關(guān)于英國(guó)VAT，在深圳前?？缇畴娚?、即本社區(qū)以下活動(dòng)中進(jìn)行過(guò)詳細(xì)的介紹：
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【深圳前?？缇畴娚獭康?0期活動(dòng)（2015年8月12日20：10（星期三）微信群線(xiàn)上）
【分享主題】：英國(guó)常用稅務(wù)概況
【主題分享嘉賓】：SARAH CHEN，英國(guó)利物浦大學(xué)會(huì)計(jì)金融專(zhuān)業(yè)，ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師（特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)（The Association of Chartered Certified Accountants），英國(guó)皇家特許（Royal Charter）四大擁有法定權(quán)力會(huì)計(jì)師公會(huì)之一），8年英國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)。
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詳情可參見(jiàn)公眾號(hào)歷史文章，或者以下鏈接：
http://mp.weixin.qq.com/s%3F__ ... %23rd
或者參閱以下原文：
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以下為正文：

**一、個(gè)人稅務(wù)**

先簡(jiǎn)單介紹英國(guó)的稅務(wù)。英國(guó)的稅務(wù)蠻復(fù)雜，我在這里分享的是比較常用的稅務(wù)，比如個(gè)人的報(bào)稅，公司的報(bào)稅以及大家最關(guān)注的VAT增值稅。

個(gè)人報(bào)稅涉及的收入，是雇主給你的收入。你自雇的收入，即我們中國(guó)俗話(huà)講的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)。另外是合作伙伴那種稅務(wù)，還有租金收入。有限公司的收入，是盈利稅，這也是最基本的；投資盈利所得的稅，變賣(mài)資產(chǎn)所得的稅，這也是一個(gè)重要的稅務(wù)。

我想大家其實(shí)不會(huì)涉及到很多這樣的稅務(wù)問(wèn)題，因?yàn)榇蠹一緦儆诤Ｍ獾墓?，或個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)，所以正常情況下大家的稅務(wù)是發(fā)生在中國(guó)地區(qū)的。

**二、雇員工稅PAYE（英國(guó)本土自建倉(cāng)庫(kù)和英國(guó)本土注冊(cè)公司需要考慮的）**

在這里就是先說(shuō)一下，個(gè)體經(jīng)營(yíng)和有限公司在英國(guó)有著共同的稅務(wù)問(wèn)題，第一個(gè)就是雇員稅，他們這里所說(shuō)的PAYE，這個(gè)對(duì)海外公司例如海外倉(cāng)有一定的影響，海外倉(cāng)的意思是你自己有建倉(cāng)，不是說(shuō)你發(fā)到亞馬遜FBA的倉(cāng)庫(kù)，因?yàn)镕BA不屬于你自己公司的員工。海外倉(cāng)這個(gè)雇員工就是你自己公司名下的員工。

我了解到有一些客戶(hù)在發(fā)展到一定規(guī)模后，他們會(huì)在英國(guó)本地去建設(shè)倉(cāng)庫(kù)，然后需要雇人來(lái)管理。英國(guó)對(duì)員工工資要求是有法律規(guī)定，不能說(shuō)想給員工多少工資就給多少。英國(guó)法律規(guī)定，21歲以上的法定工資是6.5英磅一個(gè)小時(shí)；18-20歲之間，最低工資是5.13英磅一小時(shí)；18歲以下最低的工資是3.79英磅一個(gè)小時(shí)，個(gè)人工資里有10600英磅的免稅額。如果工資沒(méi)有達(dá)到10600英磅，就不會(huì)被征收你的收入稅。

**三、增值稅VAT**

英國(guó)稅務(wù)部分，大家關(guān)心最多的VAT，在目前來(lái)說(shuō)，這對(duì)大家也是最重要的部份。我們現(xiàn)在接觸的大部份客戶(hù)，都要求去注冊(cè)VAT, 但是很多人都不會(huì)理解這個(gè)VAT增值稅在英國(guó)本土和海外有什么區(qū)別。

