社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 干貨｜一文讀懂奧地利增值稅，注冊(cè)、申報(bào)、...
干貨｜一文讀懂奧地利增值稅，注冊(cè)、申報(bào)、補(bǔ)稅和罰款
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從8月5日晚起 ，很多賣家收到亞馬遜的通知郵件，請(qǐng)立即在賣家平臺(tái)上傳您的奧地利VAT稅號(hào)，以免您的銷售帳戶受到影響。
根據(jù)《2020年奧地利數(shù)字稅法案》，亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的賣家的身份和交易數(shù)據(jù)。此身份數(shù)據(jù)包含賣家的奧地利增值稅稅號(hào)，如果您沒(méi)有提供這些信息，亞馬遜可能會(huì)暫停您奧地利的銷售權(quán)限。
如果您需要在奧地利登記增值稅，請(qǐng)于2020年12月31日之前上傳奧地利VAT稅號(hào)到賣家后臺(tái)。
一封郵件，波浪驚出！不少賣歐洲站做得不錯(cuò)的賣家，一時(shí)間慌了，好久前各國(guó)奧地利訂單銷售額就已經(jīng)超過(guò)遠(yuǎn)程銷售閾值，繼續(xù)在發(fā)貨國(guó)申報(bào)明顯就不合適了，如果不及注冊(cè)VAT，賣家又不舍得奧地利這塊新生地。下面，安博小編馬上來(lái)帶大家全面了解奧地利VAT。
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一、奧地利稅率
奧地利VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%。
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二、判斷您是否需要進(jìn)行奧地利VAT稅號(hào)上傳
雖然有很多情況都要求注冊(cè)奧地利增值稅，但對(duì)多數(shù)的賣家而言，最常見(jiàn)的三種情況是：
?您的公司在奧地利境外，但在奧地利境內(nèi)儲(chǔ)存庫(kù)存并配送訂單；
?您從儲(chǔ)存庫(kù)存的另一歐盟國(guó)家/地區(qū)（非奧地利）向奧地利買家配送商品，且您每年向奧地利買家銷售的總金額超過(guò)€35,000；
?您在奧地利境內(nèi)成立公司，并從奧地利向奧地利買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過(guò)€30,000。
以上屬于任意一種情況，您都需要注冊(cè)奧地利VAT。
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三、奧地利申報(bào)期
1）年報(bào)：如果一年稅前銷售額小于35,000歐元，可直接提交年報(bào)，無(wú)需提交預(yù)付稅金初報(bào)（無(wú)需月報(bào)或者季報(bào)）。
2）季報(bào)+年報(bào)（5次）：一年稅前銷售額大于35,000歐元小于100,000歐元，則可以季度申報(bào)。
3）月報(bào)+年報(bào)（13次）：如果一年稅前銷售額超過(guò)100,000歐元，則須月報(bào)。
以上申報(bào)期以自然年為調(diào)整節(jié)點(diǎn)，即12月31日為一年銷售額的分界點(diǎn)。
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【舉例】某客戶選擇季報(bào)模式，1-6月實(shí)際銷售額為120000歐元，那么7-12月依然繼續(xù)保留季報(bào)模式，直到新的一年1月開(kāi)始，需要調(diào)整為月報(bào)模式。季報(bào)是以自然季度為申報(bào)期，即1-3月份，4-6月份，7-9月份，10-12月份為一個(gè)季度。
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四、奧地利申報(bào)和繳稅截止期
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--截至申報(bào)日期為下個(gè)月的第二個(gè)月15日。（例如5月的銷售報(bào)告，須在7月15日之前提報(bào)）
--應(yīng)繳增值稅：最遲在下個(gè)月第二個(gè)月的15日付款。
--增值稅年報(bào)稅表（也即年報(bào)）?？梢酝ㄟ^(guò)線上或者紙質(zhì)郵寄提交方式提交。網(wǎng)上提交的截至日期是下一年的6月30日，紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是下一年的4月30日。
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五、奧地利補(bǔ)稅
如果賣家在奧地利沒(méi)有儲(chǔ)存庫(kù)存，從其他歐盟庫(kù)存國(guó)家遠(yuǎn)程配送銷售到奧地利買家的，則從當(dāng)年1月份的銷售額開(kāi)始到累計(jì)銷售額超過(guò)35000歐遠(yuǎn)程銷售閾值的月份止，這部分銷售額按照歐盟遠(yuǎn)程銷售稅法規(guī)定可以在庫(kù)存國(guó)家代申報(bào)代繳稅金，但是從超出銷售銷售閾值的月份的次月開(kāi)始，賣家就有義務(wù)在奧地利注冊(cè)稅號(hào)，開(kāi)具帶奧地利增值稅號(hào)的發(fā)票并且在奧地利申報(bào)繳稅。
