社區(qū) 發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)&稅務(wù)&投融資 收款工具收款用于個(gè)人消費(fèi)被罰補(bǔ)30%21...
收款工具收款用于個(gè)人消費(fèi)被罰補(bǔ)30%214萬(wàn)
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今天一位朋友提到供應(yīng)商推薦他用常熟的個(gè)體工商戶政策[請(qǐng)勿采用，將在下篇文章提到]，不禁想起江蘇常熟的一個(gè)案例，可以說(shuō)非常少見的。
蘇州稅稽罰[2023]5號(hào)
個(gè)人用公司電子賬戶（如企業(yè)支付寶）用于個(gè)人無(wú)關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支，稅局罰補(bǔ)30%，這還是最低消費(fèi)檔次
這個(gè)案例提到：
（三）未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
你單位2019 -2021年期間經(jīng)營(yíng)用的電子賬戶的結(jié)余資金為投資人本人、家庭成員及相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及財(cái)產(chǎn)性支出合計(jì)7,138,457.00元，你單位未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
決定對(duì)你單位少代扣代繳個(gè)人所得稅1,427,691.40元的行為，處百分之五十的罰款計(jì)713,845.70元。
（小編注：其實(shí)罰款最高可達(dá)3倍）
?
渝稅七稽罰(2022)32號(hào)
重慶市稅務(wù)局對(duì)重慶麗妍文化傳媒有限公司因逃避繳納稅款處罰97.8萬(wàn)元
經(jīng)查，2019-2021年期間，該公司以企業(yè)資金為股東本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，共計(jì)815萬(wàn)元。
上述支出應(yīng)視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，適用稅率為百分之二十。
作為扣繳義務(wù)人，重慶麗妍公司應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅163萬(wàn)元，但該公司未履行代扣代繳義務(wù)，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。
因此，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局?jǐn)M對(duì)重慶麗妍上述行為處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款60%的罰款，即97.8萬(wàn)元。
這種處罰在深圳，義烏等地是極少見的。
對(duì)于跨境電商從業(yè)者，從深圳幾個(gè)實(shí)務(wù)案例看來(lái)，處罰一般會(huì)按未申報(bào)收入處罰增值稅以及企業(yè)所得稅，滯納金等等，一般公式是：
小規(guī)模納稅人增值稅：
亞馬遜銷售收入（不是回款）*1%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*0.5%；
一般納稅人增值稅：
亞馬遜銷售收入（不是回款）*13%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*6.5%；
企業(yè)所得稅：
if(亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%>300萬(wàn)，亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*25%*1.5,亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*5%*1.5)；
補(bǔ)增值稅+補(bǔ)企業(yè)所得稅+0.5倍罰款+滯納金是常態(tài)，但用于個(gè)人消費(fèi)再補(bǔ)收加處罰個(gè)人所得稅就很少見了。
所以，
①對(duì)于精鋪，鋪貨型且非亞馬遜備貨型為主平臺(tái)的賣家，沒有退稅需求，對(duì)于申請(qǐng)一般納稅人，要特別謹(jǐn)慎。
②參考前述2個(gè)案例的情況，把收款工具的款項(xiàng)或公司的錢用于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)，依法按視同分紅20%，再最低處罰10%，是合法的;
所以風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的賣家一定要注意到涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不要再簡(jiǎn)單粗暴的通過(guò)第三方支付把款項(xiàng)提到個(gè)人卡消費(fèi)。
隨著金稅四期的宣傳，注意僅僅是宣傳，目前整體的涉稅環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)，請(qǐng)大家務(wù)必注意例如公司應(yīng)該注冊(cè)在哪里等等細(xì)節(jié)問(wèn)題；
畢竟，「地方財(cái)政沒錢了，所以在執(zhí)法上必須到位」。
免責(zé)聲明：本微信文章中的信息僅供一般參考之用，不可視為詳盡說(shuō)明，亦不構(gòu)成先智先覺的法律、稅務(wù)或其他專業(yè)建議或服務(wù)。
