社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務 英國VAT逾期繳稅，利息+罰金雙倍暴擊？
英國VAT逾期繳稅，利息+罰金雙倍暴擊？
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自2023年1月起，英國稅務海關(guān)總署（HMRC）對增值稅（VAT）的申報和繳納實施了分階段罰款和利息改革。
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2025年4月1日，該制度將迎來進一步升級，罰金比例與利息計算規(guī)則更加嚴格，跨境電商賣家需高度重視，以避免經(jīng)濟損失。
本次罰款新政的核心在于對遲繳VAT的處罰加重，主要體現(xiàn)在罰金和利息兩個方面。?
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1、遲繳罰金：分階段罰款機制，罰金比例提高
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HMRC采用三階段罰款機制，根據(jù)逾期天數(shù)逐步加重處罰，本次調(diào)整主要調(diào)整了各階段罰款比例：?
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例如，若欠稅金額為￡15,000，逾期51天的罰款計算如下：
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2、遲繳利息：從第一天開始計息，利率上調(diào)
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與罰金不同，利息從欠稅的第一天開始計算，無緩沖期。根據(jù)HMRC最新政策，自2025年4月6日起，利息比例也有所改變，具體情況如下：
利率：英格蘭銀行基準利率加4%（原為加2.5%）。
例如，若基準利率為4.5%，則遲繳利息年利率為8.5%。這意味著，每欠￡15,000，每天將產(chǎn)生約￡3.49的利息。
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除此之外賣家跨境電商賣家還需要注意的是利息的適用范圍：
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英國VAT罰則的持續(xù)升級，凸顯了HMRC對稅收合規(guī)的嚴格監(jiān)管。
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2025年4月1日，該制度將迎來進一步升級，罰金比例與利息計算規(guī)則更加嚴格，跨境電商賣家需高度重視，以避免經(jīng)濟損失。
本次罰款新政的核心在于對遲繳VAT的處罰加重，主要體現(xiàn)在罰金和利息兩個方面。?
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1、遲繳罰金：分階段罰款機制，罰金比例提高
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HMRC采用三階段罰款機制，根據(jù)逾期天數(shù)逐步加重處罰，本次調(diào)整主要調(diào)整了各階段罰款比例：?
- 1–15天：無罰款，但自首日起計息。
- 16–30天：罰款比例從原2%提升至3%（按欠稅額計算）。
- 超過30天：
- 第15天和第30天：分別追加3%罰款（原為2%）。
- 第31天起：按每日年化利率10%累計罰款（原為4%）。
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例如，若欠稅金額為￡15,000，逾期51天的罰款計算如下：
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2、遲繳利息：從第一天開始計息，利率上調(diào)
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與罰金不同，利息從欠稅的第一天開始計算，無緩沖期。根據(jù)HMRC最新政策，自2025年4月6日起，利息比例也有所改變，具體情況如下：
利率：英格蘭銀行基準利率加4%（原為加2.5%）。
例如，若基準利率為4.5%，則遲繳利息年利率為8.5%。這意味著，每欠￡15,000，每天將產(chǎn)生約￡3.49的利息。
計算公式如下：
￡15,000 × 8.5% × (1 ÷ 365) = ￡3.49
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除此之外賣家跨境電商賣家還需要注意的是利息的適用范圍：
- 未按時支付的VAT稅金：包括逾期繳納的VAT稅款本金，涵蓋常規(guī)申報、修正申報、HMRC評估補繳稅款等所有應繳未繳的VAT金額
- 因遲繳產(chǎn)生的罰金：所有因逾期支付VAT產(chǎn)生的罰金（包括分階段罰款），均需額外計息。也就是說如果存在長期未付稅金的情況，產(chǎn)生的罰金和利息都會疊加。
- 分期付款安排中的未付款項：若納稅人通過分期付款協(xié)議支付欠稅，未按期支付的分期款項將單獨計息，直至全額付清。分期付款協(xié)議在跨境賣家的業(yè)務場景中，最常見是由于稅務調(diào)查后產(chǎn)生的需補交稅金金額過高，賣家無法一筆支付，從而申請的分期付款。
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英國VAT罰則的持續(xù)升級，凸顯了HMRC對稅收合規(guī)的嚴格監(jiān)管。
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