按照奧地利稅法規(guī)定，在奧地利沒(méi)有庫(kù)存，賣家要做奧地利vat稅法合規(guī)，如果超出遠(yuǎn)程銷售閾值部分依然還在庫(kù)存國(guó)家申報(bào)代繳，那么通常需要在庫(kù)存國(guó)家通過(guò)更改發(fā)票和修正return，申請(qǐng)多交的部分稅金退還。（不過(guò)具體還要看歐盟庫(kù)存國(guó)家那邊的法規(guī)來(lái)操作退還。）賣家申請(qǐng)奧地利稅號(hào)的同時(shí)，還需要selfdisclosure（主動(dòng)告知補(bǔ)稅起始日期，也即稅號(hào)生效日期），待稅號(hào)下來(lái)之后補(bǔ)稅。
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【舉例】比如19年客戶年中超了35k，在19年他超35k開(kāi)始那張發(fā)票需要用奧地利vat。由于19年threshold已超，2020年一開(kāi)始就需要用奧地利vat。
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六、奧地利稅金支付
?對(duì)非歐盟企業(yè)在歐盟沒(méi)有presence代表的話，在奧地利需要一個(gè)稅務(wù)代表，但是稅金直接支付給稅局。
稅務(wù)局付款的賬號(hào)信息如下：
Tax Office:?Finanzamt Graz-Stadt (FA68)
BANK:?BAWAG P.S.K
IBAN:?AT12 0100 0000 0553 4681
BIC:?BUNDATWW
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七、奧地利證書
奧地利稅局會(huì)下發(fā)本地稅號(hào)證書和歐盟稅號(hào)證書。本地稅號(hào)跟德國(guó)一樣，主要是用來(lái)支付稅金備注在付款里面，方便稅局記錄公司繳稅情況；而歐盟稅號(hào)跟德國(guó)一樣，主要用于開(kāi)具增值稅發(fā)票和歐盟內(nèi)貿(mào)易使用。
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本地稅號(hào)證書
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歐盟稅號(hào)證書
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*如果您有更多關(guān)于奧地利VAT的問(wèn)題，歡迎咨詢安博會(huì)計(jì)事務(wù)所。我們?nèi)ツ暌验_(kāi)始奧地利VAT業(yè)務(wù)，無(wú)論是新注冊(cè)還是轉(zhuǎn)代理都有成功的經(jīng)驗(yàn)，注冊(cè)材料清晰，下號(hào)時(shí)效快?，F(xiàn)在還推出團(tuán)購(gòu)價(jià)，快來(lái)添加小編，搶先注冊(cè)，不然等到年底申請(qǐng)，扎堆塞車影響下號(hào)哈。
根據(jù)《2020年奧地利數(shù)字稅法案》，亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的賣家的身份和交易數(shù)據(jù)。此身份數(shù)據(jù)包含賣家的奧地利增值稅稅號(hào)，如果您沒(méi)有提供這些信息，亞馬遜可能會(huì)暫停您奧地利的銷售權(quán)限。
如果您需要在奧地利登記增值稅，請(qǐng)于2020年12月31日之前上傳奧地利VAT稅號(hào)到賣家后臺(tái)。
一封郵件，波浪驚出！不少賣歐洲站做得不錯(cuò)的賣家，一時(shí)間慌了，好久前各國(guó)奧地利訂單銷售額就已經(jīng)超過(guò)遠(yuǎn)程銷售閾值，繼續(xù)在發(fā)貨國(guó)申報(bào)明顯就不合適了，如果不及注冊(cè)VAT，賣家又不舍得奧地利這塊新生地。下面，安博小編馬上來(lái)帶大家全面了解奧地利VAT。
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一、奧地利稅率
奧地利VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%。
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二、判斷您是否需要進(jìn)行奧地利VAT稅號(hào)上傳
雖然有很多情況都要求注冊(cè)奧地利增值稅，但對(duì)多數(shù)的賣家而言，最常見(jiàn)的三種情況是：
?您的公司在奧地利境外，但在奧地利境內(nèi)儲(chǔ)存庫(kù)存并配送訂單；
?您從儲(chǔ)存庫(kù)存的另一歐盟國(guó)家/地區(qū)（非奧地利）向奧地利買家配送商品，且您每年向奧地利買家銷售的總金額超過(guò)€35,000；
?您在奧地利境內(nèi)成立公司，并從奧地利向奧地利買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過(guò)€30,000。
以上屬于任意一種情況，您都需要注冊(cè)奧地利VAT。
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三、奧地利申報(bào)期
1）年報(bào)：如果一年稅前銷售額小于35,000歐元，可直接提交年報(bào)，無(wú)需提交預(yù)付稅金初報(bào)（無(wú)需月報(bào)或者季報(bào)）。
2）季報(bào)+年報(bào)（5次）：一年稅前銷售額大于35,000歐元小于100,000歐元，則可以季度申報(bào)。
