2021年歐洲電子增值稅法規(guī)已經(jīng)生效（英國(guó)2021年1月1日，歐盟2021年7月1日）。包括亞馬遜在內(nèi)的所有OMP代扣代繳「中國(guó)賣家發(fā)貨至英國(guó)和歐盟的B2C訂單」增值稅。截止目前仍有賣家存在錯(cuò)誤認(rèn)知：代扣代繳后我不用提供稅號(hào)，不用申報(bào)，不用繳納稅費(fèi)了。然而符合下述條件的賣家還要做好這些，否則賬戶會(huì)被暫停銷售權(quán)限。

代扣代繳后，哪些賣家還要申報(bào)/付費(fèi)？

首先明確一點(diǎn)，稅金被平臺(tái)代扣代繳后，賣家仍要按期申報(bào)?。?br /> 平臺(tái)只負(fù)責(zé)將代扣稅金轉(zhuǎn)交給稅局，并不幫賣家做VAT申報(bào)。前后的區(qū)別：
1）代扣前先申報(bào)后繳稅；代扣后亞馬遜每筆單筆代扣，再申報(bào)；
2）代扣前的申報(bào)數(shù)據(jù)可能會(huì)存在少報(bào)/漏報(bào)等現(xiàn)象；代扣后則完全按平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)扣稅。

那么在VAT代扣代繳后，哪些賣家要申報(bào)付費(fèi)？

1、FBA/第三方海外倉賣家（英國(guó)/歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨給英國(guó)/歐盟買家）

1）注冊(cè)稅號(hào)；哪里有庫存，哪里就注冊(cè)稅號(hào)，并上傳至賣家平臺(tái)。

2）稅務(wù)申報(bào)；被代扣代繳的B2C訂單，仍要定期申報(bào)！申報(bào)的是不含VAT稅金的產(chǎn)品凈價(jià)值，VAT申報(bào)時(shí)不再繳納。

3）稅費(fèi)繳納；部分B2C訂單在申報(bào)后要稅費(fèi)繳納。（B2B訂單無需代扣代繳）

已被亞馬遜代扣代繳的B2C訂單（從英國(guó)或歐盟境內(nèi)發(fā)貨），無需繳納稅金；但需要申報(bào)不含增值稅的凈價(jià)值。

未被亞馬遜代扣代繳的訂單（從英國(guó)或歐盟境內(nèi)發(fā)貨，屬于B2B訂單等），賣家要定期申報(bào)并按期繳納增值稅費(fèi)。

在英國(guó)或歐盟境內(nèi)庫存跨國(guó)發(fā)貨，不用繳納稅費(fèi)，但需要申報(bào)。

2、自配送（MFN）賣家（英國(guó)/歐盟境外庫存直接發(fā)貨給英國(guó)/歐盟買家）

不用注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)；純中國(guó)自發(fā)貨賣家，因?yàn)閹齑鏇]有存放在英國(guó)或歐盟境內(nèi)，代扣代繳后通常不用申請(qǐng)稅號(hào)和申報(bào)。但可能存在發(fā)貨時(shí)需要在海關(guān)做相關(guān)申報(bào)。

3、獨(dú)立獨(dú)立站賣家；全部需要自行注冊(cè)申報(bào)并繳納稅款。

哪些賣家（B2C訂單）被代扣代繳？

公司注冊(cè)地在中國(guó)的賣家，您可以參考下圖判斷是否符合代扣代繳要求。注：亞馬遜代扣代繳的稅率按目的國(guó)繳納。

劃重點(diǎn)??

1）使用亞馬遜物流（FBA）和第三方海外倉的中國(guó)賣家

在英國(guó)或歐盟存放庫存，要注冊(cè)增值稅稅號(hào)；
配送至英國(guó)或歐盟的B2C訂單，亞馬遜會(huì)代扣代繳。
2）自配送（MFN）賣家

無需注冊(cè)稅號(hào)。但配送至英國(guó)或歐盟的B2C訂單，貨件價(jià)值≤€150的產(chǎn)品也是由亞馬遜代扣代繳。

不注冊(cè)，不繳納VAT后果會(huì)怎樣？

按上述要求，如果賣家不處理好稅務(wù)問題，很可能面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：

1）移除銷售權(quán)限；如果賣家在對(duì)應(yīng)國(guó)家有庫存，但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳稅號(hào)，跨境平臺(tái)將會(huì)移除貨物所在站點(diǎn)的銷售權(quán)限，直至稅號(hào)上傳為止。

2）稅務(wù)稽查；除了注冊(cè)稅號(hào)，您還要定期申報(bào)并繳納稅款。如未在規(guī)定期內(nèi)完成申報(bào)，稅局系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出罰金單（務(wù)必注意）。如果故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，可能貨物會(huì)被查封；嚴(yán)重的話甚至處以罰款。

跨境稅務(wù)復(fù)雜，賣家如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

1）監(jiān)控產(chǎn)品是否申報(bào)適用進(jìn)口增值稅和關(guān)稅免稅政策；

2）關(guān)注跨境平臺(tái)是否及時(shí)履行代扣代繳義務(wù)，明確哪方對(duì)增值稅申報(bào)繳納的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；關(guān)注向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品時(shí)的進(jìn)口增值稅和關(guān)稅申報(bào)繳納方式；

3）了解當(dāng)使用FBA倉/物流時(shí)，對(duì)增值稅和關(guān)稅合規(guī)的影響；

4）確定關(guān)稅完稅價(jià)格、目的國(guó)適用的增值稅率。

稅務(wù)復(fù)雜多樣，賣家同樣要確保與稅務(wù)代理、物流服務(wù)供應(yīng)商等合規(guī)完成稅務(wù)申報(bào)。如何選擇靠譜的稅務(wù)服務(wù)商？經(jīng)亞馬遜嚴(yán)格篩選，歐稅通成為亞馬遜SPN服務(wù)商，我們專注歐洲VAT合規(guī)業(yè)務(wù)，是英國(guó)、德國(guó)稅局官網(wǎng)認(rèn)證的API報(bào)稅軟件。

稅務(wù)合規(guī)性是跨境出海新挑戰(zhàn)，不可避免，如果賣家有關(guān)代扣代繳，以及還想了解更多稅務(wù)合規(guī)問題，可以文末留言。