先智先覺各成員機(jī)構(gòu)不對(duì)任何主體因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致任何損失承擔(dān)責(zé)任。
您可以轉(zhuǎn)載全文，但不得修改，且需附注以上全部聲明。如轉(zhuǎn)載本文時(shí)修改任何內(nèi)容，您須在發(fā)布前取得先智先覺中國(guó)的書面同意。
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蘇州稅稽罰[2023]5號(hào)
個(gè)人用公司電子賬戶（如企業(yè)支付寶）用于個(gè)人無(wú)關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支，稅局罰補(bǔ)30%，這還是最低消費(fèi)檔次
這個(gè)案例提到：
（三）未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
你單位2019 -2021年期間經(jīng)營(yíng)用的電子賬戶的結(jié)余資金為投資人本人、家庭成員及相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及財(cái)產(chǎn)性支出合計(jì)7,138,457.00元，你單位未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
決定對(duì)你單位少代扣代繳個(gè)人所得稅1,427,691.40元的行為，處百分之五十的罰款計(jì)713,845.70元。
（小編注：其實(shí)罰款最高可達(dá)3倍）
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渝稅七稽罰(2022)32號(hào)
重慶市稅務(wù)局對(duì)重慶麗妍文化傳媒有限公司因逃避繳納稅款處罰97.8萬(wàn)元
經(jīng)查，2019-2021年期間，該公司以企業(yè)資金為股東本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，共計(jì)815萬(wàn)元。
上述支出應(yīng)視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，適用稅率為百分之二十。
作為扣繳義務(wù)人，重慶麗妍公司應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅163萬(wàn)元，但該公司未履行代扣代繳義務(wù)，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。
因此，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局?jǐn)M對(duì)重慶麗妍上述行為處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款60%的罰款，即97.8萬(wàn)元。
這種處罰在深圳，義烏等地是極少見的。
對(duì)于跨境電商從業(yè)者，從深圳幾個(gè)實(shí)務(wù)案例看來(lái)，處罰一般會(huì)按未申報(bào)收入處罰增值稅以及企業(yè)所得稅，滯納金等等，一般公式是：
小規(guī)模納稅人增值稅：
亞馬遜銷售收入（不是回款）*1%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*0.5%；
一般納稅人增值稅：
亞馬遜銷售收入（不是回款）*13%+罰：亞馬遜銷售收入（不是回款）*6.5%；
企業(yè)所得稅：
if(亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%>300萬(wàn)，亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*25%*1.5,亞馬遜銷售收入（不是回款）*4%*5%*1.5)；
補(bǔ)增值稅+補(bǔ)企業(yè)所得稅+0.5倍罰款+滯納金是常態(tài)，但用于個(gè)人消費(fèi)再補(bǔ)收加處罰個(gè)人所得稅就很少見了。
所以，
①對(duì)于精鋪，鋪貨型且非亞馬遜備貨型為主平臺(tái)的賣家，沒有退稅需求，對(duì)于申請(qǐng)一般納稅人，要特別謹(jǐn)慎。
②參考前述2個(gè)案例的情況，把收款工具的款項(xiàng)或公司的錢用于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)，依法按視同分紅20%，再最低處罰10%，是合法的;
所以風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的賣家一定要注意到涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不要再簡(jiǎn)單粗暴的通過(guò)第三方支付把款項(xiàng)提到個(gè)人卡消費(fèi)。
隨著金稅四期的宣傳，注意僅僅是宣傳，目前整體的涉稅環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)，請(qǐng)大家務(wù)必注意例如公司應(yīng)該注冊(cè)在哪里等等細(xì)節(jié)問(wèn)題；
畢竟，「地方財(cái)政沒錢了，所以在執(zhí)法上必須到位」。
免責(zé)聲明：本微信文章中的信息僅供一般參考之用，不可視為詳盡說(shuō)明，亦不構(gòu)成先智先覺的法律、稅務(wù)或其他專業(yè)建議或服務(wù)。
先智先覺各成員機(jī)構(gòu)不對(duì)任何主體因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致任何損失承擔(dān)責(zé)任。
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