**四、英國(guó)本土公司VAT**

英國(guó)本土VAT是有一個(gè)額度的，如果你的營(yíng)業(yè)額在累積的12個(gè)月內(nèi)不超過(guò)82000英磅的話(huà)，是不需要去注冊(cè)這個(gè)VAT。

對(duì)于本土公司來(lái)說(shuō)，如果你的營(yíng)業(yè)額在12個(gè)月內(nèi)累積超過(guò)82000英磅，必須在30天內(nèi)跟稅務(wù)局去注冊(cè)增值稅。如果你的營(yíng)業(yè)額低于82000英磅，可以自愿去申請(qǐng)VAT號(hào)， 因?yàn)橛行┕臼亲龀隹诤瓦M(jìn)口貿(mào)易的，他們之間有一定的利益關(guān)系，稍晚我跟大家解釋這個(gè)問(wèn)題。

**五、境外電商VAT**

關(guān)于境外電商，在英國(guó)稱(chēng)為NonUK Established Business。從2009年12月1號(hào)開(kāi)始，英國(guó)稅務(wù)局要求所有非英國(guó)本土建立的業(yè)務(wù)都必須注冊(cè)VAT，即使沒(méi)有達(dá)到這個(gè)82000英磅額度。這是為了保護(hù)本土的網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售，例如EBAY、 AMAZON等等。因?yàn)橛?guó)本土的網(wǎng)絡(luò)電商會(huì)涉及到VAT，而大家在英國(guó)海外不涉及到VAT問(wèn)題，所以大家的成本就會(huì)低很多，所以這里就會(huì)涉及到竟?fàn)幍墓詥?wèn)題

所以除了沒(méi)有82000英磅的額度不一樣，在本土和境外VAT的處理上是沒(méi)有任何區(qū)別，唯一的區(qū)別是超過(guò)82000英磅的額度時(shí)到底是注冊(cè)還是不注冊(cè)的問(wèn)題。

**六、如何申請(qǐng)VAT**

很多同行都會(huì)涉及到境外電商VAT，應(yīng)該怎么樣去申請(qǐng)？流程是怎樣的？我在這里做簡(jiǎn)單的介紹。

本土和境外申請(qǐng)VAT是有區(qū)別的。本土公司申請(qǐng)VAT是不需要上交任何身份證明和地址證明的。但境外公司申請(qǐng)VAT，會(huì)要求提交身份證明（身份證或護(hù)照）和地址證明。地址證明需要和身份證地址，或水電費(fèi)帳單地址、房產(chǎn)證/結(jié)婚證地址吻合，，現(xiàn)在不接受信用卡賬單地址。無(wú)論是個(gè)人的還是有限公司的VAT申請(qǐng)都一樣。

**七、進(jìn)出口VAT&DUTY**

接下來(lái)介紹進(jìn)出口VAT 和DUTY。例如大家發(fā)FBA將貨賣(mài)到歐盟國(guó)家涉及到的稅務(wù)問(wèn)題。

大家發(fā)FBA到英國(guó)或歐盟其它國(guó)家，都會(huì)被要求VAT。目前唯一一個(gè)不需要本國(guó)VAT號(hào)去進(jìn)口的，只有荷蘭，荷蘭可以利用英國(guó)的VAT號(hào)去清關(guān)。歐盟國(guó)家之間的運(yùn)輸，例如大家的貨物在歐盟其中一國(guó)，要轉(zhuǎn)運(yùn)到歐盟的另一國(guó)，這時(shí)是不需要涉及到清關(guān)的，因?yàn)榇蠹业呢浳镌谶M(jìn)英國(guó)或者其他歐盟國(guó)家時(shí)，已經(jīng)交了VAT和DUTY。

VAT是根據(jù)你的物值來(lái)收的，很多人說(shuō)VAT很貴，其實(shí)交了這筆VAT，后面可以CLAIM回來(lái)。英國(guó)VAT正常稅率是20%，即他們收取的費(fèi)用是大家物值+運(yùn)費(fèi)的20%。Duty 和VAT是兩個(gè)不同的東西，Duty也是必須去繳納的，和VAT一起繳納。

