墨西哥稅務新規(guī)知多少，撥開迷霧見真相！RFC注冊和申報流程詳解

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墨西哥市場由于近期的稅務改革在跨境圈又掀起了一陣風波，如果大家之前關注過我前面的文章，應該已經(jīng)了解過亞馬遜對無稅號賣家的代扣代繳政策。
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由于是新興稅種，作為第一個吃螃蟹的人，安博在申請中也經(jīng)歷了各種曲折，在一系列的試錯之后，終于在墨西哥經(jīng)濟部和墨西哥稅局的指導下成功為中國跨境電商賣家申請到了離岸公司的墨西哥RFC稅號，目前申請狀態(tài)非常穩(wěn)定，時效大概1.5月。

下面我們將詳細為大家呈現(xiàn)，我們的申辦流程以及墨西哥稅局給中國電商賣家的建議指導。

?1.?什么是RFC稅號

RFC稅號是Registro Federal de Contribuyentes的簡稱，Registro Federal de Contribuyentes在西班牙語里譯為納稅登記號，所以RFC稅號并不能完全與大家熟悉的歐洲VAT稅號劃等號。RFC稅號更應被理解為一個稅務識別碼，在墨西哥，一切應納稅主體都通過RFC稅號進行標識，在稅局進行稅務繳納。
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2.?RFC稅號的申請流程是什么

首先，海外企業(yè)在墨西哥申請稅號必須在當?shù)赜幸幻?strong>財務代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。該代表人不僅需要賣家授權全權處理墨西哥當?shù)氐亩悇帐聞?，還需要承擔稅務方面的連帶責任。

找到當?shù)卮碇螅枰獙υ摯砣诉M行授權，授權書和公司材料必須通過海牙認證，才能得到墨西哥稅局的認可。

完整的海牙認證材料還需要在墨西哥當?shù)剡M行翻譯和公證，之后需要送到墨西哥經(jīng)濟部審批。最后一步是跟稅局預約一個面試時間，由墨西哥財務代表人持所有相關材料親自前往稅局與稅局官員當面申請，是否可以下號也會在當天出結果。

目前墨西哥稅局預約系統(tǒng)流程順暢，不存在約不到10月份預約的情況。大家可以看到截圖，10月有很多位是開放。如果您的代理經(jīng)驗豐富，應該不存在約不到預約號，導致延誤下號的情況。

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3.?墨西哥的電子簽名
拿到RFC后需要申請電子簽名，電子簽名類似于一個密鑰，是申報稅金的登錄密碼，該簽名由墨西哥財務代表管理。
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4.?墨西哥離岸公司與子公司的區(qū)別
針對目前市場上一些關于子公司稅號的傳言，我們的墨西哥同事希望能在安博公眾號中為大家辟謠。在墨西哥申請子公司是非常繁瑣的一個流程，其最直接的一點是，墨西哥沒有單人股東有限責任公司，所有注冊當?shù)毓颈仨氂?strong>2人或以上股東合資，且需要在經(jīng)濟部備案公司章程，這一點與申請離岸公司有著本質(zhì)的區(qū)別。
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5. 為什么會出現(xiàn)無稅務責任的稅號？
針對這一點我們也與墨西哥稅局和經(jīng)濟部進行了連線，最后得知，有一些代理在申請墨西哥稅號時對稅局宣稱該稅號申請企業(yè)在墨西哥沒有使用亞馬遜FBA，造成了稅局對稅號的判決為無納稅責任。稅局表示，稅號所有者是否有需要納稅還需要看店鋪在墨西哥真實的銷售行為和商務活動，而不僅僅是在申請稅號時提供的信息。

墨西哥稅局還透露，他們是可以直接從亞馬遜后臺導出數(shù)據(jù)，到時會很直觀的看到，哪些賣家在墨西哥有庫存，哪些沒有，所以按照沒有使用亞馬遜庫存申請到稅號的賣家要格外小心。墨西哥對稅務上的瞞報誤報容忍度很低，如果不想在未來被墨西哥稅局開到罰單，建議大家在申請時如實相告。
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6?.?跨境電商在墨西哥的納稅義務
按我們墨西哥賣家上傳RFC稅號后的實際情況可見，亞馬遜不會再扣除20%所得稅；增值稅先由平臺代扣次月返還，賣家自行申報，能夠抵扣增值稅的費用也非常清晰，3號就可以通過賣家平臺下載稅務發(fā)票。
【所有交易開具的稅務發(fā)票，將提交給政府部門】所以，納稅義務非常明顯，不容質(zhì)疑。

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這里賣家線下申報，這就呼應了我們之前提到的電子簽名，如果您的稅號“無納稅義務”，那么將得不到電子簽名，也無法申報這本應您來申報的增值稅。

具體跨境電商賣家是否需要繳納全額16%的增值稅和20%的所得稅呢？目前我們跟稅局和經(jīng)濟部的溝通結果是，是否繳納還是以賣家在墨西哥的商業(yè)活動為判斷標準，如在墨西哥有固定倉庫，且在墨西哥有銷售行為，那么就屬于應稅范疇。

但亞馬遜賣家的商業(yè)行為界定，目前稅局內(nèi)部也有不同的聲音，目前對中國賣家注冊的離岸稅號是否要繳納所得稅，仍存在很大的爭議，我們會跟亞馬遜進一步核實，安博墨西哥稅務團隊也在積極跟稅局官方進行對話，探討中國賣家的經(jīng)營模式，申請取消所得稅。
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7.?墨西哥的申報期