the information requested, which will be used to establish eligibility.?
納稅人需要在申請表中聲明其申請的自愿披露減免是基于這個計劃并愿意提供用于建立資格審查所需的所有完整和精確信息




Note:?

The application form requests that the applicant provide an estimate of back tax liability to the state for the prior 4 years and contains the statement: “National Nexus Program staff will not process an application when the good-faith estimate for all tax-types for the look- back period is less than $500 in this state.” Please be advised that applications received under this special time-limited online marketplace seller voluntary disclosure initiative will be processed, even when estimated back tax liability is less than $500.?

備注：

申請表中所申請的是一份申請減免過去4年本州估計的退繳稅債務(wù)，并包含以下聲明：

National Nexus Program 國家關(guān)聯(lián)項目的工作人員不會處理一個基于誠意估計在本州所有追溯期內(nèi)可能涉及稅項總計少于500美金的申請。請注意，申請表示在以下的特定時間內(nèi)針對在線電商賣家自愿披露計劃的進(jìn)行，在該期限內(nèi)，即使涉及的追繳稅款少于500美金也應(yīng)該進(jìn)行申請。




Also, response times permitted in this initiative may be shorter than those provided in the MTC Procedures for Voluntary Disclosure, in order to ensure that the taxpayer timely complies with Paragraph 4 below.?

同時，為了確保納稅人們符合在下面的第4條中的要求，這個計劃所允許的響應(yīng)時間可能比MTC Procedures for Voluntary Disclosure MTC自愿披露流程更短。





The taxpayer is seeking relief from any past due sales/use tax, including interest and penalties, and if applicable, income/franchise tax liability, including interest and penalties, in connection with its online retail sales activity in the state, except for sales/use tax collected but not remitted, with the taxpayer agreeing to register as a seller or retailer with the state and timely collect, report and remit sales/use tax and file returns on all taxable retail sales to customers in the state prospectively as of the effective date (not later than December 1, 2017—taxpayers are encouraged to commence collection and remittance of sales/use tax prior to that date) of the voluntary disclosure agreement.

4、納稅人是正在尋求對其過去因為與其本州在線上零售電商活動而產(chǎn)生任何銷售稅／使用稅，包括因此產(chǎn)生的利息與罰金以及如果可以被獲申請的話，所得稅／加盟稅的繳稅義務(wù)進(jìn)行減免，已經(jīng)繳納的銷售稅／使用稅將不包括被減免的范圍內(nèi)，同時根據(jù)本次自愿披露協(xié)議，納稅人同意在本州注冊稱為一個賣家或者零售商，且根據(jù)本州的要求在有效期內(nèi)（不晚于2017年12月1日）按時申報并繳納銷售稅／使用稅，填寫申報所有針對消費(fèi)者產(chǎn)生的零售銷售應(yīng)該繳納的各項稅費(fèi)，納稅人應(yīng)在該有效期限前主動開始收集并繳納相關(guān)的銷售稅／使用稅。




?If subject to income/franchise tax, the taxpayer further agrees to timely file income/franchise returns and pay such taxes due, commencing with the tax year including the effective date (not later than December 1, 2017) of the voluntary disclosure agreement. If the taxpayer has any collected but unremitted sales/use tax, then the taxpayer agrees to remit such tax to the state, including penalties and interest.?

如事關(guān)所得稅／加盟稅，根據(jù)本次自愿披露協(xié)議，納稅人更應(yīng)同意及時地整理納稅申報收入／加盟及繳納相應(yīng)的稅款，不晚于2017年12月1日前開始準(zhǔn)備當(dāng)年的稅務(wù)申報。如果納稅人還有已統(tǒng)計卻還沒繳納的銷售稅／使用稅，其同意把相關(guān)的稅費(fèi)繳納、相關(guān)罰款及利息交納于本州。




Note:?

States will not waive tax, penalties or interest on collected but unremitted taxes.?

備忘：

已登記但未繳納稅費(fèi)將不再各州享受稅務(wù)、罰金和利息的豁免




As provided in the MTC Procedures of Multistate Voluntary Disclosure, a taxpayer can apply to a state for voluntary disclosure anonymously and will not be required to disclose its identity to the state until the taxpayer registers with the state and the voluntary disclosure agreement is executed.?

如MTC Procedures of Multistate Voluntary Disclosure跨州自愿披露流程所提供的，納稅人可以匿名申請一個州的自愿披露，且不會被要求向本州公開其真實身份，直至納稅人在本州注冊且自愿披露協(xié)議執(zhí)行完成為止。







5、The taxpayer may choose which state and which tax type (sales/use tax, income/franchise tax or both) to seek voluntary disclosure relief for. The taxpayer can also withdraw the application for voluntary disclosure with any state at any time prior to execution of the voluntary disclosure agreement.?

