上個(gè)月，深圳某億級(jí)電商大賣被深圳稅務(wù)局通告處罰，補(bǔ)稅+罰款超9500萬(wàn)元，緣由是：逃避繳納稅款。

其實(shí)，近期關(guān)于企業(yè)“隱瞞收入”的稅務(wù)稽查案件頻繁通報(bào)，很大一部分都是往前“追查”、“倒查”，也就是說(shuō)如果公司過(guò)往存在偷稅漏稅的問(wèn)題，都存在被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。?


電商行業(yè)成為稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)

根據(jù)公開(kāi)的信息，該公司在淘寶、天貓、京東等電商平臺(tái)開(kāi)設(shè)了數(shù)十家店鋪，年?duì)I收億元以上，妥妥的大型賣家，這家公司的隱瞞收入，大概率就是沒(méi)按實(shí)際收入進(jìn)行申報(bào)。

從2022年到2024年曝光的案例來(lái)看，我們就不難看出國(guó)家在稅務(wù)監(jiān)管這一塊越來(lái)越來(lái)嚴(yán)格了，稽查的強(qiáng)度越來(lái)越大了。

很重要的原因是，如今電商企業(yè)和網(wǎng)紅明星逐漸成為了稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。

就在今年5月底，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)言人明確表示，稅務(wù)局將聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域依法堅(jiān)決打擊各類偷逃騙稅違法行為，電商行業(yè)就被明確被列為了重點(diǎn)行業(yè)。

今年6月23號(hào)發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，根據(jù)規(guī)定，從10月1號(hào)開(kāi)始，所有電商平臺(tái)賣家的數(shù)據(jù)都會(huì)被平臺(tái)同步到稅務(wù)局，這代表著銷售、退貨、訂單、物流、人員等各種數(shù)據(jù)稅務(wù)局都一清二楚。
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有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是最容易埋雷？

在電商野蠻生長(zhǎng)時(shí)代，由于很多個(gè)人消費(fèi)者都不需要發(fā)票，所以很多賣家店鋪這一部分實(shí)際銷售收入，是從不開(kāi)票，也未申報(bào)的；

因此電商老板就可以通過(guò)支付寶、個(gè)人卡等直接收款，再加上存在一些“對(duì)稅務(wù)申報(bào)的理解偏差”，認(rèn)為：不開(kāi)發(fā)票＝不用確認(rèn)收入，不確認(rèn)收入＝不用納稅！

因此，在很多電商老板都沒(méi)有申報(bào)自己的真實(shí)收入，直到現(xiàn)在也是一樣，這也是很多電商網(wǎng)店的一個(gè)現(xiàn)實(shí)情況。

我們羅列了三個(gè)電商行業(yè)最容易暴雷的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）隱瞞收入不申報(bào)

這也是剛才講到的，最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)所在，大部分電商企業(yè)存在未開(kāi)票收入不入賬、不申報(bào)的現(xiàn)象，很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，被追繳稅款、滯納金、和罰款（本文的案例就是隱瞞收入，補(bǔ)稅+罰款超9500萬(wàn)元）。

（2）個(gè)人卡收款

不少電商企業(yè)的店鋪收入最后都是通過(guò)個(gè)人卡入賬，以此來(lái)避免高額稅負(fù)，包括向供應(yīng)商采購(gòu)也是用個(gè)人支付貨款，給員工發(fā)工資也是個(gè)人轉(zhuǎn)賬等等，一旦被查到一樣需要補(bǔ)稅。

（3）無(wú)成本票、虛開(kāi)發(fā)票

電商企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，缺少進(jìn)項(xiàng)票，因?yàn)樨浽磥?lái)源復(fù)雜，成本不同，同時(shí)大量存在要票一個(gè)價(jià)，不要票一個(gè)價(jià)，甚至部分貨品無(wú)法獲取成本票。

例如很多商家從義烏小商品市場(chǎng)等地取貨，拿不到專用發(fā)票；直播帶貨也存在同樣的問(wèn)題，明星網(wǎng)紅“坑位費(fèi)”都很高，也沒(méi)有發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致應(yīng)交增值稅額過(guò)多。

還有跨境電商之前在1688平臺(tái)上采購(gòu)，也有很多是拿不到發(fā)票的，所以很多跨境電商都只能通過(guò)走“買單出口”的方式來(lái)出口，關(guān)于1688平臺(tái)規(guī)則可以看我們往期文章：1688緊急連發(fā)三文，率先推動(dòng)平臺(tái)采購(gòu)賣家合規(guī) | 跨境賣家該如何應(yīng)對(duì)？

至于虛開(kāi)發(fā)票就更嚴(yán)重了，說(shuō)白了就是為了避免繳納高額的企業(yè)所得稅，去買進(jìn)項(xiàng)票（虛構(gòu)交易合同，實(shí)際交易并未發(fā)生）；

虛開(kāi)發(fā)票的行為非常嚴(yán)重，尤其是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪最高可以達(dá)到無(wú)期徒刑，刑罰相對(duì)較重。

所以虛開(kāi)發(fā)票一定是所有企業(yè)的紅線！絕對(duì)不能去觸碰的！
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合規(guī)是大勢(shì)所趨

最近國(guó)家出臺(tái)了如此多的政策，其實(shí)不難理解，這么多年來(lái)電商行業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題因受政策保護(hù)、監(jiān)管寬松；

但稅務(wù)局不查并不代表電商商家不應(yīng)該交稅，隨著電商行業(yè)發(fā)展已經(jīng)走向成熟，已經(jīng)成長(zhǎng)為一個(gè)正常的商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，本身它就應(yīng)該交稅的。

如今法規(guī)明確規(guī)定，電商平臺(tái)要上報(bào)真實(shí)交易數(shù)據(jù)，那么離電商行業(yè)稅務(wù)合規(guī)肯定也不遠(yuǎn)。

而在平臺(tái)數(shù)據(jù)透明化的大趨勢(shì)下，正視核心痛點(diǎn)，準(zhǔn)確測(cè)算不同路徑的成本與風(fēng)險(xiǎn)，基于真實(shí)業(yè)務(wù)邏輯探索可持續(xù)的合規(guī)模式，是電商企業(yè)生存與發(fā)展的必由之路。