墨西哥稅務(wù)新規(guī)知多少，撥開迷霧見真相！RFC注冊和申報流程詳解

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墨西哥市場由于近期的稅務(wù)改革在跨境圈又掀起了一陣風(fēng)波，如果大家之前關(guān)注過我前面的文章，應(yīng)該已經(jīng)了解過亞馬遜對無稅號賣家的代扣代繳政策。
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由于是新興稅種，作為第一個吃螃蟹的人，安博在申請中也經(jīng)歷了各種曲折，在一系列的試錯之后，終于在墨西哥經(jīng)濟(jì)部和墨西哥稅局的指導(dǎo)下成功為中國跨境電商賣家申請到了離岸公司的墨西哥RFC稅號，目前申請狀態(tài)非常穩(wěn)定，時效大概1.5月。

下面我們將詳細(xì)為大家呈現(xiàn)，我們的申辦流程以及墨西哥稅局給中國電商賣家的建議指導(dǎo)。

?1.?什么是RFC稅號

RFC稅號是Registro Federal de Contribuyentes的簡稱，Registro Federal de Contribuyentes在西班牙語里譯為納稅登記號，所以RFC稅號并不能完全與大家熟悉的歐洲VAT稅號劃等號。RFC稅號更應(yīng)被理解為一個稅務(wù)識別碼，在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過RFC稅號進(jìn)行標(biāo)識，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納。
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2.?RFC稅號的申請流程是什么

首先，海外企業(yè)在墨西哥申請稅號必須在當(dāng)?shù)赜幸幻?strong>財務(wù)代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。該代表人不僅需要賣家授權(quán)全權(quán)處理墨西哥當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)事務(wù)，還需要承擔(dān)稅務(wù)方面的連帶責(zé)任。

找到當(dāng)?shù)卮碇螅枰獙υ摯砣诉M(jìn)行授權(quán)，授權(quán)書和公司材料必須通過海牙認(rèn)證，才能得到墨西哥稅局的認(rèn)可。

完整的海牙認(rèn)證材料還需要在墨西哥當(dāng)?shù)剡M(jìn)行翻譯和公證，之后需要送到墨西哥經(jīng)濟(jì)部審批。最后一步是跟稅局預(yù)約一個面試時間，由墨西哥財務(wù)代表人持所有相關(guān)材料親自前往稅局與稅局官員當(dāng)面申請，是否可以下號也會在當(dāng)天出結(jié)果。

目前墨西哥稅局預(yù)約系統(tǒng)流程順暢，不存在約不到10月份預(yù)約的情況。大家可以看到截圖，10月有很多位是開放。如果您的代理經(jīng)驗(yàn)豐富，應(yīng)該不存在約不到預(yù)約號，導(dǎo)致延誤下號的情況。

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3.?墨西哥的電子簽名
拿到RFC后需要申請電子簽名，電子簽名類似于一個密鑰，是申報稅金的登錄密碼，該簽名由墨西哥財務(wù)代表管理。
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4.?墨西哥離岸公司與子公司的區(qū)別
針對目前市場上一些關(guān)于子公司稅號的傳言，我們的墨西哥同事希望能在安博公眾號中為大家辟謠。在墨西哥申請子公司是非常繁瑣的一個流程，其最直接的一點(diǎn)是，墨西哥沒有單人股東有限責(zé)任公司，所有注冊當(dāng)?shù)毓颈仨氂?strong>2人或以上股東合資，且需要在經(jīng)濟(jì)部備案公司章程，這一點(diǎn)與申請離岸公司有著本質(zhì)的區(qū)別。
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5. 為什么會出現(xiàn)無稅務(wù)責(zé)任的稅號？
針對這一點(diǎn)我們也與墨西哥稅局和經(jīng)濟(jì)部進(jìn)行了連線，最后得知，有一些代理在申請墨西哥稅號時對稅局宣稱該稅號申請企業(yè)在墨西哥沒有使用亞馬遜FBA，造成了稅局對稅號的判決為無納稅責(zé)任。稅局表示，稅號所有者是否有需要納稅還需要看店鋪在墨西哥真實(shí)的銷售行為和商務(wù)活動，而不僅僅是在申請稅號時提供的信息。

墨西哥稅局還透露，他們是可以直接從亞馬遜后臺導(dǎo)出數(shù)據(jù)，到時會很直觀的看到，哪些賣家在墨西哥有庫存，哪些沒有，所以按照沒有使用亞馬遜庫存申請到稅號的賣家要格外小心。墨西哥對稅務(wù)上的瞞報誤報容忍度很低，如果不想在未來被墨西哥稅局開到罰單，建議大家在申請時如實(shí)相告。
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6?.?跨境電商在墨西哥的納稅義務(wù)
按我們墨西哥賣家上傳RFC稅號后的實(shí)際情況可見，亞馬遜不會再扣除20%所得稅；增值稅先由平臺代扣次月返還，賣家自行申報，能夠抵扣增值稅的費(fèi)用也非常清晰，3號就可以通過賣家平臺下載稅務(wù)發(fā)票。
【所有交易開具的稅務(wù)發(fā)票，將提交給政府部門】所以，納稅義務(wù)非常明顯，不容質(zhì)疑。

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這里賣家線下申報，這就呼應(yīng)了我們之前提到的電子簽名，如果您的稅號“無納稅義務(wù)”，那么將得不到電子簽名，也無法申報這本應(yīng)您來申報的增值稅。

具體跨境電商賣家是否需要繳納全額16%的增值稅和20%的所得稅呢？目前我們跟稅局和經(jīng)濟(jì)部的溝通結(jié)果是，是否繳納還是以賣家在墨西哥的商業(yè)活動為判斷標(biāo)準(zhǔn)，如在墨西哥有固定倉庫，且在墨西哥有銷售行為，那么就屬于應(yīng)稅范疇。

但亞馬遜賣家的商業(yè)行為界定，目前稅局內(nèi)部也有不同的聲音，目前對中國賣家注冊的離岸稅號是否要繳納所得稅，仍存在很大的爭議，我們會跟亞馬遜進(jìn)一步核實(shí) ，安博墨西哥稅務(wù)團(tuán)隊(duì)也在積極跟稅局官方進(jìn)行對話，探討中國賣家的經(jīng)營模式，申請取消所得稅。
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7.?墨西哥的申報期