3）月報(bào)+年報(bào)（13次）：如果一年稅前銷售額超過(guò)100,000歐元，則須月報(bào)。
以上申報(bào)期以自然年為調(diào)整節(jié)點(diǎn)，即12月31日為一年銷售額的分界點(diǎn)。
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【舉例】某客戶選擇季報(bào)模式，1-6月實(shí)際銷售額為120000歐元，那么7-12月依然繼續(xù)保留季報(bào)模式，直到新的一年1月開(kāi)始，需要調(diào)整為月報(bào)模式。季報(bào)是以自然季度為申報(bào)期，即1-3月份，4-6月份，7-9月份，10-12月份為一個(gè)季度。
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四、奧地利申報(bào)和繳稅截止期
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--截至申報(bào)日期為下個(gè)月的第二個(gè)月15日。（例如5月的銷售報(bào)告，須在7月15日之前提報(bào)）
--應(yīng)繳增值稅：最遲在下個(gè)月第二個(gè)月的15日付款。
--增值稅年報(bào)稅表（也即年報(bào)）?？梢酝ㄟ^(guò)線上或者紙質(zhì)郵寄提交方式提交。網(wǎng)上提交的截至日期是下一年的6月30日，紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是下一年的4月30日。
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五、奧地利補(bǔ)稅
如果賣家在奧地利沒(méi)有儲(chǔ)存庫(kù)存，從其他歐盟庫(kù)存國(guó)家遠(yuǎn)程配送銷售到奧地利買家的，則從當(dāng)年1月份的銷售額開(kāi)始到累計(jì)銷售額超過(guò)35000歐遠(yuǎn)程銷售閾值的月份止，這部分銷售額按照歐盟遠(yuǎn)程銷售稅法規(guī)定可以在庫(kù)存國(guó)家代申報(bào)代繳稅金，但是從超出銷售銷售閾值的月份的次月開(kāi)始，賣家就有義務(wù)在奧地利注冊(cè)稅號(hào)，開(kāi)具帶奧地利增值稅號(hào)的發(fā)票并且在奧地利申報(bào)繳稅。
按照奧地利稅法規(guī)定，在奧地利沒(méi)有庫(kù)存，賣家要做奧地利vat稅法合規(guī)，如果超出遠(yuǎn)程銷售閾值部分依然還在庫(kù)存國(guó)家申報(bào)代繳，那么通常需要在庫(kù)存國(guó)家通過(guò)更改發(fā)票和修正return，申請(qǐng)多交的部分稅金退還。（不過(guò)具體還要看歐盟庫(kù)存國(guó)家那邊的法規(guī)來(lái)操作退還。）賣家申請(qǐng)奧地利稅號(hào)的同時(shí)，還需要selfdisclosure（主動(dòng)告知補(bǔ)稅起始日期，也即稅號(hào)生效日期），待稅號(hào)下來(lái)之后補(bǔ)稅。
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【舉例】比如19年客戶年中超了35k，在19年他超35k開(kāi)始那張發(fā)票需要用奧地利vat。由于19年threshold已超，2020年一開(kāi)始就需要用奧地利vat。
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六、奧地利稅金支付
?對(duì)非歐盟企業(yè)在歐盟沒(méi)有presence代表的話，在奧地利需要一個(gè)稅務(wù)代表，但是稅金直接支付給稅局。
稅務(wù)局付款的賬號(hào)信息如下：
Tax Office:?Finanzamt Graz-Stadt (FA68)
BANK:?BAWAG P.S.K
IBAN:?AT12 0100 0000 0553 4681
BIC:?BUNDATWW
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七、奧地利證書
奧地利稅局會(huì)下發(fā)本地稅號(hào)證書和歐盟稅號(hào)證書。本地稅號(hào)跟德國(guó)一樣，主要是用來(lái)支付稅金備注在付款里面，方便稅局記錄公司繳稅情況；而歐盟稅號(hào)跟德國(guó)一樣，主要用于開(kāi)具增值稅發(fā)票和歐盟內(nèi)貿(mào)易使用。
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本地稅號(hào)證書
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歐盟稅號(hào)證書
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*如果您有更多關(guān)于奧地利VAT的問(wèn)題，歡迎咨詢安博會(huì)計(jì)事務(wù)所。我們?nèi)ツ暌验_(kāi)始奧地利VAT業(yè)務(wù)，無(wú)論是新注冊(cè)還是轉(zhuǎn)代理都有成功的經(jīng)驗(yàn)，注冊(cè)材料清晰，下號(hào)時(shí)效快?，F(xiàn)在還推出團(tuán)購(gòu)價(jià)，快來(lái)添加小編，搶先注冊(cè)，不然等到年底申請(qǐng)，扎堆塞車影響下號(hào)哈。
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