關(guān)于英國VAT，在深圳前?？缇畴娚?、即本社區(qū)以下活動中進(jìn)行過詳細(xì)的介紹：
?
【深圳前海跨境電商】第10期活動（2015年8月12日20：10（星期三）微信群線上）
【分享主題】：英國常用稅務(wù)概況
【主題分享嘉賓】：SARAH CHEN，英國利物浦大學(xué)會計金融專業(yè)，ACCA國際注冊會計師（特許公認(rèn)會計師公會（The Association of Chartered Certified Accountants），英國皇家特許（Royal Charter）四大擁有法定權(quán)力會計師公會之一），8年英國會計事務(wù)所工作經(jīng)驗。
?
詳情可參見公眾號歷史文章，或者以下鏈接：
http://mp.weixin.qq.com/s%3F__ ... %23rd
或者參閱以下原文：
?
以下為正文：

**一、個人稅務(wù)**

先簡單介紹英國的稅務(wù)。英國的稅務(wù)蠻復(fù)雜，我在這里分享的是比較常用的稅務(wù)，比如個人的報稅，公司的報稅以及大家最關(guān)注的VAT增值稅。

個人報稅涉及的收入，是雇主給你的收入。你自雇的收入，即我們中國俗話講的個體經(jīng)營戶。另外是合作伙伴那種稅務(wù)，還有租金收入。有限公司的收入，是盈利稅，這也是最基本的；投資盈利所得的稅，變賣資產(chǎn)所得的稅，這也是一個重要的稅務(wù)。

我想大家其實不會涉及到很多這樣的稅務(wù)問題，因為大家基本屬于海外的公司，或個體經(jīng)營戶，所以正常情況下大家的稅務(wù)是發(fā)生在中國地區(qū)的。

**二、雇員工稅PAYE（英國本土自建倉庫和英國本土注冊公司需要考慮的）**

在這里就是先說一下，個體經(jīng)營和有限公司在英國有著共同的稅務(wù)問題，第一個就是雇員稅，他們這里所說的PAYE，這個對海外公司例如海外倉有一定的影響，海外倉的意思是你自己有建倉，不是說你發(fā)到亞馬遜FBA的倉庫，因為FBA不屬于你自己公司的員工。海外倉這個雇員工就是你自己公司名下的員工。

我了解到有一些客戶在發(fā)展到一定規(guī)模后，他們會在英國本地去建設(shè)倉庫，然后需要雇人來管理。英國對員工工資要求是有法律規(guī)定，不能說想給員工多少工資就給多少。英國法律規(guī)定，21歲以上的法定工資是6.5英磅一個小時；18-20歲之間，最低工資是5.13英磅一小時；18歲以下最低的工資是3.79英磅一個小時，個人工資里有10600英磅的免稅額。如果工資沒有達(dá)到10600英磅，就不會被征收你的收入稅。

**三、增值稅VAT**

英國稅務(wù)部分，大家關(guān)心最多的VAT，在目前來說，這對大家也是最重要的部份。我們現(xiàn)在接觸的大部份客戶，都要求去注冊VAT, 但是很多人都不會理解這個VAT增值稅在英國本土和海外有什么區(qū)別。

**四、英國本土公司VAT**

英國本土VAT是有一個額度的，如果你的營業(yè)額在累積的12個月內(nèi)不超過82000英磅的話，是不需要去注冊這個VAT。

對于本土公司來說，如果你的營業(yè)額在12個月內(nèi)累積超過82000英磅，必須在30天內(nèi)跟稅務(wù)局去注冊增值稅。如果你的營業(yè)額低于82000英磅，可以自愿去申請VAT號， 因為有些公司是做出口和進(jìn)口貿(mào)易的，他們之間有一定的利益關(guān)系，稍晚我跟大家解釋這個問題。