其實(shí)VAT有很多種RATE 稅率，如STANDARD Rate(20%), EXAMPTION (完全不要用交的），LOWER Rate（5%）, ZERO Rate（完全不用交的），這需要看你進(jìn)出口的產(chǎn)品決定。

比如0稅率的產(chǎn)品：嬰兒產(chǎn)品，兒童衣服鞋子等等，這些是不會(huì)收取進(jìn)口VAT， 賣(mài)出去也不會(huì)收消費(fèi)者的VAT。

低稅率的產(chǎn)品，嬰兒的安全座椅，就只需收5%的VAT。

Standard Rate的產(chǎn)品，如果進(jìn)口價(jià)值超過(guò)15英磅的話(huà)，就要支付20%的VAT。

以上只是舉例，稅務(wù)局網(wǎng)上有明文列出各種產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的稅率，都是可以從官網(wǎng)上找到的。Duty 也是一樣的，不同的產(chǎn)品有不同的百分比，在稅務(wù)局網(wǎng)上有產(chǎn)品列表。

**八、VAT申報(bào)周期**

對(duì)于有VAT的商家，如何申報(bào)VAT？有三種類(lèi)別：

每季度即3個(gè)月申報(bào)一次。大部份商家采取的是每3個(gè)月支付一次，特別是像大家境外商家。
每個(gè)月申報(bào)一次。這種方式以出口商居多，這是為了加快資金流回籠，需要從稅務(wù)局把VAT的錢(qián)收回來(lái)，這樣的話(huà)，稅務(wù)局會(huì)一個(gè)月審批一次。
一年申報(bào)一次。根據(jù)年度營(yíng)業(yè)額按12個(gè)月分出10個(gè)月要交的稅，當(dāng)然這是估計(jì)值，根據(jù)上一年的營(yíng)業(yè)額來(lái)申報(bào)。


**九、不同VAT稅率**

VAT申報(bào)有兩種形式：

STANDARD RATE 20%。即如果你賣(mài)了100英磅，你需要申報(bào)的是100*20/120＝16.67英磅。這個(gè)Standard Rate稅率，可以把你在清關(guān)時(shí)已付出的VAT拿出來(lái)抵消掉，即你在平臺(tái)的銷(xiāo)售價(jià)是100英磅，然后你要支付的稅率是16.67英磅，你在進(jìn)口時(shí)，已交了12英磅，所以你再交VAT時(shí)，只需要交16.67-12 =4.67英磅給稅務(wù)局。

FLAT RATE，統(tǒng)一稅率，即無(wú)論你營(yíng)業(yè)額是多少，均統(tǒng)一收一個(gè)稅率，當(dāng)然這個(gè)稅率是根據(jù)不同行業(yè)來(lái)定的。在12個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額不超過(guò)150，000.00 英鎊的可以申請(qǐng)這個(gè)申報(bào)計(jì)劃，營(yíng)業(yè)額超過(guò)230,000.00英鎊就要退出這個(gè)計(jì)劃。

這個(gè)Flat Rate稅率，不太好的地方就是已在清關(guān)時(shí)付出的VAT費(fèi)，不能拿來(lái)抵消。例如營(yíng)業(yè)額是1W英鎊，F(xiàn)LATE RATE是7.5%，所以要交的稅是750英鎊。在進(jìn)口時(shí)產(chǎn)生的VAT是1200英鎊，所以總共支付的稅就是1950英鎊。所以這需要根據(jù)行業(yè)、產(chǎn)品，稅率來(lái)衡量，用哪種稅率去申報(bào)是最節(jié)省的。

在英國(guó)的盈利稅，如果個(gè)人或公司的金額不高的話(huà)，基本上都是20%，個(gè)人稅，公司稅，視不同的收入則會(huì)有不同的稅收要求。

**十、VAT申請(qǐng)時(shí)效**

申請(qǐng)VAT的時(shí)效，官網(wǎng)時(shí)間是15天，但有時(shí)會(huì)延長(zhǎng)，有時(shí)會(huì)縮短，具體要看稅務(wù)局的安排。