5、納稅人可以選擇那個州及那個稅種（銷售稅／使用稅／所得稅／加盟稅或這些稅款中的兩者）來尋求自愿披露減免。納稅人同樣可以在自愿披露協(xié)議執(zhí)行前的任何時間的任何州撤回減免申請。




Normally, when a taxpayer applies for voluntary disclosure relief with states through the MTC MVDP, the taxpayer will be required to file returns and pay back tax liability, plus interest, for the lookback period that the state uses, which is generally the prior three to four years or more, depending on the state’s law or policy.?

一般來說，當(dāng)一個納稅人通過MTC MVDP在不同的州申請自愿披露減免時，他將被要求在本州所追溯的時間內(nèi)（通常是本次申報前3/4年或更長，根據(jù)各州的法律或條款不一）填寫申報表并執(zhí)行包括利息在內(nèi)的繳稅義務(wù)。




6、The state will then waive tax liability, interest and penalties for the time period prior to the lookback period.

6、各州將豁免在追溯期之前的相關(guān)繳稅責(zé)任、利息及罰金。




Under the special time-limited initiative described above, for taxpayers meeting the above criteria, the states identified above (unless otherwise indicated) will agree to waive sales/use and income/franchise back tax liability, including penalties and interest, for prior tax periods, without regard to any lookback period, provided the taxpayer registers as a seller or retailer to collect, report and remit sales/use tax and commences to file sales/use tax returns and remit sales/use tax as of the effective date (not later than December 1, 2017) set forth in the voluntary disclosure agreement, and if the taxpayer is subject to income/franchise tax, the taxpayer commences filing income/franchise tax returns and paying tax due, commencing with the tax year that includes the effective date of the voluntary disclosure agreement (not later than December 1, 2017).?

在上述描述的特定時間限制的計劃范圍內(nèi)，符合上述條件資格要求的納稅人，上述提及確認(rèn)的各州（除非其他特定州以外）將統(tǒng)一豁免銷售稅／使用稅／所得稅／加盟稅的追溯繳稅責(zé)任，包括相應(yīng)的罰金及離心，在豁免期限之前，將不考慮任何其他追溯期，將為納稅人提供注冊為賣家或零售商進(jìn)行稅務(wù)登記、報告和繳納相應(yīng)的銷售稅／使用稅并跟自愿披露協(xié)議約定，著手整理從不晚于2017年12月1日的有效日期前銷售稅／使用稅的申請以及繳納銷售稅／使用稅。

如果納稅人是針對所得稅／加盟稅，納稅人將著手所得稅／加盟稅地稅務(wù)申請表和支付相應(yīng)的稅費(fèi)，同時其應(yīng)著手按自愿披露協(xié)議中規(guī)定的不晚于2017年12月1日前有效期內(nèi)地稅務(wù)年申報。




Note:?

See footnotes for Colorado, D.C., Massachusetts, Minnesota, and Wisconsin. Colorado will provide back tax liability relief for sales/use tax, but will require payment of back tax liability and interest for a 4-year lookback period for income/franchise tax. D.C. will consider granting shorter or no lookback period for applications received under this initiative on a case by case basis.

備注：

參考腳注中有關(guān)科羅拉多州、華盛頓特別行政區(qū)，馬薩諸塞州、明尼蘇達(dá)州和威斯康星州的提示。

其中科羅拉多州將為銷售稅／使用稅提供后繳稅費(fèi)的豁免，但要求支付在追溯期的4年內(nèi)有關(guān)的所得稅和加盟稅的后繳稅費(fèi)。而華盛頓特別行政區(qū)將考慮在這個計劃下按不同的個案基礎(chǔ)情況給予申請者更短甚至沒有追溯期。




?Massachusetts requires compliance with its standard 3-year lookback period; this lookback period in a particular case may be less than 3 years, depending on when vendor nexus was created.?

馬薩諸塞州則要求申請者支付3年的追溯期稅費(fèi)，而某個特定案例中這個追溯期根據(jù)賣家實際產(chǎn)生的管理日期有可能會少于3年。




Minnesota’s customary lookback period is 3 years for sales/use tax and 4 years (3 look-back years and 1 current year) for income/franchise tax.?

Minnesota will grant shorter lookback periods to the time when the marketplace seller created nexus.?