**五、境外電商VAT**

關(guān)于境外電商，在英國稱為NonUK Established Business。從2009年12月1號開始，英國稅務(wù)局要求所有非英國本土建立的業(yè)務(wù)都必須注冊VAT，即使沒有達(dá)到這個82000英磅額度。這是為了保護(hù)本土的網(wǎng)絡(luò)銷售，例如EBAY、 AMAZON等等。因為英國本土的網(wǎng)絡(luò)電商會涉及到VAT，而大家在英國海外不涉及到VAT問題，所以大家的成本就會低很多，所以這里就會涉及到竟?fàn)幍墓詥栴}

所以除了沒有82000英磅的額度不一樣，在本土和境外VAT的處理上是沒有任何區(qū)別，唯一的區(qū)別是超過82000英磅的額度時到底是注冊還是不注冊的問題。

**六、如何申請VAT**

很多同行都會涉及到境外電商VAT，應(yīng)該怎么樣去申請？流程是怎樣的？我在這里做簡單的介紹。

本土和境外申請VAT是有區(qū)別的。本土公司申請VAT是不需要上交任何身份證明和地址證明的。但境外公司申請VAT，會要求提交身份證明（身份證或護(hù)照）和地址證明。地址證明需要和身份證地址，或水電費(fèi)帳單地址、房產(chǎn)證/結(jié)婚證地址吻合，，現(xiàn)在不接受信用卡賬單地址。無論是個人的還是有限公司的VAT申請都一樣。

**七、進(jìn)出口VAT&DUTY**

接下來介紹進(jìn)出口VAT 和DUTY。例如大家發(fā)FBA將貨賣到歐盟國家涉及到的稅務(wù)問題。

大家發(fā)FBA到英國或歐盟其它國家，都會被要求VAT。目前唯一一個不需要本國VAT號去進(jìn)口的，只有荷蘭，荷蘭可以利用英國的VAT號去清關(guān)。歐盟國家之間的運(yùn)輸，例如大家的貨物在歐盟其中一國，要轉(zhuǎn)運(yùn)到歐盟的另一國，這時是不需要涉及到清關(guān)的，因為大家的貨物在進(jìn)英國或者其他歐盟國家時，已經(jīng)交了VAT和DUTY。

VAT是根據(jù)你的物值來收的，很多人說VAT很貴，其實交了這筆VAT，后面可以CLAIM回來。英國VAT正常稅率是20%，即他們收取的費(fèi)用是大家物值+運(yùn)費(fèi)的20%。Duty 和VAT是兩個不同的東西，Duty也是必須去繳納的，和VAT一起繳納。

其實VAT有很多種RATE 稅率，如STANDARD Rate(20%), EXAMPTION (完全不要用交的），LOWER Rate（5%）, ZERO Rate（完全不用交的），這需要看你進(jìn)出口的產(chǎn)品決定。

比如0稅率的產(chǎn)品：嬰兒產(chǎn)品，兒童衣服鞋子等等，這些是不會收取進(jìn)口VAT， 賣出去也不會收消費(fèi)者的VAT。

低稅率的產(chǎn)品，嬰兒的安全座椅，就只需收5%的VAT。

Standard Rate的產(chǎn)品，如果進(jìn)口價值超過15英磅的話，就要支付20%的VAT。

以上只是舉例，稅務(wù)局網(wǎng)上有明文列出各種產(chǎn)品對應(yīng)的稅率，都是可以從官網(wǎng)上找到的。Duty 也是一樣的，不同的產(chǎn)品有不同的百分比，在稅務(wù)局網(wǎng)上有產(chǎn)品列表。

**八、VAT申報周期**

對于有VAT的商家，如何申報VAT？有三種類別：

每季度即3個月申報一次。大部份商家采取的是每3個月支付一次，特別是像大家境外商家。
每個月申報一次。這種方式以出口商居多，這是為了加快資金流回籠，需要從稅務(wù)局把VAT的錢收回來，這樣的話，稅務(wù)局會一個月審批一次。
一年申報一次。根據(jù)年度營業(yè)額按12個月分出10個月要交的稅，當(dāng)然這是估計值，根據(jù)上一年的營業(yè)額來申報。


