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英國稅改，手把手教您如何清關(guān)VAT遞延（附實操案例）
海外賣家申請進口VAT遞延，有人說需要稅務(wù)代表出擔(dān)保函，也有人說需要跟稅代簽訂“tax representative”授權(quán)才能開VAT遞延賬戶，到底真相是怎樣的呢？有沒有清關(guān)VAT遞延成功的海外賣家案例，今天安博會計事務(wù)所針對“進口VAT遞延”這個話題為大家解開疑云。
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清關(guān)遞延的概念（Postponed VAT Accounting）
按照2021年1月1日的新規(guī)，進口商可以使用“Postponed VAT Accounting”，也即PVA。顧名思義，就是說進口商“不再需要”在貨物進關(guān)的時候就繳納進口VAT，可以推遲到后期在做VAT申報的時候，增值稅在同一申報表上作為進項和銷項增值稅入賬，不需要再實際繳納。進口VAT的繳納環(huán)節(jié)從清關(guān)節(jié)點轉(zhuǎn)移到VAT申報節(jié)點，將會實現(xiàn)進口VAT“不繳不退”狀態(tài)。
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Q1 誰可以使用清關(guān)遞延PVA?
Amber：從2021年1月1日起，如果有注冊英國VAT的企業(yè)，無論是海外企業(yè)還是英國本地企業(yè)，有從英國以外的國家進口貨物，可自主使用PVA，無需向HMRC額外申請獲批，也不需要財稅代表或銀行擔(dān)保。
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Q2?海外賣家如何在清關(guān)時使用清關(guān)遞延PVA？
Amber：如果您是一個海外企業(yè)賣家，進口的貨物需自身貿(mào)易（所進口商公司）使用，想在清關(guān)時申請“進口VAT遞延”， 您只需要用公司抬頭信紙書面委托物流清關(guān)代理在海關(guān)申報時選擇“account for import VAT on your VAT Return” ，也即是選擇“在您的增值稅申報表上核算進口增值稅”，無需額外提前申請備案。
*書面授權(quán)大概的內(nèi)容是（僅供參考)：
We XXXgongsi，EORI is GBXXX，VAT number is XXX, we authorize that using Postponed VAT Accounting and? select that we’ll be accounting for import VAT on VAT Return from Date XXX to Date XX on UK Customs Declaration.
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Q3?物流公司如何在清關(guān)申報時為海外賣家申請“VAT清關(guān)遞延”？
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Amber：物流公司在接收到海外電商賣家清關(guān)委托時，必須收集賣家的VAT、EORI以及公司名稱等信息，在海關(guān)申報系統(tǒng)選擇“accounting for import VAT on your VAT Return”，也即是“在您的增值稅申報表上核算進口增值稅”，并在收貨人位置（Box 8）填寫賣家的VAT、EORI及公司名稱詳細信息即可。目前HMRC有2種常用的海關(guān)申報系統(tǒng)服務(wù)：
- 第一種是CHIEF系統(tǒng)，大部分清關(guān)公司用的都是CHIEF這個系統(tǒng)，需要在Box 8（Header Consignee）中填寫賣家GB開頭的EORI號；或者，如果需要，可以在Box 44h(Registered Consignee)填寫賣家的VAT稅號；最后需要在Box 47e框中把B00（增值稅）的付款方式MOP選擇為“G”。
- 第二種是CDS系統(tǒng)，只需要在數(shù)據(jù)元素的標(biāo)題上填寫VAT稅號即可，一般現(xiàn)在很少用這個系統(tǒng)做清關(guān)申報。
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說了那么多，到底海外買家有沒有成功申請清關(guān)遞延PVA的案例？
當(dāng)然有的！結(jié)合CHIEF系統(tǒng)，下面教大家拿到清關(guān)遞延的C88清關(guān)票據(jù)，怎么看物流清關(guān)公司正確申請了清關(guān)VAT遞延。
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Q4 申請了PVA，如何獲取電子進口VAT賬單？
Amber：進口VAT遞延成功的賣家，除了從物流公司拿到C88之外，還將會獲得一份按月匯總的遞延的進口VAT電子賬單（用途類似C79）。
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這個進口VAT電子賬單將會在次月中顯示，但是這個電子賬單只能在系統(tǒng)顯示保存6個月，賣家朋友一定要及時下載保存。如果獲取這個電子進口VAT賬單，請聯(lián)系稅代提供指導(dǎo)哦。
PVA為什么可以在新政中實施，歸根到底是海外倉賣家的VAT在銷售環(huán)節(jié)由OMP銷售平臺代扣代繳，PVA的要求是進口環(huán)節(jié)需要支付關(guān)稅的，只是遞延進口VAT這部分在申報表中申報填寫。如果你還有其它疑問，可以添加小編哦~
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