明尼蘇達(dá)州通常的針對銷售稅和使用稅的追隨期是3年，而針對所得稅和加盟稅則為4年（3年追溯期加現(xiàn)行的1年）

明尼蘇達(dá)州將給予電商平臺的賣家實際產(chǎn)生關(guān)聯(lián)時間更短的追隨期




Wisconsin will require payment of back tax liability and interest for the following lookback periods: for sale/use tax, commencing January 1, 2015; for income/franchise tax, including tax years 2015 and 2016.?

The Wisconsin lookback period will be limited to prior years during which the marketplace seller had nexus.?

威斯康星州則要求在追溯期內(nèi)納稅人恤繳納相應(yīng)的后繳稅費(fèi)及相應(yīng)的利息，而對于銷售稅／使用稅，則著手于2015年1月1日起包括2015年和2016年兩個稅務(wù)年內(nèi)的所得稅／加盟稅，其追溯時間將只限制于電商平臺賣家發(fā)生關(guān)聯(lián)之后的年份。




The States participating in this special time-limited voluntary disclosure initiative have agreed not to disclose to other taxing jurisdictions the identity of any taxpayer? entering into a voluntary disclosure agreement under this special time-limited initiative, except as required by law, pursuant to a court order, or in response to an inter-government exchange of information agreement in which the requesting entity provides the taxpayer’s name and taxpayer identification number.?




Blanket requests from other jurisdictions for the identity of such taxpayers will not be honored.?

除來法律要求以外，參與這次特別時間限制的自由披露計劃的各州一致同意無論是一份法庭的命令或根據(jù)一份政府內(nèi)部信息交換協(xié)議，都不再要求其他稅務(wù)司法管轄以核定任何參與本次特別自愿披露計劃的納稅人身份，或要求各州提供納稅人的姓名和稅務(wù)登記號碼。




美國跨境電商賣家變天在即，接回本篇開頭所提及的，美國本土賣家在合規(guī)經(jīng)營上比中國賣家更舍得投入，這詞的消息在中國賣家群體內(nèi)幾乎沒人注意到，我也是經(jīng)過JOHN提醒才發(fā)現(xiàn)這個事情。




在加州的拜訪基友的這幾天，我們也咨詢了包括本土品牌跨國貿(mào)易賣家、AICPA美國注冊會計師事務(wù)所合伙人和一些美國本土賣家對于這個問題的看法：




來自本土品牌跨國貿(mào)易賣家認(rèn)為：

美國的跨州銷售稅其實存在明顯的操作漏洞，即使是他們這樣的在美國做了十多年的跨州銷售，也還是最終采用了一個折中的方案。




我的基友AICPA美國注冊會計師事務(wù)所合伙人：

美國的電商跨州銷售稅問題，本身就是個方案簡單但執(zhí)行困難的情況，即使在加州，不同的市郡縣都存在不同的銷售稅／使用稅問題。






有關(guān)美國稅務(wù)問題，我晚點給安排這個資深A(yù)ICPA給大家解答解答如何？




美國本土跨境品牌賣家：

美國人誰都敢得罪，就是不敢得罪IRS(美國國稅局)，因為IRS比FBI、CIA甚至NSA都要可怕，愿意參與本次的豁免計劃，總地來說，愿意參加的比例還挺高。

稅務(wù)豁免可以清洗掉一大批不受游戲規(guī)則的海外賣家，同時也能更好地支持品牌賣家的品牌戰(zhàn)略之路。




比如，我們在悄悄內(nèi)測的美國本土消費(fèi)者新品測評視頻產(chǎn)品，就能更好地為賣家提供真實的消費(fèi)者體驗視頻服務(wù)。












共同點：




雖然本次的MTC領(lǐng)頭的電商稅務(wù)豁免計劃有各種操作上的困難，但是從長遠(yuǎn)來看，電商繳跨州銷售稅在美國是各州彌補(bǔ)即將推動的稅改的一個有效增收方案，同時也配合特朗普總統(tǒng)對以高科技電商企業(yè)為代表的精英集團(tuán)施壓，看樣子除非美國這次的稅改有新的變化，這波席卷而來的電商繳稅浪潮也代表著電商正式被各國政府納入貢獻(xiàn)稅收的重大來源時代到來。




有關(guān)這次23個州+1個特別行政區(qū)在MTC 協(xié)調(diào)下向美國電商賣家開刀的影響，我將在明后天的第93篇中進(jìn)行一一分析分享。




感謝以下的伙伴對跨境二米show的支持









所長三大任務(wù)：給年稅后凈利潤在100萬至500萬的賣家




1、找更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品供應(yīng)；

2、找更便宜的資金供應(yīng)；

3、輔助走到目的國多渠道：




戰(zhàn)略合作伙伴「商務(wù)代言合作開放合作」