**九、不同VAT稅率**

VAT申報有兩種形式：

STANDARD RATE 20%。即如果你賣了100英磅，你需要申報的是100*20/120＝16.67英磅。這個Standard Rate稅率，可以把你在清關(guān)時已付出的VAT拿出來抵消掉，即你在平臺的銷售價是100英磅，然后你要支付的稅率是16.67英磅，你在進(jìn)口時，已交了12英磅，所以你再交VAT時，只需要交16.67-12 =4.67英磅給稅務(wù)局。

FLAT RATE，統(tǒng)一稅率，即無論你營業(yè)額是多少，均統(tǒng)一收一個稅率，當(dāng)然這個稅率是根據(jù)不同行業(yè)來定的。在12個月內(nèi)營業(yè)額不超過150，000.00 英鎊的可以申請這個申報計劃，營業(yè)額超過230,000.00英鎊就要退出這個計劃。

這個Flat Rate稅率，不太好的地方就是已在清關(guān)時付出的VAT費(fèi)，不能拿來抵消。例如營業(yè)額是1W英鎊，F(xiàn)LATE RATE是7.5%，所以要交的稅是750英鎊。在進(jìn)口時產(chǎn)生的VAT是1200英鎊，所以總共支付的稅就是1950英鎊。所以這需要根據(jù)行業(yè)、產(chǎn)品，稅率來衡量，用哪種稅率去申報是最節(jié)省的。

在英國的盈利稅，如果個人或公司的金額不高的話，基本上都是20%，個人稅，公司稅，視不同的收入則會有不同的稅收要求。

**十、VAT申請時效**

申請VAT的時效，官網(wǎng)時間是15天，但有時會延長，有時會縮短，具體要看稅務(wù)局的安排。

**十一、Question& Answer**

**Q1：我們中國賣家在亞馬遜英國站銷售都要繳納VAT稅嗎？不管是使用英國FBA倉的還是其他海外倉儲的都一樣要繳納嗎？**
A：是的，只要在英國站賣，就屬于在英國發(fā)生的交易，但大家的公司又非英國公司，所以需要注冊英國VAT號。

**Q2:如果我在有物流倉，沒有公司呢？我的貨物是從英國發(fā)出去的，也是必須要交嗎？**
A：此問題同問題1。

**Q3：如果有英國辦公室或居住在英國，可以直接網(wǎng)上申請么？成功概率多大？有什么要注意的？**
A：一直可以在網(wǎng)上申請，沒有要求說一定要在英國居住或是英國公司。關(guān)于成功率，目前還沒有聽到說被拒絕申請VAT的。

**Q4：要是發(fā)FBA倉是貨代代理清關(guān)的，不是用我們的VAT稅號清關(guān)，這樣一批貨物銷售出去，是應(yīng)該貨代負(fù)責(zé)繳稅吧？**
A：從正常程序來說，其實這一批貨是屬于貨代的。因為是用的貨代VAT，而你是不能拿這個VAT來抵消的

**Q5：怎么注冊VAT號，去哪里注冊？**
A：直接在稅務(wù)局官網(wǎng)注冊。

**Q6：因為之前沒填VAT，進(jìn)英國是貨代的VAT，這樣那部分反正是收不回來了，現(xiàn)在申報了VAT的話，應(yīng)該是考慮7.5%稅率的申報辦法比較劃算？**
A：2015/1/1開始，亞馬遜和EBAY是沒有收取大家的VAT，所以大家在亞馬遜上沒有任何可以CLAIM回來的VAT，大家進(jìn)口時也并不是以真實的貨值去申報的，7.5% 的稅收是否劃算要看公司整體開銷和銷售額度。

**Q7：我們現(xiàn)在新開通的英國亞馬遜，準(zhǔn)備開始發(fā)FBA銷售。是不是現(xiàn)在就需要注冊一個稅號？貨代告訴我們可以用他們DHL的VAT，是否可這樣操作呢？**
A：因為我本人沒有做過亞馬遜，所以不太了解亞馬遜政策是否規(guī)定要填VAT號，先前我的客戶是說，不需要填寫VAT的。

