收款工具收款用于個人消費被罰補30%214萬

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今天一位朋友提到供應(yīng)商推薦他用常熟的個體工商戶政策[請勿采用，將在下篇文章提到]，不禁想起江蘇常熟的一個案例，可以說非常少見的。

蘇州稅稽罰[2023]5號

個人用公司電子賬戶（如企業(yè)支付寶）用于個人無關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開支，稅局罰補30%，這還是最低消費檔次

這個案例提到：

（三）未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

你單位2019 -2021年期間經(jīng)營用的電子賬戶的結(jié)余資金為投資人本人、家庭成員及相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及財產(chǎn)性支出合計7,138,457.00元，你單位未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

決定對你單位少代扣代繳個人所得稅1,427,691.40元的行為，處百分之五十的罰款計713,845.70元。

（小編注：其實罰款最高可達(dá)3倍）
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https://assert.wearesellers.com/questions/20230612/b7335ad8f2d95cc4cdb158bf34bfec6a.png

渝稅七稽罰(2022)32號

重慶市稅務(wù)局對重慶麗妍文化傳媒有限公司因逃避繳納稅款處罰97.8萬元

經(jīng)查，2019-2021年期間，該公司以企業(yè)資金為股東本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，共計815萬元。

上述支出應(yīng)視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，適用稅率為百分之二十。

作為扣繳義務(wù)人，重慶麗妍公司應(yīng)代扣代繳個人所得稅163萬元，但該公司未履行代扣代繳義務(wù)，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》。

因此，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局?jǐn)M對重慶麗妍上述行為處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款60%的罰款，即97.8萬元。

這種處罰在深圳，義烏等地是極少見的。

對于跨境電商從業(yè)者，從深圳幾個實務(wù)案例看來，處罰一般會按未申報收入處罰增值稅以及企業(yè)所得稅，滯納金等等，一般公式是：

小規(guī)模納稅人增值稅：

亞馬遜銷售收入（不是回款）*1%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*0.5%；

一般納稅人增值稅：

亞馬遜銷售收入（不是回款）*13%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*6.5%；

企業(yè)所得稅：

if(亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%>300萬，亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*25%*1.5,亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*5%*1.5)；

補增值稅+補企業(yè)所得稅+0.5倍罰款+滯納金是常態(tài)，但用于個人消費再補收加處罰個人所得稅就很少見了。

所以，

①對于精鋪，鋪貨型且非亞馬遜備貨型為主平臺的賣家，沒有退稅需求，對于申請一般納稅人，要特別謹(jǐn)慎。

②參考前述2個案例的情況，把收款工具的款項或公司的錢用于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的個人消費，依法按視同分紅20%，再最低處罰10%，是合法的;

所以風(fēng)險厭惡型的賣家一定要注意到涉稅風(fēng)險，不要再簡單粗暴的通過第三方支付把款項提到個人卡消費。

隨著金稅四期的宣傳，注意僅僅是宣傳，目前整體的涉稅環(huán)境越來越嚴(yán)，請大家務(wù)必注意例如公司應(yīng)該注冊在哪里等等細(xì)節(jié)問題；

畢竟，「地方財政沒錢了，所以在執(zhí)法上必須到位」。

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