**十一、Question& Answer**

**Q1：我們中國(guó)賣(mài)家在亞馬遜英國(guó)站銷(xiāo)售都要繳納VAT稅嗎？不管是使用英國(guó)FBA倉(cāng)的還是其他海外倉(cāng)儲(chǔ)的都一樣要繳納嗎？**
A：是的，只要在英國(guó)站賣(mài)，就屬于在英國(guó)發(fā)生的交易，但大家的公司又非英國(guó)公司，所以需要注冊(cè)英國(guó)VAT號(hào)。

**Q2:如果我在有物流倉(cāng)，沒(méi)有公司呢？我的貨物是從英國(guó)發(fā)出去的，也是必須要交嗎？**
A：此問(wèn)題同問(wèn)題1。

**Q3：如果有英國(guó)辦公室或居住在英國(guó)，可以直接網(wǎng)上申請(qǐng)么？成功概率多大？有什么要注意的？**
A：一直可以在網(wǎng)上申請(qǐng)，沒(méi)有要求說(shuō)一定要在英國(guó)居住或是英國(guó)公司。關(guān)于成功率，目前還沒(méi)有聽(tīng)到說(shuō)被拒絕申請(qǐng)VAT的。

**Q4：要是發(fā)FBA倉(cāng)是貨代代理清關(guān)的，不是用我們的VAT稅號(hào)清關(guān)，這樣一批貨物銷(xiāo)售出去，是應(yīng)該貨代負(fù)責(zé)繳稅吧？**
A：從正常程序來(lái)說(shuō)，其實(shí)這一批貨是屬于貨代的。因?yàn)槭怯玫呢洿鶹AT，而你是不能拿這個(gè)VAT來(lái)抵消的

**Q5：怎么注冊(cè)VAT號(hào)，去哪里注冊(cè)？**
A：直接在稅務(wù)局官網(wǎng)注冊(cè)。

**Q6：因?yàn)橹皼](méi)填VAT，進(jìn)英國(guó)是貨代的VAT，這樣那部分反正是收不回來(lái)了，現(xiàn)在申報(bào)了VAT的話(huà)，應(yīng)該是考慮7.5%稅率的申報(bào)辦法比較劃算？**
A：2015/1/1開(kāi)始，亞馬遜和EBAY是沒(méi)有收取大家的VAT，所以大家在亞馬遜上沒(méi)有任何可以CLAIM回來(lái)的VAT，大家進(jìn)口時(shí)也并不是以真實(shí)的貨值去申報(bào)的，7.5% 的稅收是否劃算要看公司整體開(kāi)銷(xiāo)和銷(xiāo)售額度。

**Q7：我們現(xiàn)在新開(kāi)通的英國(guó)亞馬遜，準(zhǔn)備開(kāi)始發(fā)FBA銷(xiāo)售。是不是現(xiàn)在就需要注冊(cè)一個(gè)稅號(hào)？貨代告訴我們可以用他們DHL的VAT，是否可這樣操作呢？**
A：因?yàn)槲冶救藳](méi)有做過(guò)亞馬遜，所以不太了解亞馬遜政策是否規(guī)定要填VAT號(hào)，先前我的客戶(hù)是說(shuō)，不需要填寫(xiě)VAT的。

**Q8：目前中國(guó)賣(mài)家在Amazon和ebay后臺(tái)很多沒(méi)填寫(xiě)VAT，也就是并沒(méi)有像英國(guó)稅務(wù)局交銷(xiāo)售VAT，這種情況在英國(guó)有沒(méi)有可能會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策？**
A：是的，現(xiàn)在還沒(méi)有正式出臺(tái)政策強(qiáng)迫交VAT，但稅務(wù)局是遲早會(huì)要求收取的，我在群上也有聽(tīng)到說(shuō)，美國(guó)已經(jīng)開(kāi)始了。