**Q8：目前中國賣家在Amazon和ebay后臺很多沒填寫VAT，也就是并沒有像英國稅務(wù)局交銷售VAT，這種情況在英國有沒有可能會出臺相關(guān)政策？**
A：是的，現(xiàn)在還沒有正式出臺政策強(qiáng)迫交VAT，但稅務(wù)局是遲早會要求收取的，我在群上也有聽到說，美國已經(jīng)開始了。

**Q9：申請了英國VAT，并且在進(jìn)口的時候用該VAT申報，但是這個VAT并沒有銷售VAT繳納的記錄，也就是只進(jìn)不出，有沒有風(fēng)險？**
A：有用自己的VAT清關(guān)，但是沒有上報任何VAT， 即現(xiàn)在的零申報，存在問題是肯定的。因為清關(guān)的時候，收取的VAT, 他們每個月會給一張綠色的紙，叫C79，這里會寫明你進(jìn)了多少東西，交了多少稅，在稅務(wù)局系統(tǒng)上是顯示很清楚的。

**Q10：怎樣查看我們是被收了稅的呢？在Amazon后臺有taxdocument library 看到的都是VAT%都是0 是說不用繳稅嗎？**
A：亞馬遜的COMMISSION FEE是沒有收取大家VAT的，因為大家是海外賣家；如果是本土賣家，他們是有收取VAT，然后你只需要把VAT號上傳，亞馬遜會把這一部份免掉，然后顯示成0。

**Q11：客戶發(fā)信要VAT receipt，但是現(xiàn)在自己還沒注冊VAT，發(fā)到FBA倉庫的時候是用的貨代的VAT，這個怎么辦？**
A：存在很大的風(fēng)險，因為客戶問你要VAT發(fā)票，是想去稅務(wù)局CLAIM回來VAT，而稅局有時會安排人檢查，如果發(fā)現(xiàn)VAT對不上，不相符，客戶會有很大的麻煩，這個VAT 就會CLAIM不回來。

**Q12：中國企業(yè)注冊的賬號怎么申報稅務(wù)？有哪些流程？需要哪些文件？大概在什么時候交稅？**
A：以季度報，1/2/3月為例，最遲要在5月7號前上報，不然屬于遲申報；若遲申報多于3次，他們會罰款，第一次是5%的penalty；稅金交遲了，他們會罰款的，且會加上利息，這是肯定的。

**Q13：申請VAT的地址證明，可以用PASSPORT嗎？**
A：因為中國護(hù)照沒有地址，只有身份證才有地址，所以要用身份證申請。

**Q14：中國企業(yè)一般怎么去將稅金降到最低？**
A：降低VAT的話－－要綜合衡量進(jìn)口VAT收取，營業(yè)額付出的比率，還有產(chǎn)品類目。
電商這一行，統(tǒng)一稅率是7.5%； 第一年還有1%的discount，所以統(tǒng)一稅收還是比較合算的。還有在海外的存貨量也要考慮，如果量很大，交易額又很少，那你拿回來的VAT就很高，這樣就能抵消你銷售額的那筆VAT。除低營業(yè)額稅務(wù)的話－－把盡可能多的開支放進(jìn)去，比如亞馬遜的COMMISSION, FBA費(fèi)，郵費(fèi)都可以放進(jìn)去。

**Q15：海外VAT代理注冊一般費(fèi)用是多少？萬一被查到?jīng)]有VAT， 罰款金額是怎么訂的？英國的VAT可以用在歐盟嗎？比如德國、法國、西班牙之類？**
A：費(fèi)用，這個不好說，每家公司都不同；罰金要看交易額來制訂的；英國的VAT是不能用在歐盟其他國家的清關(guān)。

以上是本次微信群本次分享會的全文。