**Q9：申請(qǐng)了英國(guó)VAT，并且在進(jìn)口的時(shí)候用該VAT申報(bào)，但是這個(gè)VAT并沒(méi)有銷(xiāo)售VAT繳納的記錄，也就是只進(jìn)不出，有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？**
A：有用自己的VAT清關(guān)，但是沒(méi)有上報(bào)任何VAT， 即現(xiàn)在的零申報(bào)，存在問(wèn)題是肯定的。因?yàn)榍尻P(guān)的時(shí)候，收取的VAT, 他們每個(gè)月會(huì)給一張綠色的紙，叫C79，這里會(huì)寫(xiě)明你進(jìn)了多少東西，交了多少稅，在稅務(wù)局系統(tǒng)上是顯示很清楚的。

**Q10：怎樣查看我們是被收了稅的呢？在Amazon后臺(tái)有taxdocument library 看到的都是VAT%都是0 是說(shuō)不用繳稅嗎？**
A：亞馬遜的COMMISSION FEE是沒(méi)有收取大家VAT的，因?yàn)榇蠹沂呛Ｍ赓u(mài)家；如果是本土賣(mài)家，他們是有收取VAT，然后你只需要把VAT號(hào)上傳，亞馬遜會(huì)把這一部份免掉，然后顯示成0。

**Q11：客戶(hù)發(fā)信要VAT receipt，但是現(xiàn)在自己還沒(méi)注冊(cè)VAT，發(fā)到FBA倉(cāng)庫(kù)的時(shí)候是用的貨代的VAT，這個(gè)怎么辦？**
A：存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭蛻?hù)問(wèn)你要VAT發(fā)票，是想去稅務(wù)局CLAIM回來(lái)VAT，而稅局有時(shí)會(huì)安排人檢查，如果發(fā)現(xiàn)VAT對(duì)不上，不相符，客戶(hù)會(huì)有很大的麻煩，這個(gè)VAT 就會(huì)CLAIM不回來(lái)。

**Q12：中國(guó)企業(yè)注冊(cè)的賬號(hào)怎么申報(bào)稅務(wù)？有哪些流程？需要哪些文件？大概在什么時(shí)候交稅？**
A：以季度報(bào)，1/2/3月為例，最遲要在5月7號(hào)前上報(bào)，不然屬于遲申報(bào)；若遲申報(bào)多于3次，他們會(huì)罰款，第一次是5%的penalty；稅金交遲了，他們會(huì)罰款的，且會(huì)加上利息，這是肯定的。

**Q13：申請(qǐng)VAT的地址證明，可以用PASSPORT嗎？**
A：因?yàn)橹袊?guó)護(hù)照沒(méi)有地址，只有身份證才有地址，所以要用身份證申請(qǐng)。

**Q14：中國(guó)企業(yè)一般怎么去將稅金降到最低？**
A：降低VAT的話(huà)－－要綜合衡量進(jìn)口VAT收取，營(yíng)業(yè)額付出的比率，還有產(chǎn)品類(lèi)目。
電商這一行，統(tǒng)一稅率是7.5%； 第一年還有1%的discount，所以統(tǒng)一稅收還是比較合算的。還有在海外的存貨量也要考慮，如果量很大，交易額又很少，那你拿回來(lái)的VAT就很高，這樣就能抵消你銷(xiāo)售額的那筆VAT。除低營(yíng)業(yè)額稅務(wù)的話(huà)－－把盡可能多的開(kāi)支放進(jìn)去，比如亞馬遜的COMMISSION, FBA費(fèi)，郵費(fèi)都可以放進(jìn)去。

**Q15：海外VAT代理注冊(cè)一般費(fèi)用是多少？萬(wàn)一被查到?jīng)]有VAT， 罰款金額是怎么訂的？英國(guó)的VAT可以用在歐盟嗎？比如德國(guó)、法國(guó)、西班牙之類(lèi)？**
A：費(fèi)用，這個(gè)不好說(shuō)，每家公司都不同；罰金要看交易額來(lái)制訂的；英國(guó)的VAT是不能用在歐盟其他國(guó)家的清關(guān)。

以上是本次微信群本次分享會(huì)的全文。